Кто и когда сдает РСВ в 2025 году
Расчет по страховым взносам обязаны сдавать:
- страхователи, которые выплачивают доходы физическим лицам: организации, ИП, физические лица;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Важно
Организации и ИП, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от сдачи данного расчета (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Расчет представляют:
- организации — в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые производят выплаты физическим лицам;
- физические лица (включая ИП) — в ИФНС по месту жительства;
- главы КФХ — по месту своего учета.
Общий срок представления отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- за I квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за год — до 25 января следующего года.
Если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, его переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Представление расчета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи обязательно, если в компании больше 10 сотрудников (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если меньше, можно выбирать способ представления — на бумаге или в электронном виде.
На авторском вебинаре разобрали особенности оформления РСВ, порядок заполнения ключевых разделов, а также правила представления отчета для разных типов организаций. Запись доступна на портале «Что делать Экспертум».
Форма РСВ: изменения и актуальный бланк
Расчет по страховым взносам за 2025 год нужно составлять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Скачайте актуальный бланк в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Отчет состоит из 4 разделов.
- Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов. Его заполняют все компании и ИП, даже если не было выплат сотрудникам.
- Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Раздел заполняют по работникам ферм.
- Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. В этом разделе указывают информацию о сотрудниках, а также суммы выплат и начисленных взносов по каждому из них.
- Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 НК РФ. Его заполняют организации, которые перечисляют выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям.
Как заполнить расчет: основные разделы
В РСВ за 2025 год обязательно заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- раздел 3.
Остальные разделы и подразделы заполняют только при наличии соответствующих оснований, например при начислении взносов по дополнительным тарифам.
На титульном листе указывают среднесписочную численность работников за 2025 год. Код расчетного периода для годового расчета — 34.
В разделе 1 заполняют общие сведения об обязательствах по всем типам страховых взносов, которые уплачивает компания:
- взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ;
- взносы на ОПС по дополнительным тарифам;
- взносы на дополнительное социальное обеспечение;
- взносы на ОПС с выплат физлицам, которые подлежат отдельным видам страхования согласно международным договорам РФ;
- взносы на случай ВНиМ с выплат физлицам, которые подлежат отдельным видам страхования согласно международным договорам РФ;
- взносы на ОМС с выплат физлицам, которые подлежат отдельным видам страхования согласно международным договорам РФ.
Каждый из показателей детализируют по КБК, на который зачисляют взносы, а также по каждому месяцу отчетного квартала. В РСВ за 2025 год — это октябрь, ноябрь и декабрь.
В подразделе 1.1 отражают суммы выплат и страховых взносов в целом по организации: отдельно за каждый из последних трех месяцев отчетного периода и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках показывают выплаты, превышающие предельную величину базы для начисления взносов, и взносы с таких сумм. Код основного тарифа взносов (30 %) — 01.
Раздел 3 заполняют на всех работников, которые были в штате в IV квартале 2025 года, включая в отпуске по уходу за ребенком и мобилизованных. Для граждан РФ в подразделе 3.2.1 проставляют код категории «НР». Для иностранных граждан используют коды «ВПНР» (для временно пребывающих) или «ВЖНР» (для временно проживающих).
В графе 140 раздела 3 указывают общую сумму всех выплат в пользу физического лица за отчетный период, включая как облагаемые, так и необлагаемые страховыми взносами доходы. Исключение составляют дивиденды и иные выплаты, не признаваемые объектом обложения.
Алгоритм заполнения РСВ
Для заполнения расчета необходимо проанализировать все выплаты за отчетный период по каждому сотруднику. Эксперты КонсультантПлюс подготовили построчный алгоритм заполнения РСВ за 2025 год. В Готовом решении есть правила оформления отчета, разбор сложных ситуаций и примеры заполненного расчета.
Особенности для субъектов МСП в 2025 году
Субъекты малого предпринимательства, применяющие льготные тарифы страховых взносов, заполняют расчет по той же общей форме, что и все остальные плательщики. В расчет в обязательном порядке включают:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- раздел 3.
Выплаты, облагаемые по пониженному тарифу 15 %, отражают в подразделе 1.1 с указанием кода тарифа 20. В подразделе 3.2.1 для таких выплат проставляют код категории застрахованного лица «МС», а для иностранных граждан — «ВЖМС» или «ВПМС».
Для организаций общественного питания со среднесписочной численностью более 250 человек указывают код тарифа 24 и коды категорий физлиц «ОВЭД», «ВЖОВ» и «ВПОВ». Выплаты, облагаемые по основным тарифам, указывают в общем порядке.
Заполненный РСВ при применении льготных тарифов можно скачать в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Нулевой расчет и корректировки
Нулевой расчет по страховым взносам за 2025 год сдают когда не было начислений в пользу работников. В такой расчет включают:
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием кода 2;
- раздел 3 на каждого сотрудника, который был в штате в отчетном квартале. Для всех застрахованных лиц в разделе 3 указывают код категории «НВ».
Важно
С 2026 года нулевого РСВ быть не может. Если у организации не было начислений сотрудникам, каждый месяц необходимо начислять взносы в отношении директора с величины, равной МРОТ (ст. 421 НК РФ).
Уточненный расчет представляют по той же форме, что и первоначальный. На титульном листе указывают порядковый номер корректировки: «1—», «2—». В расчет переносят все верные данные, а ошибочные заменяют на корректные. Раздел 3 заполняют только в отношении тех работников, по которым вносят исправления.
Способ корректировки раздела 3 зависит от типа ошибки. При ошибке в СНИЛС или Ф. И. О. работника в уточненном расчете формируют два раздела 3 на этого сотрудника:
- в первом из них в поле 010 ставят «1», при этом подраздел 3.1 заполняют ошибочными данными (без изменений), а подраздел 3.2 не заполняют;
- во втором разделе поле 010 не заполняют, а в подразделах 3.1 и 3.2 указывают верные сведения о работнике, его выплатах и начисленных взносах.
Для исправления других ошибок раздел 3 заполняют один раз с указанием только правильных данных, при этом поле 010 оставляют пустым.
Пример корректировочного РСВ скачайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Штрафы за нарушение сроков сдачи
За нарушение срока представления расчета по страховым взносам будет штраф: 5 % от суммы неуплаченных взносов. Штраф начисляют за каждый месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа — 30 % от суммы взносов. Минимальная — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Должностное лицо организации за это нарушение может быть привлечено к административной ответственности. Ему могут выписать штраф от 300 до 500 рублей или предупреждение.
Если РСВ за 2025 год не сдан в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговые органы вправе приостановить операции по банковским счетам, а также переводы электронных денежных средств организации.
