Риски и возможности
Риски работы с непроверенным контрагентом носят комплексный характер.
1. Налоговые риски. Сделка с фирмой-однодневкой или технической компанией может быть признана необоснованной налоговой выгодой. Последствия: отказ в принятии расходов к учету и вычетов по НДС, доначисления, штрафы. Доказать свою добросовестность должна сама компания.
2. Операционные и репутационные риски. Срыв контракта, поставка некачественных товаров, неисполнение услуг ведут к прямым убыткам и подрывают доверие клиентов и партнеров.
3. Юридические риски. Взыскание убытков с недобросовестного или банкротящегося контрагента — долгий и часто бесперспективный процесс. Признание сделки недействительной в деле о банкротстве контрагента отодвигает ваши требования в конец очереди.
Как действовать: алгоритм для первого лица
Генеральный директор не должен лично собирать выписки. Его задача — выстроить и контролировать систему. Вот пошаговый алгоритм, который можно делегировать, но за результат которого отвечает руководитель.
Шаг 1. Внедрение регламента проверки
Установите внутренние правила: уровень проверки должен быть пропорционален сумме сделки, ее стратегической важности и потенциальным рискам. Разработайте и утвердите положение о проверке контрагентов, где зафиксируйте обязательные процедуры для разных типов сделок. Это ваш главный документ для доказательства осмотрительности.
Шаг 2. Базовая проверка по открытым государственным ресурсам
Поручите ответственному подразделению проводить проверку по единому чек-листу на бесплатных официальных сервисах:
• Сервисы ФНС «Прозрачный бизнес», ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Проверяйте, зарегистрирован ли контрагент, не массовый ли у него адрес или руководитель, есть ли задолженность, вовремя ли предоставляет отчетность. Попросите контрагента предоставить выписку из сервиса оценки или доступ к разделу «Как меня видит налоговая» в его личном кабинете.
• Картотека арбитражных дел. Проанализируйте судебную историю. Частые иски о взыскании долгов — красный флаг.
• Банк данных исполнительных производств ФССП. Проверяйте, есть ли неисполненные судебные решения.
• Сервис по проверке паспорта на «Госуслугах». Проверьте паспорт руководителя, если он не возражает.
Отвечать за такую проверку могут юристы, финансисты или служба безопасности.
Шаг 3. Анализ деловой репутации и ресурсов
Проведите такую проверку, если сделка крупная и значимая.
- Проанализируйте открытые источники: есть ли работающий сайт, отзывы, публикации в СМИ, активность в профессиональной среде.
- Запросите у контрагента копии лицензий и документов, подтверждающих наличие необходимых ресурсов: оборудования, площадей, квалифицированного персонала. Получите из ГИР БО бухгалтерскую отчетность.
- Оцените взаимозависимость: является ли контрагент аффилированным лицом. Это важно для целей трансфертного ценообразования и уведомления налоговой.
Шаг 4. Принятие решения и документирование
Сформируйте досье контрагента и поместите в него все собранные документы: распечатки с сайтов, выписки, ответы на запросы и т. д. Если возникнет спорная ситуация, именно это досье станет доказательством должной осмотрительности.
Документы в КонсультантПлюс
Чтобы разработать систему проверки контрагента, рекомендую обратиться к материалам в КонсультантПлюс. А если у вас нет системы, забирайте пробный доступ бесплатно:
Как проверить добросовестность контрагента
Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
Продукты и инструменты, которые использовали эксперты
Предлагаю предпринимателям использовать следующие продукты и инструменты КонсультантПлюс, чтобы контрагенты не приносили проблем.
Типовые ситуации
Позволяют быстро составить договоры с налоговой оговоркой, а также проверить контрагентов на благонадежность. Информация здесь предоставляется со ссылками на нормативную базу и разъяснения государственных органов (ФНС, Минфин).
Готовые решения
В материалах от экспертов КонсультантПлюс есть вся исчерпывающая информация по практическим вопросам, связанным с заключением безопасных договоров, а также с анализом тех рисков, с которыми могут столкнуться стороны договора. Тут учтены все актуальные требования закона, позиции ведомств и тенденции в судебной практике.
Формы документов
Готовые образцы регламентов по проверке контрагента и другие формы, которые пригодятся в договорной работе.
