Поступление на расчётный счёт от физического лица

Что такое расчёты

Согласно главного кассового закона, расчёты – это получение и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, а также операции по выдаче и получению авансов, займов и получение иного встречного предоставления (взаимозачёт, мена и др.).

Что такое безналичные расчёты

Безналичные расчеты, за исключением расчетов цифровыми рублями, осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором.

Безналичные расчёты могут выполняться с помощью платёжных поручений, расчётов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями. Для большинства расчётов в рамках коммерческих сделок применяются платёжные поручения.

Если у плательщика – физического лица нет открытого банковского счёта, то он оформляет распоряжение о переводе денежных средств. На основании этого распоряжения кредитная организация составляет платёжное поручение.

Что относится к ЭСП

Электронное средство платежа – это средство или способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платёжных карт, а также иных технических устройств.

К ним относят:

• банковские платёжные карты;
• электронные кошельки;
• переводы со счетов мобильных телефонов (мобильный банкинг);
• банковские переводы через онлайн-банкинг («Клиент-Банк»);
• оплата товаров (услуг) по QR-коду через систему быстрых платежей.

При получении платежа от физических лиц (не ИП) на расчётный счёт организация обязана пробить чек при любых формах расчётов: как при оплате платёжным поручением, так и при оплате с применением электронных средств платежа.

В какой момент организации пробивать чек

Законом не определён какой-то особый момент расчёта при безналичной оплате. По мнению ФНС, моментом расчёта является день поступления денежных средств на расчётный счёт организации от покупателя — физического лица. В связи с чем важно своевременно получать от банка информацию о поступлении оплат. Например, по условиям банковского договора, банк оперативно передаёт сведения о движении по расчётному счёту организации.

Кассовый чек при безналичных расчётах нужно отправить покупателю в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты не позднее следующего рабочего дня после оплаты, но не позже момента передачи товара (работ, услуг). Контакты абонентского номера или адрес электронной почты предоставляет покупатель. Если никаких контактов нет, то при первой встрече с покупателем нужно передать ему бумажный чек.

Остались ли какие-то льготы для освобождения от ККТ

Остались, но их немного. Организации могут работать без ККТ только в случаях, прямо указанных в статье 2 № 54-ФЗ. Например, реализация мороженого в киосках, в розлив безалкогольных напитков, молока и питьевой воды; газет и журналов в киосках; присмотр и уход за детьми; вспашка огородов и распиловка дров и некоторые другие.

Действует льгота при расчётах в отдалённых или труднодоступных местностях. Перечень таких местностей утверждается по каждому субъекту РФ и публикуется на официальном сайте. При расчётах в таких местностях покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий факт осуществления расчёта. Порядок выдачи и учёта документов, подтверждающих факт расчёта, утверждён Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Если населённого пункта в списке нет, значит, ККТ обязательно к применению на общих основаниях.

Рассмотрим распространённые практические случаи по выдаче чеков

Вопрос: требуется ли пробивать чек ККТ, если физлицо оплатило посредством банковской карты в отделении банка или через «Клиент-Банк» (например, Сбербанк-онлайн)?

Ответ: если физлицо будет оплачивать платёжное поручение через операциониста в банке с помощью карты, то такой вид расчёта является безналичным с использованием электронных средств платежа. Система «Клиент-Банк» также является электронным средством платежа. Следовательно, оба способа требуют пробития чеков.

Вопрос: если физлицо расплачивается за товар в кассе банке наличными средствами (без открытия счёта), тоже требуется ККТ?

Ответ: при оплате физлицом на счёт организации через кассу банка нужно применять ККТ независимо от способа расчёта.

Вопрос: требуется ли ККТ при поступлении авансов от физлиц?

Ответ: чек нужно пробить дважды: сначала при поступлении денег, а затем при передаче товара.

Вопрос: требуется ли ККТ при возврате денежного займа учредителем (физлицом) на расчётный счёт организации?

Ответ: ККТ не нужна.

Вопрос: требуется ли пробивать чек ККТ при продаже работодателем сотрудникам своих товаров, работ, услуг?

Ответ: нужно пробить чек, если такая продажа не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем.

Вопрос: требуется ли пробивать чек ККТ при зачислении платы за товар от ИП через Сбербанк-онлайн, но счёт открыт на физлицо?

Ответ: считаем что нужно. Система расчётов «Сбербанк-онлайн» относится к ЭЦП. В данном случае ИП расплачивается за товар не со своего предпринимательского расчётного счёта, а как физлицо со своего карточного счёта. Считаем, что подобный расчёт нельзя рассматривать как расчёт между организацией и ИП.

Вопрос: требуется ли ККТ при продаже через сайт, если за товар расплачивается физлицо по доверенности от организации? Сайт предусматривает возможность указания, что покупателем является доверенное лицо организации.

Ответ: ответ зависит от того, какой картой расплачивается доверенное лицо:

• Если расчёты на сайте осуществляются посредством карты, открытой к расчётному счёту организации-покупателя (корпоративной карты), то чек может не пробиваться.
• Если расчёты на сайте осуществляются по личной карте доверенного лица организации-покупателя, то применение ККТ обязательно. Минфин России указывает, что если есть доверенность, то покупателем является именно организация. Договор между организациями также подтвердит, что расчёт совершён между юрлицами.
• Если не получается точно установить статус покупателя как доверенного лица организации, то чек пробивается в общем порядке.

Вопрос: если к сайту интернет-магазина подключён интернет-эквайринг и банк отправляет покупателю чек, значит, повторно не нужно пробивать?

Ответ: нет, нужно в общем порядке сформировать чек. Чеки от банка-эквайера не являются фискальными, банки отправляют покупателям квитанции, которые не заменяют чек ККТ.

Вопрос: если организация планирует разовую сделку по продаже автомобиля физлицу, можно ли избежать покупки ККТ?

Ответ: можно, если провести сделку купли-продажи через комиссионера или агента. Посредник (ИП или организация), действующий от своего имени, самостоятельно будет принимать платежи и выдавать чеки.

Вопрос: требуется ли пробивать чек ККТ, если директор выдал заём предприятию и внёс его на расчётный счёт?

Ответ: получение займа от физлица не относится к расчётам за товары, работы, услуги.

Вопрос: если компания продаёт воду через уличные аппараты. Аппараты принимают как наличные деньги, так и оплату по карте. Требуется применять ККТ?

Ответ: нет, при продаже в розлив питьевой воды можно работать без применения ККТ (ст. 2 № 54-ФЗ).

Вопрос: если физлицо расплатился за товар своим телефоном по QR-коду. Деньги зачислились на расчётный счёт организации. Требуется ли чек?

Ответ: чек ККТ при расчётах по QR-коду необходим.

Вопрос: если на расчётный счёт ошибочно зачислен платёж от физлица, что с ККТ?

Ответ: чек не пробивается. Ошибочный платёж не является расчётом за товары, работы, услуги. О таком платеже нужно сообщить банку.

Вопрос: требуется ли ККТ, если организация только зарегистрировалась и ещё нет никаких поступлений от продажи?

Ответ: нет, пока нет расчётов от продажи товаров, работ, услуг, нет и обязанности применять ККТ.

Что будет, если работали без кассы или с кассой, но не пробили чек

Несоблюдение требований по применению контрольно-кассовой техники влечет административную ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ). Есть несколько категорий нарушений:

1. Неприменение ККТ:

• Для должностных лиц и ИП: штраф от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 руб.
• Для организаций: штраф от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб.
• Повторное нарушение при сумме расчетов от 1 млн руб.: дисквалификация должностных лиц (1-2 года) или приостановление деятельности ИП/организаций (до 90 суток).

2. Нарушения при использовании ККТ: применение несоответствующей техники или нарушение правил ее регистрации:

• Для должностных лиц и ИП: предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
• Для организаций: предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.

3. Непредставление документов по запросу ФНС:

• Для должностных лиц и ИП: предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
• Для организаций: предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.

4. Невыдача чека или бланка строгой отчетности:

• Для должностных лиц и ИП: предупреждение или штраф 2 000 руб.
• Для организаций: предупреждение или штраф 10 000 руб.

Кто проверяет соблюдение кассового законодательства

Контроль и надзор за соблюдением кассового порядка осуществляют налоговые органы.

Есть ответственность, если используются обычные кассы вместо онлайн-кассы

Да, штрафы такие же, как за неиспользование ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Что сделать, чтобы не было штрафа

Бизнес может избежать административной ответственности за нарушения, связанные с применением ККТ, если добровольно сообщит в ИФНС об этом и, одновременно, устранит свои ошибки. Для этого нужно либо сформировать чек коррекции, либо выполнить требования законодательства о ККТ.

ФНС не будет штрафовать, если:

1. на момент формирования чека коррекции инспекторы не знали совершенном нарушении;
2. бизнес представил в ФНС исчерпывающие сведения о правонарушении.

Важно.

В чеке коррекции должно быть достаточно сведений, позволяющих идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка. Например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ.

Что со сроками давности привлечения к ответственности

Срок давности привлечения к ответственности за кассовые правонарушения составляет один год. То есть через год со дня непробития чека штраф не может быть наложен. А при длящемся правонарушении срок отсчитывается со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 1.1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Длящееся правонарушение – длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Например, если у организации вообще нет кассового аппарата.