Возможности и риски для бухгалтера, юриста и руководителя
Возможности:
1. Снижение нагрузки на ФОТ. Пониженные тарифы по страховым взносам позволяют легально уменьшить затраты на персонал и улучшить финансовый результат. Для руководителя это реальный резерв для:
- повышения чистой прибыли;
- повышения зарплат «в белую» без роста общей нагрузки;
- финансирования инвестпроектов за счет сэкономленных средств.
2. Повышение конкурентоспособности.
Компании, стабильно подтверждающие статус МСП и применяющие пониженные тарифы, получают преимущество при участии в закупках, заключении договоров, переговорах с инвесторами и банками (уровень затрат на персонал ниже при сопоставимом уровне оплаты труда).
3. Прозрачность и управляемость налоговой нагрузки. Для бухгалтера и юриста пониженные взносы — возможность заранее планировать нагрузку и выстраивать структуру бизнеса, не выходя за рамки закона. Например, не дробить бизнес искусственно, а грамотно подтверждать критерии МСП.
Риски
- Утрата права на пониженные тарифы. Несоблюдение формальных критериев для льготы: например, доля доходов от приоритетного вида деятельности должна составлять не менее 70 % по итогам каждого отчетного периода. Это ведет к перерасчету взносов по общему тарифу с начала года и возможным спорам с ФНС.
- Доначисления взносов и пени при проверке. Налоговый орган вправе пересчитать страховые взносы по общим тарифам с момента утраты права на льготу, если компания неправомерно пользовалась понижением.
- Резкий рост расходов на фонд оплаты труда. Для большинства МСП, утративших льготу, совокупный тариф взносов вырастет с 15 % до 30 % для выплат в пределах установленной базы. Это потребует пересмотра бюджета и может повлиять на рентабельность и планы по расширению.
- Риск ошибок в расчетах и отчетности. Технические риски и ошибки учета.
В части страховых взносов в 2026 году по-прежнему важна корректная настройка учетной системы. Вот самые распространенные ошибки, которые совершают ваши коллеги:
- неверно настроены справочники сотрудников, ставок и видов начислений;
- некорректно распределены выплаты по видам тарифов и категориям работников;
- внутренняя методика не соответствует фактической практике начисления зарплаты и взносов.
Как действовать
Чтобы пройти переходный период без потерь, рекомендуем следующий алгоритм действий.
Шаг 1. Определите, относитесь ли вы к безусловным льготникам
Проверьте, входите ли вы в категории, для которых льготы сохранены в явном виде независимо от будущего перечня:
- предприятия общественного питания;
- организации обрабатывающих производств (для них сохранен особо низкий тариф 7,6 % с выплат свыше 1,5 МРОТ);
- ИТ-компании, организации радиоэлектронной промышленности, резиденты ОЭЗ, Сколково, участники ИНТЦ.
Шаг 2. Проведите сверку данных (для остальных МСП)
Если вы не относитесь к группам из шага 1, но являетесь субъектом МСП:
- уточните свой основной вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- начните мониторить официальные источники для публикации Перечня приоритетных отраслей, утверждаемого Правительством РФ;
- проанализируйте структуру своих доходов. Сможете ли вы подтвердить, что не менее 70 % выручки получено от приоритетного вида деятельности. При необходимости настройте или усилите раздельный учет.
Шаг 3. Подготовьте документы
Соберите и подготовьте документы, которые могут подтвердить ваше право на льготу в 2026 году:
- выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с кодами ОКВЭД;
- бухгалтерские регистры или налоговые декларации, позволяющие рассчитать долю доходов по видам деятельности;
- для отдельных категорий — свидетельство об аккредитации (ИТ), документ о включении в реестр или статусе резидента.
Шаг 4. Настройте учет и отчетность
Закрепите в учетной политике порядок раздельного учета доходов по видам деятельности. Обновите настройки в бухгалтерской программе для корректного применения тарифов с 01.01.2026.
Проинформируйте специалистов по расчету зарплаты об изменениях и новых тарифах. Особое внимание новым правилам обложения взносами выплат единоличному исполнительному органу (директору) в размере ниже МРОТ.
Изучите новую форму РСВ за первый квартал 2026 года.
Шаг 5. Обеспечьте взаимодействие бухгалтера, юриста и руководителя
Чтобы не потерять право на пониженные взносы из-за управленческого решения:
- руководителю — закрепить внутренний порядок согласования сделок и корпоративных изменений через юриста и бухгалтера с обязательной оценкой влияния на статус МСП;
- юристу — включать анализ влияния на критерии МСП в стандартный чек-лист по корпоративным изменениям и значимым договорам;
- бухгалтеру — регулярно информировать руководство об уровне выручки, численности и иных показателях, критичных для МСП, с прогнозом до конца года.
Шаг 6. Документально зафиксируйте позицию компании
Полезно:
1. Сформировать внутреннюю записку (меморандум) о праве компании на применение пониженных тарифов в 2026 году: основания, расчеты, ссылки на нормативные акты.
2. Приложить к записке:
- выписку из реестра МСП;
- расчеты выручки и численности;
- сведения о составе участников;
- выдержки из учетной политики по страховым взносам.
3. Обновлять документ при существенных изменениях (смена участников, скачок выручки, изменение численности персонала).
Документы в КонсультантПлюс
Безопасно работать с пониженными страховыми взносами МСП в 2026 помогут материалы КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
Продукты и инструменты, которые использовали эксперты для решения
КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера — мониторинг разъяснений Минфина и ФНС, а также изучения судебной практики, необходимой для правильной работы бухгалтера.
Обзор: Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году — структурированно представляет все последние поправки в законодательстве для бухгалтера
Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах
Путеводитель. Страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование, по ВНиМ и от несчастных случаев — пошаговые руководства с примерами из практики
