Сдаем полугодовую отчетность за 2024 год

Отчет о стаже работников по новой форме

Уже в первом квартале бухгалтерам пришлось забыть о форме СЗВ-Стаж, так как Постановление Правления ПФР от 31.10.2022 № 245 утратило силу. Теперь Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281 утвержден новый бланк ЕФС-1, в котором есть подраздел для подачи сведений о стаже наемных работников – это подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже».

Важно

Подраздел 1.2 сдается в фискальные органы чаще, чем один раз в год, так как служит для фиксации СФР сведений текущего года.

Как и в случаях с СЗВ-СТАЖ, подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» предоставляется в Социальный фонд РФ на следующий рабочий день в случаях:

• приема сотрудника на работу (заключается трудовой договор), внесения существенных изменений в ТД;
• увольнения сотрудника;
• приостановления трудовой деятельности без расторжения ТД;
• возобновления трудовых отношений с работодателем.

При заключении или окончании срока действия ГПД отчитываться нужно обязательно.

Другие кадровые мероприятия должны быть включены в отчет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Новый налог и новый отчет – налог на сверхприбыль

Это новшество коснется тех компаний, у которых база по налогу на прибыль в предыдущих периодах (2021–2022 гг.) составила более 1 млрд рублей. Если в 2023 году ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ касалась только определенной категории предприятий, то с 2024 года все компании, получившие ранее сверхприбыль, обязаны сдавать и эту декларацию. Сумма налога составит 10 % от полученной сверхприбыли, но не может быть уменьшена на сумму обеспечительного платежа.

Радостная новость для бухгалтеров компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу: если у вашего предприятия сверхприбыли нет – нулевую декларацию сдавать не нужно.

Новый бланк расчета доходов иностранных компаний

Согласно Письму ФНС России от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@ внесены поправки в бланк расчета по доходам иностранных компаний. Это связано с изменениями в законодательстве.

Основные пункты:

• добавлены разделы 4 и 5, в которых отражаются доходы, не подлежащие налогообложению;
• внесены изменения в части пересчета суммы налога в рубли на дату выплаты доходов иностранной компании (по действующему курсу ЦБ);
• обновлен перечень кодов доходов.

Важно
При приеме декларации ФНС использует новые контрольные соотношения согласно Письму ФНС России от 19.12.2023 № СД-4-3/11163@.

Еще в расчете по итогам 2023 года разделы 3, 4 и 5 должны были быть заполнены только в отношении доходов, выплаченных в четвертом квартале 2023 года.

Новая форма книги учета доходов и расходов

Хотя сама по себе КУДР и не является отчетом, но служит для отражения сведений о финансовой деятельности плательщиков, работающих по патенту, УСН и ЕСХН. За отсутствие этого правильно оформленного налогового регистра предприятие может получить штраф.

В соответствии с изменениями, внесенными в НК с 2024 года, КУДР заполняется по новой форме.

Изменения коснулись следующих разделов:

• не нужно заполнять адрес осуществления деятельности и наименования субъекта РФ, в котором налогоплательщик получил патент;
• отменена обязанность по заверению КУДР в ИФНС;
• плательщики УСН по признаку «Доходы» могут не заполнять раздел, отражающий выплату страховых взносов, в целях уменьшения налога. Раздел исключен из формы регистра.

Получить консультацию квалифицированного специалиста по заполнению новой КУДР можно на сайте компании «Что делать Квалификация» по ссылке.

Новшества в имущественных налогах

В связи с обязательным применением при учете стоимости имущества ФСБУ 6/2020, помимо изменений в бланках деклараций и расчетов по налогу на имущество, появилась новая форма – пояснения к сообщению об исчисленной сумме налога на имущество организации. Это коснется плательщиков налога на землю, имущество и транспортные средства. Теперь отчитываться придется по-новому:

• не позднее чем через 20 дней с момента получения налогового уведомления налогоплательщик обязан представить в ИФНС пояснения по вышеперечисленным налогам, если он не согласен с суммой, отраженной в уведомлении;
• специалисты ИФНС обязаны в течение месяца рассмотреть предоставленные пояснения. Если налогоплательщик прав, сумма налога пересчитывается, и в адрес налогоплательщика направляется уточненное уведомление с новой суммой налога и расшифровкой оснований для его пересчета.

В самом бланке пояснений изменения коснулись следующих пунктов:

• на титульном листе требуется заполнить поля, в которых приводится количество страниц документа и количество листов приложений;
• при распечатке бланка должен пропечатываться штрихкод;
• при заполнении от руки используются только синие или черные чернила, исправления (в том числе и с применением корректирующих средств) не допускаются, в пустых графах ставится прочерк.

Новое в расчете по страховым взносам

Основные изменения затронули ИП и компании, осуществляющих выплаты работникам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования.

Важно

При отсутствии выплат в пользу наемных работников в последние три месяца отчетного периода работодатель представляет отчет РСВ по форме: титульный лист, раздел 1 (без подразделов), раздел 3). При этом по строке 001 раздела 1 указывается код типа плательщика – 2.

Основные изменения формы РСВ:

• в разделе 1 отдельно прописываются взносы на пенсионное, медицинское страхование, страхование по ВНиМ (п. 6.2. ст. 431 НК РФ);
• обязательно заполнение подраздела 4 к разделу 1, в котором приведен расчет взносов;
• отчет дополнен приложением 5 к разделу 1 для отражения начислений тем работникам, которым вознаграждение выплачивается согласно подп. 2 п. 6.2. ст. 431 НК РФ;
• добавлены коды в классификатор застрахованных лиц;
• в строке подтверждения достоверности сведений, если РСВ подписывается не должностным лицом, а сотрудником по доверенности, нужно указать номер ЕРН электронной доверенности.

Новшества по отчетной форме 6-НДФЛ

Пожалуй, самые большие новшества коснулись отчетности по подоходному налогу. Самые последние коснулись разделов 1 и 2:

• в разделе 1 появились дополнительные строки для отражения пятого и шестого сроков перечисления налога;
• в раздел 2 добавлена 156-я строка для отражения сумм исчисленных и уплаченных налогов за границей;
• скорректирована форма справки о доходах и исчисленных (удержанных) суммах налога физического лица, изменился порядок ее заполнения и расчета.

Изменения относительно расчета 6-НДФЛ прежде всего связаны с нововведениями по срокам уплаты НДФЛ организациями-агентами.

Для того чтобы было проще разобраться со всеми новшествами, представим их в виде таблицы.

Основные изменения по исчислению, уплате и заполнению расчета 6-НДФЛ с 1 января 2024 г.

Согласно Федеральному закону № 200-ФЗ от 29.05.2023 от обложения подоходным налогом освободили материальную помощь, выплачиваемую нуждающимся студентам, следовательно, упразднен лимит для оказания такой помощи (4 000 руб. в год).

Выплаты работникам-нерезидентам на удаленном режиме облагаются по ставкам:

• 13 % – для доходов менее 5 млн руб.;
• 15 % – для доходов свыше 5 млн руб.

Это оговорено ст. 208,224 НК РФ и п. 21, 35 ст. 2, п. 7 ст. 13 Федерального закона № 389 ФЗ от 31.07.2023. Исключения составляют работники обособленных иностранных подразделений.

От обложения подоходным налогом освобождены суммы выплат удаленным работникам за использование личного ПО согласно подтверждающим документам, но более 35 руб./день (п. 2 ст. 2, п. 3 ст.13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31.07.2023.

Не облагаются НДФЛ суточные, выплачиваемые командированным работникам в пределах 700 руб., если сотрудник находится на территории РФ, и не более 2 500 руб. – для заграничных командировок (п. 2 ст. 2, п. 3 ст.13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31.07.2023.

Важно

В 2024 году существенно изменились размеры вычетов по НДФЛ (табл. 2).

Изменения в суммах социальных и прочих вычетов по НДФЛ

Топ-5 советов по сдаче полугодовой отчетности за 2024 год

Совет 1. Управляйте временем эффективно

Во-первых, расставьте задачи по приоритетам.

Во-вторых, пропишите реалистичные сроки. В-третьих, распределите свое время соответствующим образом.

Совет 2. Настройте коммуникацию в команде

Важно определить четкие каналы для связи с другими сотрудниками, влияющими на своевременную сдачу отчетности. При возникновении форс-мажора вы сможете оперативно решить проблему.

Совет 3. Максимально автоматизируйте процесс сдачи отчетности

При сдаче отчетности важно свести к минимуму ручные процедуры, которые часто приводят к ошибкам и существенно замедляют процесс. Используйте в работе различные продукты 1С для бухгалтерии и инструменты автоматизации.

Совет 4. Контролируйте каждый шаг в ходе отчетного периода

Контроль сроков по каждой задаче позволит вам ничего не упустить в ходе подготовки к сдаче отчетности. Хорошим инструментом в данной работе станет установка напоминаний.

Совет 5. Работайте в команде

Своевременная сдача отчетности — результат слаженной работы команды. Используйте опыт других сотрудников организации для соблюдения всех сроков. Также важно уметь делегировать обязанности в ходе отчетной кампании.

Учебный центр Что делать Квалификация постоянно проводит мероприятия в помощь бухгалтерам и руководителям компаний. Подробнее о семинарах по нюансам составления отчетов за полугодие 2024 года вы можете узнать по ссылке.