Недостоверный юридический адрес: чем грозит компании и как снять отметку ФНС

Почему ФНС вносит отметку о недостоверности адреса

Если регистрирующий орган видит признаки недостоверности сведений, он направляет юридическому лицу уведомление с требованием представить правильные данные либо подтверждающие документы.

На практике так происходит, когда:

• организации по указанному адресу нет;
• письма возвращаются с отметкой «организация отсутствует»;
• используется массовый юридический адрес;
• собственник помещения говорит, что компании по этому адресу никогда не было;
• инспекция при осмотре не обнаружила признаков деятельности;
• сведения противоречат информации, которая уже есть у ФНС.

Во всех перечисленных ситуациях инспекция вправе внести запись о недостоверности, если компания не представит убедительных доказательств обратного.

Важно

Само по себе использование массового адреса не означает автоматическую недостоверность. Например, в деле № А32-36976/2019 суд указал: на момент обследования компания фактически находилась по адресу из ЕГРЮЛ, подтвердила документами, что ведет деятельность и представила сданную налоговую отчетность. А еще организация получала корреспонденцию и была участником судебного спора (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.06.2020 № Ф08-4278/2020).

Как узнать о записи в ЕГРЮЛ о недостоверных данных

Проверить сведения достаточно просто. ЕГРЮЛ является открытым государственным реестром, и актуальную выписку можно бесплатно получить через официальный сервис ФНС. Если инспекция внесла отметку, в выписке появится запись о недостоверности сведений об адресе.

Рекомендация

Регулярно контролируйте сведения в ЕГРЮЛ, особенно после смены офиса, окончания договора аренды или получения информации о налоговой проверке. Если у ФНС возникнут сомнения, они направят письмо именно на тот юридический адрес, который считают недостоверным. В результате компания может узнать о проблеме только после отказа банка в проведении операции либо после вопросов со стороны контрагента.

Чем грозит компании недостоверный адрес

Последствия внесения записи о недостоверности наступают в разных направлениях.

1. Банки в рамках 115-ФЗ могут признать клиента высокорисковым. Это может привести к отказу в открытии счета, дополнительным проверкам, блокировке дистанционного обслуживания и даже закрытию расчетного счета из-за невозможности обновить данные о клиенте.
2. Практически каждый контрагент перед заключением договора проверяет сведения ЕГРЮЛ. Наличие отметки вызывает сомнения в добросовестности организации и нередко становится основанием для отказа от сделки. Заявки на участие в конкурентных закупках тоже могут отклонить.
3. Организация привлечет повышенное внимание ФНС при камеральных и выездных проверках. Дополнительно может столкнуться со спорами о вычетах НДС и расходах по налогу на прибыль у ее добросовестных контрагентов.

Особую опасность представляет тот факт, что налоговая корреспонденция считается направленной по адресу, который указан в ЕГРЮЛ. Если юридический адрес на самом деле не используется, риск пропуска процессуальных сроков существенно возрастает.

Риск исключения из ЕГРЮЛ: что делать

По закону правило такое: если запись о недостоверности сохраняется больше шести месяцев с момента внесения, ФНС вправе принять решение о предстоящем исключении юридического лица. Это самое серьезное последствие.

Сведения публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации», и в течение трех месяцев заинтересованные лица могут представить возражения. В этот период надо успеть подтвердить достоверный адрес, тогда процедуру прекращают. В противном случае исключение из ЕГРЮЛ завершается, и юридическое лицо перестает существовать даже без процедуры ликвидации.

Прекращение деятельности в таком порядке — один из сценариев, которые мы затронули в эфире о закрытии компаний без ошибок и потерь. Смотрите запись стрима с приглашенным экспертом, чтобы разобраться в процедурах ликвидации, распространенных ошибках и их последствиях для директоров и владельцев бизнеса.

Отмечу, что, если компания фактически осуществляют деятельность и с ней есть возможность связи, исключение из ЕГРЮЛ не допускается. Для защиты прав важно своевременно представить в регистрирующий орган документы, свидетельствующие о достоверности сведений. Поэтому чуть ниже скажу о том, как снять отметку правильно. Но сначала подчеркну еще несколько серьезных рисков.

Последствия для директора и участников

Если компанию исключили из ЕГРЮЛ из-за недостоверности сведений, негативные последствия затронут не только организацию. Директор и участники, которые владели как минимум половиной долей в бизнесе, в течение трех лет могут столкнуться с отказом в регистрации новых юрлиц. Еще в этот же период им могут отказывать в назначении руководителем компаний.

Есть и другая проблема. За представление документов с ложными сведениями должностных лиц компании могут дисквалифицировать на срок от года до трех лет. Таких людей вносят в специальный реестр, а еще им запрещают управлять бизнесом в период дисквалификации (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Подробнее обо всех негативных последствиях с правовым обоснованием рассказали эксперты КонсультантПлюс.

Как снять отметку: ответ на уведомление ФНС

Если организация действительно располагается по адресу, который указан в ЕГРЮЛ, нужно оперативно предоставить налоговикам подтверждающие документы. Нормативно перечень таких документов не утвержден.

Обычно ФНС принимает во внимание:

• договор аренды или документы о праве собственности;
• гарантийное письмо собственника помещения;
• фотографии офиса с вывеской;
• документы, подтверждающие получение почтовой корреспонденции;
• подтверждение оплаты коммунальных платежей;
• договоры на оказание услуг связи и интернета.

Чем больше объективных доказательств представит компания, тем выше вероятность, что ФНС отменит отметку без судебного спора. Пример ответа налоговикам с пояснениями можете изучить в КонсультантПлюс.

Как сменить адрес: заявление по форме Р13014

Если фактически организация уже переехала, самый быстрый способ устранить проблему — регистрация нового места нахождения. Для этого:

• подготовьте документы о законном использовании объекта по новому адресу (например, договор аренды на помещение);
• заполните форму Р13014 — подробная инструкция есть в КонсультантПлюс;
• внесите изменения в устав, если это нужно (например, когда переезжаете в другой город);
• подпишите форму Р13014 через нотариуса, если подаете документы на бумаге, или используйте усиленную квалифицированную электронную подпись директора;
• направьте документы в ФНС.

После государственной регистрации изменений новый адрес внесут в ЕГРЮЛ, а прежняя запись о недостоверности, как правило, утрачивает актуальность. Подробнее о процедуре смены юридического адреса читайте в статье моего коллеги.

Как обжаловать запись о недостоверности

Действия ФНС не всегда правомерны.

Пример
Заминки могут возникнуть из-за смены адреса, потому что процесс длительный. В такой ситуации оказался герой одной из серий нашего юридического сериала. Налоговая не нашла компанию по юридическому адресу и дополнительно оштрафовала гендира. Сумма небольшая, но платить он ее отказался — такой штраф по внутренним правилам компании мог обернуться увольнением. Когда юрист стал распутывать ситуацию, оказалось, что даже сама проверка адреса прошла с нарушениями.

Узнать, что было не так

Что делать. Если ФНС внесла запись о недостоверности без достаточных оснований либо проигнорировала представленные документы, сначала рекомендуется обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

Если положительного результата добиться не удалось, нужно обратиться в арбитражный суд с требованием признать действия незаконными и исключить отметку из ЕГРЮЛ.

Практика показывает, что суды поддерживают налогоплательщиков, если организация действительно находится по адресу, располагает персоналом и получает корреспонденцию, а выводы инспекции основаны лишь на формальных признаках.

Главные выводы

1. Недостоверный юридический адрес — существенный корпоративный риск. Отметка в ЕГРЮЛ ухудшает деловую репутацию, осложняет отношения с банками, вызывает недоверие контрагентов, а в перспективе может привести к исключению из реестра, административным штрафам, дисквалификации руководителя и ограничениям для участников общества.
2. Если увидели отметку или получили уведомление ФНС, действуйте быстро: подтвердите сведения документами, а если это не поможет — обжалуйте решение налоговиков.
3. После переезда организации не забудьте сменить адрес через форму Р13014.
4. Выявить проблему на ранней стадии и избежать серьезных последствий поможет регулярный самостоятельный мониторинг данных в ЕГРЮЛ.