Как сдать РСВ за 9 месяцев

Кто сдает РСВ за 9 месяцев, а кто не обязан

Расчет по страховым взносам должны представлять все работодатели: как организации, так и индивидуальные предприниматели, привлекающие наемных работников. Единственное исключение — плательщики на АУСН, они от этой обязанности освобождены.

Нулевой РСВ вправе подать только те компании, у которых нет выплат персоналу, а полномочия руководителя переданы управляющему. В этом случае в отчете указывают тип плательщика «2» и категорию застрахованного лица «НВ».

В остальных ситуациях нулевые показатели РСВ за 9 месяцев недопустимы. Даже при отсутствии фактических начислений работникам компания обязана ежемесячно начислять страховые взносы на доход директора в размере не ниже МРОТ (ст. 421 НК РФ).

Подробнее о правилах начисления страховых взносов с МРОТ читайте в интенсиве. Рассказали, как рассчитывать взносы, какие льготы доступны бизнесу и как платить взносы в бюджет.

Срок сдачи и почему он сдвинулся на 26 октября

По общему правилу расчеты по страховым взносам нужно представить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 9 месяцев — это 25 октября. Однако в 2026 году 25 октября выпадает на воскресенье, поэтому срок сдачи отчета перенесли на ближайший рабочий день — понедельник 26 октября.

За сентябрь 2026 года уведомление по страховым взносам подавать не нужно. Срок его представления совпадает со сроком сдачи РСВ, поэтому налоговая инспекция возьмет данные для зачета платежа на ЕНС непосредственно из расчета.

Календарь уплаты страховых взносов
В общем случае срок уплаты взносов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Платежи, которые входят в состав ЕНП, можно уплатить досрочно, перечислив денежные средства на ЕНС, не дожидаясь срока их уплаты. Эксперты КонсультантПлюс составили алгоритм действий, чтобы заплатить взносы в срок. В Готовом решении — образец платежного поручения, анализ нетиповых ситуаций и ссылки на актуальное законодательство.

Когда нужно заплатить взносы

По какой форме отчитываться

Для составления расчета за 9 месяцев 2026 года используйте бланк, утвержденный приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Образец заполнения РСВ можно скачать в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.

Важно

Малый и средний бизнес из приоритетных отраслей, который весной сдавал отчет на отдельном бланке, за 9 месяцев должен отчитаться по общей форме РСВ.

Какие разделы заполнять

Если организация или ИП производит выплаты в пользу физических лиц, в расчет включают:

• титульный лист;
• раздел 1 и подраздел 1 к нему;
• раздел 3.

В зависимости от ситуации в РСВ за 9 месяцев нужно добавить:

• при уплате дополнительных взносов на пенсионное страхование — подраздел 2 раздела 1;
• если выплаты подпадают под действие международных соглашений — подраздел 4 раздела 1 и приложение 5 к разделу 1 (последнее — только при наличии выплат, облагаемых по ВНиМ);
• если применяются пониженные тарифы — соответствующие приложения к разделу 1. Например, приложение 3.1 заполняют организации и ИП из реестра МСП с основным ОКВЭД по обрабатывающим производствам, у которых тариф 7,6 % с выплат сверх полуторного МРОТ.

Как оптимизировать страховые взносы без миллионных штрафов от ФНС — рассказали на стриме. Узнайте, кто имеет право на льготы, как безопасно применять договоры ГПХ и как оформлять компенсационные выплаты сотрудникам.

Титульный лист: код периода 33 и другие поля

При заполнении расчета по страховым взносам за 9 месяцев обратите внимание на следующие реквизиты:

• код отчетного периода — укажите 33;
• среднесписочная численность (чел.) — заполните количество работников, рассчитанное по методике Росстата. Подробный алгоритм доступен в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня;
• по месту нахождения (учета) (код) — укажите цифровое обозначение из приложения 4 к порядку заполнения. Например, при подаче расчета в налоговую инспекцию по адресу регистрации российской компании проставляется значение «214».

Раздел 1 и подраздел 1: что откуда берется

В разделе 1 отражают итоговые суммы обязательств по страховым взносам. Общие данные:

• строка 001: укажите признак выплат физическим лицам за последние три месяца: «1» — если выплаты были, «2» — если выплат не было. От этого значения зависит состав подаваемых разделов;
• строка 010: заполните ОКТМО по месту уплаты взносов. Если код восьмизначный, последние три ячейки не оставляйте пустыми — проставьте прочерки. Пустые поля могут вызвать вопросы при автоматической проверке.

Для каждого вида взносов в РСВ предусмотрены отдельные блоки, где указываются КБК и суммы. Отражайте не только общий итог за отчетный период, но и разбивку по последним трем месяцам. Если по одному виду взносов применяется несколько КБК, на каждый код оформляйте отдельный лист раздела 1.

Подраздел 1 раздела 1 заполните по всем физическим лицам, кроме застрахованных по международным договорам. Данные вносите нарастающим итогом с начала года и отдельно за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

• Код тарифа (строка 001). Заполняют из приложения 5. Если применяются разные тарифы, не объединяйте их в одном подразделе — формируйте отдельный подраздел 1 для каждого тарифа.
• Численность (строки 010–022). Укажите общее число застрахованных лиц, а затем тех, с чьих выплат начисляются взносы.

Правила заполнения базы для расчета и непосредственно суммы взносов собрали в таблице.

Как заполнить строки 030–062

Пошаговый алгоритм заполнения раздела 1 РСВ смотрите в интенсиве. На примере условной организации эксперты рассказали, какие суммы указывать в отчете.

Раздел 3: персонифицированные сведения

Этот раздел заполняют отдельно по каждому физическому лицу, которое в последние три месяца отчетного периода состояло в правоотношениях со страхователем. В перечень обязательно включаются застрахованные по обязательному пенсионному страхованию, а также лица, подлежащие страхованию на основании международных договоров РФ. Как заполнять этот раздел — показали в таблице.

Как заполнить раздел 3 РСВ

Пример заполнения раздела 3 в РСВ за 9 месяцев 2026 года скачайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.

Почему у организаций больше не бывает нулевого РСВ

С 2026 года существенно изменили правила начисления взносов для юридических лиц, которые не ведут деятельность. Если облагаемые выплаты руководителю компании за месяц меньше федерального МРОТ или отсутствуют, страховые взносы нужно рассчитать исходя из федерального МРОТ. С 1 января 2026 года — это 27 093 рубля. Районные коэффициенты и надбавки в этом расчете не участвуют.

Начисленные и уплаченные взносы необходимо в общем порядке отражать в РСВ, поэтому большинство компаний теперь не могут сдать нулевой расчет.

Пример

Организация зарегистрирована, но деятельность не ведет. Трудовой договор с директором не заключен, зарплата не выплачивается. Льгот нет, бизнес применяет общий тариф — 30 %. Ежемесячные взносы составят: 8127,90 руб. (27 093 руб. × 30 %). Эти суммы нужно отразить в РСВ.

За 9 месяцев такая компания отразит в расчете 73 151,10 рубля взносов, а не нули. Состав отчетности при этом минимальный: титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3 с базой в размере МРОТ. В строке 001 раздела 1 указывается признак «2».

Электронно или на бумаге

Выбор формата зависит от численности:

• 11 человек и более — отчетность нужно сдавать исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с усиленной квалифицированной электронной подписью;
• 10 человек и менее — допускается как электронный, так и бумажный вариант.

Бумажный способ представления отчета предусматривает три пути:

1. личное представление в налоговую инспекцию;
2. через представителя по доверенности. При этом подготовьте два экземпляра: на втором сотрудник инспекции проставит отметку о приеме;
3. отправка ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи считается день отправки, поэтому квитанцию об отправке необходимо сохранить.

Штрафы и когда расчет считается непредставленным

Опоздание с РСВ за 9 месяцев влечет финансовые и административные санкции. Штраф за просрочку — 5 % от неуплаченных по расчету взносов за каждый месяц просрочки, включая неполный. Минимальная сумма — 1000 рублей, максимальная — 30 % от неуплаченной суммы.

Важно

Штраф придется заплатить, даже если сумма к уплате нулевая, а также страхователям, у которых на дату сдачи отчета положительное сальдо ЕНС.

Дополнительная санкция — блокировка счетов. С 21-го рабочего дня просрочки инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам страхователя (ст. 76 НК РФ).

Возможны ситуации, когда расчет отправили, но его признали непредставленным. Такое возможно, когда документ подписан лицом без права подписи или в разделе 3 указаны недостоверные персональные данные.

Инспекция направит уведомление. Срок для ответа: 5 рабочих дней с даты электронного уведомления или 10 — с даты бумажного. Если уложиться в этот срок, расчет считается сданным в день первоначальной подачи и штрафа не будет.

Как подать уточненный РСВ

Уточненный расчет обязателен, если в уже принятом отчете обнаружены ошибки, которые привели к занижению страховых взносов (ст. 81 НК РФ). Если занижения нет, корректировку можно подать по желанию либо учесть исправления в текущем периоде.

Правила заполнения уточненного расчета:

1. На титульном листе укажите номер корректировки, отчетный период «33» и год «2026».
2. Включите в расчет все разделы и приложения из первичного отчета, а не только те, где были исправления.
3. Исключение — раздел 3. Если ошибок в нём не было, в уточненный расчет его не включают. Если ошибки были, раздел заполняется только по тем сотрудникам, чьи данные изменились.

Важно

Уточненный РСВ нужно сдать на том бланке, который действовал в исправляемом периоде. Например, если ошибка допущена в 2023 году, заполняется бланк 2023 года.

Штраф не начислят, если уточненный расчет с суммой к доплате подан:

• до того, как инспекция письменно сообщила об ошибках по камеральной проверке или назначила выездную;
• либо до наступления последнего срока уплаты страховых взносов.