Зачем проверять контрагента и что такое должная осмотрительность
ИП и компания сами несут ответственность за выбор бизнес-партнера. Если тот окажется проблемным, можно потерять деньги по контракту, а потом еще и получить налоговые доначисления. Все это предпринимательский риск (ст. 2 ГК РФ).
Защититься помогает проявление должной осмотрительности. На практике она складывается из конкретных шагов:
- проверить ЕГРЮЛ, чтобы исключить работу с фирмами‑однодневками;
- изучить лицензии и уберечь себя от признания сделки ничтожной или оспоримой;
- проанализировать банкротные процедуры и вовремя увидеть неплатежеспособность.
Тщательная проверка контрагента помогает избежать дебиторки. Посмотрите, какие еще действия можно для этого предпринять в нашем интенсиве. Из уроков вы узнаете также, как взыскать дебиторскую задолженность разными способами, включая внесудебные. Получите готовые пошаговые инструкции и образцы документов. Разберетесь, как выстроить работу с дебиторкой внутри компании.
Суды также оценивают, насколько добросовестно компания собирала сведения — отсутствие проверки может стать аргументом против признания налоговой выгоды (ПП ВАС № 53).
Налоговые риски. В основе большинства конфликтов о реальности сделок — статья 54.1 НК РФ. Если ФНС докажет, что цель сделки — снижение налога или что контрагент фактически ничего не исполнял, расходы и вычеты снимут, а компанию ждут доначисления и штрафы.
Должная осмотрительность как раз и нужна, чтобы документально подтвердить: вы проверяли контрагента, оценивали риски и действовали добросовестно. Подробнее об этом инструменте читайте в инструкции от экспертов КонсультантПлюс.
А здесь рассмотрим, какие документы и сервисы для проверки контрагента использовать и как оформить доказательства проверки.
Базовая проверка контрагента
Начните с самого простого — запросите у контрагента документы напрямую. Эта информация станет базой для дальнейшей глубокой проверки. Уже по учредительным документам можно понять, насколько потенциальный бизнес-партнер надежен, и вовремя заметить тревожные сигналы.
Внимательно изучите то, что вам прислали. Если контрагент уклоняется от предоставления информации или отвечает расплывчато — это повод насторожиться. Возможно, ему есть что скрывать.
Рекомендуем запросить у любого контрагента:
- название компании;
- юридический и фактический адрес;
- контакты: телефон и электронную почту;
- ОГРН и ИНН;
- документы, которые подтверждают полномочия подписанта: например, решение собрания участников ООО о назначении директора или доверенность, если договор подписывает представитель;
- банковские реквизиты;
- лицензии или другие документы, которые подтверждают право вести определенную деятельность — если такие специфичные работы или услуги нужны по договору;
- устав компании. Он поможет понять, не ограничены ли полномочия директора по сравнению с тем, что разрешено законом.
Помните: если вы запросили устав, то позже уже не сможете утверждать, что не знали об ограничениях полномочий директора.
Если сделка небольшая. Скажем, речь о покупке канцтоваров для офиса. Тут глубокая проверка обычно не нужна. Риски минимальны, внимание налоговой такая операция не привлечет.
Если сделка крупная. Например, вы покупаете недвижимость у компании. Тут лучше подстраховаться сильнее. Запросите дополнительно решение об одобрении крупной сделки или письмо, что сделка крупной не является (ст. 46 Закона об ООО, ст. 79 Закона об АО).
Рекомендация
Полезно попросить у контрагента выписку из сервиса оценки юрлиц и доступ к разделу «Как меня видит налоговая» в его личном кабинете. Там собраны важные показатели: как компания ведет дела и насколько аккуратно платит налоги. Чтобы дать доступ, контрагент должен добавить вашу компанию в друзья в сервисе.
Собранные данные помогут проверить контрагента на разных ресурсах и принять взвешенное решение.
Сервис оценки юридических лиц от ФНС
У налоговиков есть бесплатный сервис «Прозрачный бизнес». Он позволяет проверить контрагента и получить развернутые сведения о налогоплательщике. Там же можно скачать выписку из ЕГРЮЛ и бухгалтерскую отчетность из ГИР БО — это поможет сформировать первичное представление о надежности партнера.
На что обратить внимание при проверке через «Прозрачный бизнес»
| Фактор | Комментарий |
|---|---|
| Нашел ли сервис организацию | Если поиск ничего не дал, вариантов два: либо ошиблись в ИНН, либо такой организации нет. В любом случае это стоп‑сигнал для сотрудничества |
| Работает ли компания сейчас | В результатах сразу виден статус. Если компания уже закрыта, юридически с ней нельзя ничего подписывать |
| Кто руководит и владеет бизнесом | Массовые учредители и директора — повод насторожиться. При этом сам факт участия в нескольких компаниях — это не нарушение. Вывод нужно делать по совокупности признаков (письма Минфина России от 17.12.2014 № 03-02-07/1/65228 и от 22.10.2020 № 03-12-13/91957) |
| Если руководители и собственники постоянно меняются, это может быть маркером фирмы‑однодневки или мошенников, с которыми лучше не сотрудничать | |
| Есть ли особенности адреса регистрации | Если он массовый — это типичный маркер риска (Письмо ФНС России от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@) |
| Как давно компания на рынке | Чем дольше организация работает, тем выше шансы, что это реальный бизнес, а не временная структура |
| Совпадают ли коды ОКВЭД и реальная деятельность | Закон не требует, чтобы компания работала строго по ОКВЭД, но на практике профили обычно совпадают (Письмо ФНС России от 22.08.2019 № СА-17-2/229@). Если вы заказываете стройку, а у фирмы в ОКВЭД только консультации, стоит убедиться, что у подрядчика есть необходимые ресурсы для исполнения обязательств |
| Есть ли доходы и расходы | Если по отчетности доходов и расходов нет, компания фактически не ведет деятельность. Судебная практика рассматривает это как признак недобросовестности (п. 4 Обзора ВС 13.12.2023) |
| Сколько у компании сотрудников | Среднесписочная численность — простой индикатор масштаба. Ноль сотрудников — повод серьезно задуматься. Сделки с такими контрагентами могут расцениваться как попытка получить необоснованную налоговую выгоду (п. 4 Обзора ВС 13.12.2023) |
| Есть ли долги и штрафы по налогам | Эти показатели — маркер финансовых и правовых рисков |
Судебные споры и исполнительные производства
Еще один критерий проверки — участие контрагента в судебных спорах. Проверить это можно через картотеку арбитражных дел или ГАС Правосудие.
На что обращать внимание. Отмечайте, какую роль контрагент играет в спорах:
- ответчик — если контрагент регулярно оказывается на этой позиции, возможно, он не исполняет обязательства, а сотрудничество с ним несет реальные риски;
- истец — эта роль говорит о принципиальной позиции контрагента. Он не оставляет нарушения без последствий и быстро переводит спор в судебную плоскость. Учитывайте это при выстраивании графика исполнения обязательств. Лучше не допускать ситуаций, которые могут спровоцировать иск;
- третье лицо — такая позиция не несет значимых рисков и не влияет на оценку надежности контрагента.
Рекомендуем проверять также долги по исполнительным производствам. Это можно делать бесплатно на сайте ФССП.
Наличие долгов — тревожный сигнал. Контрагент не просто проигрывает в суде, но и игнорирует исполнение судебных решений. Работать с ним рискованно. Когда долгов много, велика вероятность, что и вам он не заплатит. Более того, есть риск банкротства контрагента. В таком случае он не сможет выполнить работы, а вернуть неотработанный аванс будет практически невозможно.
Дисквалификация руководителя
Проверить руководителя контрагента на дисквалификацию можно на сайте ФНС в реестре дисквалифицированных лиц.
Если он окажется в списке — это прямой сигнал о высоком риске. Такой директор не имеет права подписывать договоры, а уже заключенные сделки могут быть оспорены. Не игнорируйте этот маркер — он способен обернуться серьезными проблемами для вашей компании.
Деловая репутация партнера
В минимальный контур проверки входит:
- Анализ сайта контрагента. Это дает понимание реального масштаба деятельности и спектра услуг.
- Сбор и анализ отзывов. Высокая доля положительных оценок свидетельствует о стабильной работе компании.
- Сверка рекламных заявлений с отзывами клиентов. Несоответствие может сигнализировать о завышенных обещаниях и рисках неисполнения обязательств.
Приведенный перечень действий не исчерпывающий. Чем больше информации вы соберете о потенциальном партнере, тем меньше финансовых и налоговых рисков у вас будет. Например, минимизируется риск, что уменьшение налоговой базы признают неправомерным.
Чтобы грамотно фиксировать итоги проверки данных контрагента, можно разработать специальное положение с правилами. Готовый продуманный образец документа есть в КонсультантПлюс. Если доступа к системе у вас нет, возьмите наш пробный — он действует два дня бесплатно.
Как оформить результаты проверки
На каждого контрагента рекомендуем составлять специальное досье с итогами проверки. Включите в отчет всю собранную информацию и полученные документы и доказательства. Можно использовать готовую форму из КонсультантПлюс.
Рекомендация
Периодически обновляйте досье на контрагента. Бывают ситуации, когда на старте контрагент показывает себя добросовестным, но в период взаимодействия появляются тревожные маркеры. Например, начинается процедура банкротства. Посмотрите в статье моей коллеги, как проверять актуальность данных ЕГРЮЛ, чтобы регулярно защищать свою компанию.
Чек-лист проверки контрагента перед договором
Если планируете заключать соглашение, воспользуйтесь этой таблицей, чтобы ничего не упустить при проверке потенциального бизнес-партнера.
| Что проверять | Зачем проверять | Где проверять | Маркеры риска |
|---|---|---|---|
| Регистрацию и статус | Убедиться, что контрагент существует, имеет право совершать сделки | ЕГРЮЛ/ЕГРИП |
|
| Прозрачный бизнес | |||
| Полномочия подписанта | Исключить риск признания сделки недействительной из-за отсутствия полномочий | ЕГРЮЛ |
|
| Доверенность или ее заверенная копия | |||
| Сайт ФНП | |||
| Финансовое положение и признаки банкротства | Оценить платежеспособность, риски неисполнения обязательств | Банк данных исполнительных производств | Есть:
|
| Картотека арбитражных дел |
| ||
| ЕГРЮЛ |
| ||
| Налоговую дисциплину и долги перед бюджетом | Оценить риски блокировки счетов и невозможности исполнения договора | Прозрачный бизнес | Есть:
|
| ЕГРЮЛ/ЕГРИП | |||
| Судебную историю и деловую репутацию | Выявить риски недобросовестного поведения, частых споров | Картотека арбитражных дел |
|
| Аналитические сервисы проверки контрагентов | |||
| Наличие дисквалифицированных лиц в органах управления | Исключить риск недействительности решений и сделок | Прозрачный бизнес |
|
| Открытые реестры дисквалифицированных лиц | |||
| Право собственности | Исключить риск оспаривания сделки третьими лицами, двойных продаж | ЕГРН: выписка на объект недвижимости |
|
| Договор аренды/собственности | |||
| Соблюдение специальных требований: разрешения, лицензии | Убедиться в праве контрагента осуществлять определенную деятельность | Реестры лицензий |
|
| ЕГРЮЛ/ЕГРИП |
Если контрагент успешно прошел проверку, с ним всё равно важно выстроить качественное взаимодействие — так не будет просрочек по платежам. А если договориться на авансы, то бизнес сможет работать в принципе без дебиторки. Чтобы понять, как выстроить эти процессы, посмотрите запись интервью с директором по продажам с 30-летним опытом. А еще заберите полезные памятки, скрипты и готовые аргументы для работы с контрагентами.
