Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Как вести учет резервов по оплате труда в программе 1С:ЗУП

03.05.24753

Для начисления резервов в бухгалтерском учете можно применить нормативный метод или метод МСФО. Какой из них выбрать и как при помощи программы 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 формировать резервы, связанные с оплатой труда, а именно резервы отпусков — читайте в статье.

Для чего формируют резервы

У каждой организации есть крупные расходы, которые известны заранее. Чтобы их распланировать и равномерно учитывать в течение года, организациями формируются резервы.

Суть формирования резервов заключается в том, что компания заранее создает запасы, за счет которых впоследствии списывает текущие расходы. В зависимости от целей создания существуют различные типы резервов. Сегодня речь пойдет о резервах, связанных с оплатой труда и автоматизации механизмов их начисления и использования в программах 1С.

Для чего нужны резервы отпусков

Сделаю небольшое отступление, чтобы объяснить, для чего нужно формировать резервы отпусков с точки зрения бухгалтерского учета. Начисление отпуска отражается по кредиту счета 70 (69 для взносов) и дебету счета затрат — 20, 26, 44 и т. д. Когда наступает пора отпусков, расходы на затратных счетах сильно возрастают, что может привести к искажению бухгалтерской отчетности. Формируя резерв на счете 96 ежемесячно, мы распределяем расходы равномерно в течение года. А затем при начислении отпускных затраты будут отнесены на счет заранее сформированного резерва.

Что нужно сделать в 1С:ЗУП

С 2023 года функционал по учету резервов в 1С был обновлен. Ранее резервы создавались только на оплату предстоящих отпусков сотрудников. Настройка так и именовалась — «Резервы отпусков». Сейчас механизм дополнен возможностью формирования резервов на оплату годовых премий и выслуги лет. Новое название имеет более широкое значение — «Резервы по оплате труда».

Как активировать возможность формирования резервов

Учетный механизм рассмотрим на примере организации «Легко-строй». ООО «Легко-строй» ведет учет зарплаты в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 и ежегодно формирует резервы на оплату отпусков и годовую премию сотрудников.

Возможность ведения учета резервов по оплате труда активируется галочкой в настройках расчета зарплаты.

<span>Поле «Использовать резервы по оплате труда»</span>

Как настроить учетную политику

Далее переходим в настройки учетной политики нашей организации.

<span>Вкладка «Организация» для настройки учетной политики</span>

По ссылке «Резервы по оплате труда» открывается окно настройки расчета резервов.

<span>Окно настройки расчета резервов</span>

В окне нажимаем «Создать».

<span>Кнопка «Создать»</span>

Для каждого резерва будет создана отдельная запись.

В январе текущего года ООО «Легко-строй» формирует два вида резерва: на отпуска и годовые премии. Начнем с резерва на отпуска. Переставляем переключатель «Вид резерва» в нужное положение.

<span>Вид резерва «Отпуск»</span>

В поле «Резерв» подбираем элемент справочника «Оценочные обязательства».

<span>Элемент «Оценочные обязательства» в поле «Резерв»</span>

Резерв на оплату отпусков добавлен в программе по умолчанию, остальные будем заводить сами. Указываем расчетный год.

Как начислять резервы

Далее переходим к табличной части. Для начисления резервов в бухгалтерском учете мы можем использовать нормативный метод или метод МСФО. Первый предполагает расчет процента от заработка сотрудников. Процент заранее определен и закреплен в учетной политике. Метод МСФО более детальный и опирается на средний заработок и остатки отпусков каждого работника.

ООО «Легко-строй» принимает решение формировать резерв на оплату отпусков нормативным методом. Ставим соответствующую галочку.

<span>Метод начисления «Нормативный»</span>

Далее устанавливаем ежемесячный процент отчислений — 10 %. Состав расчетной базы настраивается по ссылке.

<span>Ссылка для настройки состава расчетной базы</span>

Ниже выбираем виды начислений, выплата которых будет осуществляться за счет создаваемого резерва. Правила формирования резерва в бухгалтерском учете заданы, переходим к налоговому учету.

Что делать с налоговым учетом

Отмечу, что в бухгалтерском учете формирование резервов — это наша обязанность, а в налоговом — право, которым мы можем воспользоваться. Поэтому, если резерв будет сформирован только в бухгалтерском учете, суммы отпускных/премий будут отнесены в НУ на счет затрат, что в дальнейшем приведет к образованию разниц между двумя видами учета.

ООО «Легко-строй» принимает решение формировать резерв на оплату отпусков в НУ. Поэтому переходим на закладку «Налоговый учет» и ставим галочку «Формировать резерв». Здесь же задаем предельную сумму.

<span>Поле «Формировать резерв» и задание предельной суммы</span>

Такое ограничение можно установить только для налогового учета. Настройка готова, записываем и закрываем.

Как настроить резерв по годовой премии сотрудников

Теперь определим настройки расчета резерва по годовой премии сотрудников. Для этого создадим следующую запись. В поле «Вид резерва» переставим переключатель на поле «Годовая премия».

<span>Поле «Годовая премия»</span>

В поле «Резерв» создадим и выберем новый элемент справочника «Оценочные обязательства». Для премий заводить его нужно будет ежегодно.

<span>Элемент справочника «Оценочные обязательства»</span>

Настройки бухгалтерского учета заполняем аналогично предыдущему примеру.

<span>Заполнение настроек бухучета</span>

В налоговом учете ставим галку «Формировать резерв».

<span>Поле «Формировать резерв»</span>

В графе «Виды начислений» выбираем строку «Премия за год (процентом)». Записываем и закрываем запись.

<span>Вид расчета «Премия за год (процентом)»</span>

Как рассчитать и начислить резервы

Настройки формирования резервов заданы, переходим к их начислению. Для начисления резервов в программе предназначен документ «Резервы по оплате труда».

<span>Документ «Резервы по оплате труда»</span>

Прежде чем выполнить расчет резервов, необходимо начислить зарплату за месяц и отразить ее в бухучете.

Нашей сотруднице уже начислена зарплата за январь и заполнен документ отражения.

<span>Начисление зарплаты и взносов</span>
<span>Отражение зарплаты в бухучете</span>

Переходим к документу «Начисление резервов».

<span>Документ «Начисление резервов»</span>

По кнопке «Создать» выпадает список доступных видов документа.

Сейчас нам нужен документ с видом «Начисление». В поле «Месяц» устанавливаем «Январь», а в поле «Резерв» выбираем вид резерва. Нажимаем «Заполнить».

<span>Поля «Месяц», «Резерв», кнопка «Запомнить»</span>

Видим, что в заполненном документе начислен резерв на сумму 15 тыс. руб. Разберем, как она образовалась. ФОТ за январь (наша расчетная база) составил 150 тыс. руб., умножаем на 10 % и получаем 15 тыс. руб. На закладке «Взносы» рассчитаны страховые взносы в размере 30 % и взносы от несчастных случаев и профзаболеваний.

<span>Закладка «Взносы»</span>

Расчет верный. Проводим и закрываем документ.

Далее рассчитаем резерв на оплату годовой премии. Устанавливаем нужный вид резерва и нажимаем «Заполнить».

<span>Установка нужного вида резерва</span>

Начислена сумма в размере 5 % от ФОТ в январе. Проводим документ.

Аналогичным образом произведем расчеты обоих видов резервов за февраль и март.

<span>Расчеты обоих видов резервов за февраль и март</span>

В апреле наша сотрудница уходит в отпуск на 7 дней. Регистрируем кадровый документ.

<span>Регистрация кадрового документа</span>

Заполняем «Отражение» за апрель.

<span>Заполнение «Отражения» за апрель</span>

В графе «Способ отражения» видим, что вся сумма отпускных начислена за счет накопленного резерва. В дальнейшем при синхронизации с бухгалтерской программой отпускные будут отнесены на счет 96 с аналитикой «Резерв ежегодных отпусков». Сформируется проводка по дебету счета 96 кредит 70.

В том же месяце сотруднице начислена премия по итогам 2023 года.

<span>Начисленная премия по сотруднице</span>

Премия также отнесена на счет резерва. Видим подтверждение в графе «Способ отражения».

<span>Подтверждение в графе «Способ отражения»</span>

Чтобы вышеописанное получилось, проверим соблюдение следующих условий: премия начисляется за счет резерва, накопленного в предыдущем году; в учетной политике организации должна быть прописана настройка по расчету резерва на предыдущий год. Наша премия относится за счет резерва 2023 года.

<span>Премия относится за счет резерва 2023 года</span>

Резерву соответствуют настройки учетной политики.

<span>Соответствие настроек учетной политики</span>

Чтобы проанализировать движение резервов, воспользуемся отчетами «Остатки и обороты резервов отпусков» и «Резервы по оплате труда по сотрудникам», которые находятся в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».

<span>Отчеты по зарплате</span>

Оба отчета формируются отдельно по каждому виду резервов. Первый — сводно.

<span>Первый отчет</span>

Второй — в разрезе сотрудников организации.

<span>Второй отчет</span>

На этом завершаем нашу беседу на тему резервов по оплате труда. Метод МСФО детально рассмотрим в следующих статьях.

На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону: +7 (499) 956-21-70 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Эксперт линии консультаций 1С

  • 17.4K просмотров
  • 4 подписчика
  • 11 материалов