Для чего формируют резервы
У каждой организации есть крупные расходы, которые известны заранее. Чтобы их распланировать и равномерно учитывать в течение года, организациями формируются резервы.
Суть формирования резервов заключается в том, что компания заранее создает запасы, за счет которых впоследствии списывает текущие расходы. В зависимости от целей создания существуют различные типы резервов. Сегодня речь пойдет о резервах, связанных с оплатой труда и автоматизации механизмов их начисления и использования в программах 1С.
Для чего нужны резервы отпусков
Сделаю небольшое отступление, чтобы объяснить, для чего нужно формировать резервы отпусков с точки зрения бухгалтерского учета. Начисление отпуска отражается по кредиту счета 70 (69 для взносов) и дебету счета затрат — 20, 26, 44 и т. д. Когда наступает пора отпусков, расходы на затратных счетах сильно возрастают, что может привести к искажению бухгалтерской отчетности. Формируя резерв на счете 96 ежемесячно, мы распределяем расходы равномерно в течение года. А затем при начислении отпускных затраты будут отнесены на счет заранее сформированного резерва.
Что нужно сделать в 1С:ЗУП
С 2023 года функционал по учету резервов в 1С был обновлен. Ранее резервы создавались только на оплату предстоящих отпусков сотрудников. Настройка так и именовалась — «Резервы отпусков». Сейчас механизм дополнен возможностью формирования резервов на оплату годовых премий и выслуги лет. Новое название имеет более широкое значение — «Резервы по оплате труда».
Как активировать возможность формирования резервов
Учетный механизм рассмотрим на примере организации «Легко-строй». ООО «Легко-строй» ведет учет зарплаты в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 и ежегодно формирует резервы на оплату отпусков и годовую премию сотрудников.
Возможность ведения учета резервов по оплате труда активируется галочкой в настройках расчета зарплаты.
![<span>Поле «Использовать резервы по оплате труда»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/d/d4010dd8ca.png&width=714&format=png&quality=100)
Как настроить учетную политику
Далее переходим в настройки учетной политики нашей организации.
![<span>Вкладка «Организация» для настройки учетной политики</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/3/344810cdfb.png&width=714&format=png&quality=100)
По ссылке «Резервы по оплате труда» открывается окно настройки расчета резервов.
![<span>Окно настройки расчета резервов</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/1/16e30a523d.png&width=714&format=png&quality=100)
В окне нажимаем «Создать».
![<span>Кнопка «Создать»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/1/15296afb7e.png&width=714&format=png&quality=100)
Для каждого резерва будет создана отдельная запись.
В январе текущего года ООО «Легко-строй» формирует два вида резерва: на отпуска и годовые премии. Начнем с резерва на отпуска. Переставляем переключатель «Вид резерва» в нужное положение.
![<span>Вид резерва «Отпуск»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/5/535fbef226.png&width=714&format=png&quality=100)
В поле «Резерв» подбираем элемент справочника «Оценочные обязательства».
![<span>Элемент «Оценочные обязательства» в поле «Резерв»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/2/2de45cd5cb.png&width=714&format=png&quality=100)
Резерв на оплату отпусков добавлен в программе по умолчанию, остальные будем заводить сами. Указываем расчетный год.
Как начислять резервы
Далее переходим к табличной части. Для начисления резервов в бухгалтерском учете мы можем использовать нормативный метод или метод МСФО. Первый предполагает расчет процента от заработка сотрудников. Процент заранее определен и закреплен в учетной политике. Метод МСФО более детальный и опирается на средний заработок и остатки отпусков каждого работника.
ООО «Легко-строй» принимает решение формировать резерв на оплату отпусков нормативным методом. Ставим соответствующую галочку.
![<span>Метод начисления «Нормативный»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/0/04ff4e9dfd.png&width=714&format=png&quality=100)
Далее устанавливаем ежемесячный процент отчислений — 10 %. Состав расчетной базы настраивается по ссылке.
![<span>Ссылка для настройки состава расчетной базы</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/7/772b56fa22.png&width=714&format=png&quality=100)
Ниже выбираем виды начислений, выплата которых будет осуществляться за счет создаваемого резерва. Правила формирования резерва в бухгалтерском учете заданы, переходим к налоговому учету.
Что делать с налоговым учетом
Отмечу, что в бухгалтерском учете формирование резервов — это наша обязанность, а в налоговом — право, которым мы можем воспользоваться. Поэтому, если резерв будет сформирован только в бухгалтерском учете, суммы отпускных/премий будут отнесены в НУ на счет затрат, что в дальнейшем приведет к образованию разниц между двумя видами учета.
ООО «Легко-строй» принимает решение формировать резерв на оплату отпусков в НУ. Поэтому переходим на закладку «Налоговый учет» и ставим галочку «Формировать резерв». Здесь же задаем предельную сумму.
![<span>Поле «Формировать резерв» и задание предельной суммы</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/4/4d0c6159c0.png&width=714&format=png&quality=100)
Такое ограничение можно установить только для налогового учета. Настройка готова, записываем и закрываем.
Как настроить резерв по годовой премии сотрудников
Теперь определим настройки расчета резерва по годовой премии сотрудников. Для этого создадим следующую запись. В поле «Вид резерва» переставим переключатель на поле «Годовая премия».
![<span>Поле «Годовая премия»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/5/50123ef8e2.png&width=714&format=png&quality=100)
В поле «Резерв» создадим и выберем новый элемент справочника «Оценочные обязательства». Для премий заводить его нужно будет ежегодно.
![<span>Элемент справочника «Оценочные обязательства»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/8/85e5010273.png&width=714&format=png&quality=100)
Настройки бухгалтерского учета заполняем аналогично предыдущему примеру.
![<span>Заполнение настроек бухучета</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/2/223ae563f4.png&width=714&format=png&quality=100)
В налоговом учете ставим галку «Формировать резерв».
![<span>Поле «Формировать резерв»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/2/23a485f7eb.png&width=714&format=png&quality=100)
В графе «Виды начислений» выбираем строку «Премия за год (процентом)». Записываем и закрываем запись.
![<span>Вид расчета «Премия за год (процентом)»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/8/81973ef8b4.png&width=714&format=png&quality=100)
Как рассчитать и начислить резервы
Настройки формирования резервов заданы, переходим к их начислению. Для начисления резервов в программе предназначен документ «Резервы по оплате труда».
![<span>Документ «Резервы по оплате труда»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/d/d2a9f13ace.png&width=714&format=png&quality=100)
Прежде чем выполнить расчет резервов, необходимо начислить зарплату за месяц и отразить ее в бухучете.
Нашей сотруднице уже начислена зарплата за январь и заполнен документ отражения.
![<span>Начисление зарплаты и взносов</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/5/54dcc25eca.png&width=714&format=png&quality=100)
![<span>Отражение зарплаты в бухучете</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/e/eb47a1b0f3.png&width=714&format=png&quality=100)
Переходим к документу «Начисление резервов».
![<span>Документ «Начисление резервов»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/2/2c682724a7.png&width=714&format=png&quality=100)
По кнопке «Создать» выпадает список доступных видов документа.
Сейчас нам нужен документ с видом «Начисление». В поле «Месяц» устанавливаем «Январь», а в поле «Резерв» выбираем вид резерва. Нажимаем «Заполнить».
![<span>Поля «Месяц», «Резерв», кнопка «Запомнить»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/2/2767d44caa.png&width=714&format=png&quality=100)
Видим, что в заполненном документе начислен резерв на сумму 15 тыс. руб. Разберем, как она образовалась. ФОТ за январь (наша расчетная база) составил 150 тыс. руб., умножаем на 10 % и получаем 15 тыс. руб. На закладке «Взносы» рассчитаны страховые взносы в размере 30 % и взносы от несчастных случаев и профзаболеваний.
![<span>Закладка «Взносы»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/b/bb45685baa.png&width=714&format=png&quality=100)
Расчет верный. Проводим и закрываем документ.
Далее рассчитаем резерв на оплату годовой премии. Устанавливаем нужный вид резерва и нажимаем «Заполнить».
![<span>Установка нужного вида резерва</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/b/b329f5a6cf.png&width=714&format=png&quality=100)
Начислена сумма в размере 5 % от ФОТ в январе. Проводим документ.
Аналогичным образом произведем расчеты обоих видов резервов за февраль и март.
![<span>Расчеты обоих видов резервов за февраль и март</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/7/72d9e0903d.png&width=714&format=png&quality=100)
В апреле наша сотрудница уходит в отпуск на 7 дней. Регистрируем кадровый документ.
![<span>Регистрация кадрового документа</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/e/efb13f3a51.png&width=714&format=png&quality=100)
Заполняем «Отражение» за апрель.
![<span>Заполнение «Отражения» за апрель</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/2/28e85ac8f5.png&width=714&format=png&quality=100)
В графе «Способ отражения» видим, что вся сумма отпускных начислена за счет накопленного резерва. В дальнейшем при синхронизации с бухгалтерской программой отпускные будут отнесены на счет 96 с аналитикой «Резерв ежегодных отпусков». Сформируется проводка по дебету счета 96 кредит 70.
В том же месяце сотруднице начислена премия по итогам 2023 года.
![<span>Начисленная премия по сотруднице</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/d/d21ae961ff.png&width=714&format=png&quality=100)
Премия также отнесена на счет резерва. Видим подтверждение в графе «Способ отражения».
![<span>Подтверждение в графе «Способ отражения»</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/3/3158e86a1b.png&width=714&format=png&quality=100)
Чтобы вышеописанное получилось, проверим соблюдение следующих условий: премия начисляется за счет резерва, накопленного в предыдущем году; в учетной политике организации должна быть прописана настройка по расчету резерва на предыдущий год. Наша премия относится за счет резерва 2023 года.
![<span>Премия относится за счет резерва 2023 года</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/7/721eaf6947.png&width=714&format=png&quality=100)
Резерву соответствуют настройки учетной политики.
![<span>Соответствие настроек учетной политики</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/7/7c9682e1c1.png&width=714&format=png&quality=100)
Чтобы проанализировать движение резервов, воспользуемся отчетами «Остатки и обороты резервов отпусков» и «Резервы по оплате труда по сотрудникам», которые находятся в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».
![<span>Отчеты по зарплате</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/a/ad4db9196f.png&width=714&format=png&quality=100)
Оба отчета формируются отдельно по каждому виду резервов. Первый — сводно.
![<span>Первый отчет</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/c/c6c84618e0.png&width=714&format=png&quality=100)
Второй — в разрезе сотрудников организации.
![<span>Второй отчет</span>](https://www.4dk.ru/image-plugin?src=https://www.4dk.ru/storage/content_images/pictures/5/50909d2f1b.png&width=714&format=png&quality=100)
На этом завершаем нашу беседу на тему резервов по оплате труда. Метод МСФО детально рассмотрим в следующих статьях.
На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону: +7 (499) 956-21-70 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.