При перезаключении договора с поставщиком на следующий год может возникнуть необходимость перенести остатки кредиторской задолженности. Ведь оплата сложившейся задолженности будет отражена по новому договору. В программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 (1С:БГУ) для этой цели предусмотрен помощник. Рассмотрим его возможности.
В какой ситуации нужен помощник переноса
В ситуации, когда договор с поставщиком перезаключают на следующий год, у учреждения может возникнуть необходимость переноса остатка кредиторской задолженности с договора прошлого года на новый действующий договор текущего года. Это связано с тем, что оплата сложившейся задолженности будет отражена по новому договору. Бухгалтерские записи по переносу кредиторской задолженности с одного договора на другой инструкциями по бухгалтерскому учету не предусмотрены. Их следует согласовать в порядке, предусмотренном п. 2 Инструкции из Приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее — Инструкция № 162н).
Какие счета применяют для переноса
Для учета расчетов по принятым учреждением обязательствам предназначен счет 0 302 00 000. Для учета расчетов с кредиторами по операциям, возникающим в ходе ведения деятельности учреждения и не предусмотренным для отражения на других счетах бухгалтерского учета, применяется счет 304 06 «Расчеты с прочими кредиторами» (п. 254, п. 281 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее — Инструкция № 157н).
Таким образом, для отражения переноса кредиторской задолженности могут применяться как прямые записи по дебету счета 1 302 00 83Х (субконто — старый договор) и кредиту счета 1 302 00 73Х (субконто — новый договор), так и записи с использованием счета 304 06.
Остатки по аналитическим счетам санкционирования расходов текущего финансового года по завершении года на следующий год не переносятся. Остатки обязательств текущего финансового года, отраженных на счетах санкционирования расходов, перерегистрируются в году, следующем за отчетным финансовым годом, в первый рабочий день текущего года. Исключение: исполненные денежные обязательства (п. 312 Инструкции № 157н).
Как работать с помощником в 1С
Помощник в 1С:БГУ предназначен для переноса остатков по счету на определенную дату на другой счет или другую аналитику. Он позволяет перенести остатки как прямыми корреспонденциями, так и с применением транзитного счета, в рассматриваемом случае — 304 06.
Чтобы найти помощника, перейдите в раздел «Учет и отчетность». В сервисах найдите «Помощник переноса остатков между счетами» (рис. 1).
Рисунок 1. Как найти помощника переноса остатков между счетами
Система откроет форму помощника, где можно выбрать способ переноса остатков (рис. 2).
Рисунок 2. Как заполнить форму помощника переноса остатков между счетами
Заполните поля формы и нажмите кнопку «Перенести остатки».
Особенности
При отражении операций в разрядах 1–17 номера счета указывают значения в соответствии с п. 21 Инструкции № 157н, п. 2 Инструкции № 162н, приложением 2 к Инструкции № 162н. В разрядах 1–17 номеров счетов 1 302 00 000 и 1 304 06 000 указывается соответствующий код бюджетной классификации. В разрядах 24–26 номера счета указываются подстатьи КОСГУ, соответствующие экономической сущности факта хозяйственной жизни (п. 101 Инструкции № 162н).
Статьи 730 (830) «Увеличение (уменьшение) прочей кредиторской задолженности» КОСГУ детализируется подстатьями. Выбор соответствующей подстатьи статьи 730 (830) КОСГУ для счетов 1 302 00 000 и 1 304 06 000 зависит от типа контрагента, с которым учреждение ведет расчеты. Поскольку перенос кредиторской задолженности на действующий договор формирует обороты по счету 1 304 06 000 внутри учреждения, к счету 1 304 06 000 выбирается подстатья 731/831 КОСГУ (пп. 15.3, 16.3 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н).
Задайте вопрос по переносам остатков
Остались вопросы по переносу остатков между счетами в 1С:БГУ? Получите бесплатную консультацию от наших специалистов по телефону: +7 (499) 956-21-70.
