Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Статьи

Сдача отчетности за 9 месяцев 2021 года

05.10.21114

Закончился сентябрь, а вместе с ним и третий квартал - пора готовиться к очередной отчетной кампании за 9 месяцев. Статья нашего эксперта Татьяны Чапаевой поможет бухгалтеру отследить сроки сдачи отчетности за 9 месяцев 2021 года и разобраться с особенностями её заполнения.

Ведущий экономист-консультант компании «Что делать Консалт». Опыт работы главным бухгалтером более 10 лет

  • 26.5K просмотров
  • 3 подписчика
  • 35 материалов

Консультация эксперта

Закончился сентябрь, а вместе с ним и третий квартал - пора готовиться к очередной отчетной кампании за 9 месяцев. Статья нашего эксперта Татьяны Чапаевой поможет бухгалтеру отследить сроки сдачи отчетности за 9 месяцев 2021 года и разобраться с особенностями её заполнения.

***

Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам за 9 месяцев 2021 года

  • 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 г. - 25.10.2021 г.
  • 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 г. - 20.10.2021 г.
  • РСВ за 9 месяцев 2021 г. - 01.11.2021 г.
  • СЗВ-М:
  1. июль 2021 г. - 16.08.2021 г.
  2. август 2021 г. - 15.09.2021 г.
  3. сентябрь 2021 г. - 15.10.2021 г.
  4. октябрь 2021 г. - 15.11.2021 г.
  5. ноябрь 2021 г. - 15.12.2021 г.
  6. декабрь 2021 г. - 17.01.2022 г.
  • 6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. - 01.11.2021 г.
  • Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. - 25.10.2021 г.
  • Декларация по налогу на прибыль полугодие 2021 г. - 28.10.2021 г.

Сдать налоговую отчетность без ошибок, а также оценить налоговые риски компании поможет справочно-правовая система КонсультантПлюс

Как заполнить отчетность за 9 месяцев 2021 года

Форма 4-ФСС

Форма 4 - ФСС приведена в Приложении N 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017), а Порядок ее заполнения - в Приложении N 2 к этому Приказу.

Обязательные листы расчета: титульный, Таблицы 1, 2 и 5. Таблицу 3 не представляйте. Если в январе - сентябре у вас были несчастные случаи на производстве, также заполните Таблицу 4 (п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС, Письмо ФСС от 09.03.2021 N 02-09-11/05-03-5777).

В поле "Среднесписочная численность работников" поставьте среднесписочную численность за 9 месяцев 2021 г., рассчитанную в обычном порядке (п. 5.15 Порядка).

В Таблице 5 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2021, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2021 г., не отражайте. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой.

По общему правилу страхователи подают расчет 4 - ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (в том числе через МФЦ) в следующие сроки (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приему 4 - ФСС):

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.

Способ подачи зависит от среднесписочной численности за предыдущий календарный год (для вновь созданных организаций - численности) физических лиц, получающих выплаты от страхователя (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):

  • если этот показатель превышает 25 человек, то расчет 4 - ФСС подавать нужно в электронном виде;,
  • если показатель составляет 25 и менее человек, то подать расчет 4 - ФСС можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Если у вас нет начислений работникам, сдайте нулевой расчет. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. В полях, для которых нет данных, поставьте прочерки.

См. дополнительную информацию:

Как заполнить 4-ФСС за 9 месяцев 2021 г.

Образец заполнения расчета по форме 4 - ФСС за 9 месяцев 2021 г.

Форма 4 - ФСС и порядок ее заполнения

Ранее мы рассказывали о вебинаре «Налоговая отчетность за 9 месяцев 2021 года, что важно учесть». Провела его Т. Л. Крутякова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор книг-бестселлеров.

Расчет РСВ

Расчет по страховым взносам составьте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020). Руководствуйтесь Порядком ее заполнения, утвержденным этим же Приказом.

Обязательные листы расчета: титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3. Остальные листы - только для отдельных плательщиков, например, для тех, кто платит взносы по доптарифу. Приложение 3 не заполняйте, даже если были выплаты, которые возмещает ФСС (Письмо ФНС от 29.01.2021 N БС-4-11/1020@).

Срок сдачи РСВ - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Расчет больше чем на 10 человек сдавайте в электронном виде, на меньшее количество работников расчет можно сдать на бумаге (ст. 431 НК РФ).

Если начислений работникам нет, сдайте нулевой расчет. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале (Письмо Минфина от 26.01.2021 N 03-15-05/4460).

См. дополнительную информацию:

Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2021 г.

Как заполнить РСВ при пониженных тарифах для малого бизнеса

Как вести персонифицированный учет в 2021 г.

Как проверить РСВ по контрольным соотношениям

Отчет СЗВ-М

Форма СЗВ-М и Порядок её заполнения приведен в Приложении 2 к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п.

Сведения по форме СЗВ-М нужно подавать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете).

Сведения по форме СЗВ-М необходимо представлять, если в отчетном месяце у вас с застрахованными лицами, за которых вы должны платить страховые взносы, были заключены, продолжали действовать или были прекращены (п. 1 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете):

1) трудовые договоры;

2) договоры ГПХ на выполнение работ, оказание услуг;

3) другие виды договоров, перечисленные в п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете.

Форму СЗВ-М нужно подать в отношении указанных лиц, даже если в отчетном месяце вы ничего им не платили. В п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете нет условия о том, что сведения подаются, только если были выплаты в пользу застрахованных лиц.

Отчет СЗВ-М не нужно сдавать ИП, у которых нет сотрудников, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору (ст. 1 Закона о персонифицированном пенсионном учете).

Способ подачи формы СЗВ-М зависит от количества застрахованных (п. 2 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете):

  • сведения на 25 застрахованных лиц и более следует подавать только в электронной форме в порядке, установленном ПФР. Если вы не выполните это требование, вас могут оштрафовать (ст. 17 Закона о персонифицированном пенсионном учете). Формат представления СЗВ-М в электронной форме утвержден Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п (п. 4 Порядка заполнения формы СЗВ-М);
  • сведения на 24 застрахованных лица и менее вы вправе подавать по своему усмотрению в письменной либо в электронной форме.

См. дополнительную информацию:

Образец заполнения формы СЗВ-М за сентябрь 2021 г.

Как заполнить и сдать в ПФР ежемесячный отчет по форме СЗВ-М

Как заполнить СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М при увольнении

Обратите внимание, здесь мы рассказали, как сдавать налоговую отчётность при реорганизации в форме присоединения.

Отчет СЗВ-ТД

Форма СЗВ-ТД утверждена в Постановлении Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п (ред. от 27.10.2020).

СЗВ-ТД сдавайте в ПФР на каждого работника при приеме, увольнении, переводе, изменении должности, переходе работника на ЭТК. При переименовании фирмы или реорганизации СЗВ-ТД сдайте на всех работников. На совместителя также подавайте СЗВ-ТД (п. п. 1.4, 2.8 Порядка заполнения СЗВ-ТД). На работающих по гражданско-правовым договорам СЗВ-ТД сдавать не надо.

В графе "Трудовая функция" напишите должность и структурное подразделение, указанные в трудовом договоре. Если в договоре нет подразделения - только должность.

В графе "Код выполняемой функции" укажите четырехзначный код и контрольное число профессии работника из ОКЗ (п. 2.5.5 Порядка). В СЗВ-ТД, сформированной в электронном виде, заполнение соответствующей графы при увольнении необязательно. Это следует из проверочных таблиц, размещенных на сайте ПФР (https://pfr.gov.ru/info/af/).

Срок сдачи СЗВ-ТД (ст. 11 Закона N 27-ФЗ):

  • при приеме на работу или увольнении - следующий рабочий день после издания соответствующего приказа;
  • в других случаях - 15-е число следующего месяца.

Способ подачи СЗВ-ТД зависит от численности работников в предшествующем отчетном периоде (месяце) (п. 2.6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, гл.1 п.1.9 Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 г.):

  • если работников 25 и более, представьте электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • если работников менее 25, по своему усмотрению можете направить сведения в форме такого электронного документа или документа на бумажном носителе.

См. дополнительную информацию:

СЗВ-ТД: примеры заполнения и сроки сдачи

Как найти код выполняемой функции по ОКЗ для СЗВ-ТД

Декларация по 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Заполните титульный лист, разд. 1 и 2. Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните на них отдельные разд. 1 и 2 (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).

В разд. 1 включайте НДФЛ, который удержали или вернули работникам в 3 кв. (п. 3.1 Порядка, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@). Раздел 2 с данными о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога заполняйте нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.

Способ подачи формы 6-НДФЛ зависит от численности физлиц (до или более 10 человек), которым налоговый агент выплатил в 2021 году доход (п. 2 ст. 230 НК РФ). В первом случае (при численности до 10 человек) отчет можно подать (на выбор) на бумаге или в электронном виде по каналам ТКС, во втором (при численности 10 и более человек) - только в электронном виде.

См. дополнительную информацию:

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г.

Куда нужно сдавать форму 6-НДФЛ

Как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

По общему правилу декларацию (расчет) следует представлять в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдавать декларацию на бумажном носителе могут:

  • организации, в которых за предшествующий год среднесписочная численность работников не превысила 100 человек;
  • вновь созданные организации, в которых численность работников не превышает 100 человек.

Если у вас есть обособленные подразделения и среднесписочная численность работников (численность работников у вновь созданных организаций) превышает 100 человек, то вам нужно подавать декларацию в электронной форме как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения подразделений. При этом численность работников этих подразделений значения не имеет (Письма Минфина России от 09.08.2011 N 03-03-06/1/464, УФНС России по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079004@).

Крупнейшие налогоплательщики декларацию сдают только в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).

См. дополнительную информацию:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 г.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 г.

Порядок представления декларации по налогу на прибыль

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений

Как проверить по контрольным соотношениям декларацию по налогу на прибыль

Ранее мы рассмотрели, как подготовить базу программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 к отчетности, как выполнить основные регламентированные бухгалтерские отчеты, найти и исправить возможные ошибки.

Декларация по НДС

Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 26.03.2021).

Декларацию за 3 квартал 2021 г. сдавайте по новой форме. Изменения коснулись разд. 8 - 11, в них появились строки для прослеживаемых товаров.

В декларации всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций.

В общем случае срок подачи декларации по НДС в инспекцию - не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если 25-е число приходится на выходной, другой нерабочий день, то последним днем представления декларации является следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1, п. 8 ст. 174.2 НК РФ).

Декларацию по НДС подавайте в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Исключением из данного правила являются некоторые налоговые агенты, а также иностранные организации, которые платят "налог на Google".

См. дополнительную информацию:

Как заполнить декларацию по НДС за 2021 г.

Образец заполнения налоговой декларации по НДС за III квартал 2021 г. по обновленной форме

Как заполняет декларацию по НДС налоговый агент

Каким способом можно подать декларацию по НДС

Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям

Важно! Если вы представите в налоговый орган декларацию (расчет) не по установленной форме (формату), это является основанием для отказа в ее приеме (пп. 3 п. 19 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@)).

Заключение

Наибольшая нагрузка по налоговой отчетности приходится на организации на ОСН.

В декларацию по НДС за 3 квартал внесены изменения, на которые стоит особо обратить внимание для правильного заполнения отчетности.

Общее правило при сдаче отчетности: если срок сдачи выпадает на выходной, то крайний срок переносят на ближайший за ним рабочий день. Кроме того, по некоторым отчетам сроки зависят и от способа сдачи отчетности.

Своевременное предоставление отчетности является гарантом избежания штрафов за просрочку (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ), а также исключает риски в связи с блокировкой счета за нарушение сроков их сдачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

При сдаче налоговой отчетности ФНС, как правило, оценивает показатели отчетности, а также рентабельность компании.

Вопрос

Какие критерии оценки налоговых рисков ФНС используют для налогового контроля?

Ответ

Для разных мероприятий налогового контроля проверяющие используют разные критерии оценки. Показатели для назначения выездной проверки приведены в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

Татьяна Чапаева, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»

Приглашаем на Российский форум бухгалтеров 10 декабря. Рекомендации экспертов по сдаче годового отчёта за 2021 год. Памятка по подготовке к проверкам ФНС.

Подключайте бота «Что делать Если»

Присылает материалы и трансляции от экспертов, на которые подписались, а также отслеживает изменения в темах, которые вы поставили на контроль.
Бонус: стикерпаки для бухгалтера и юриста.

Подключить