Риски и возможности
Точный расчет дохода — это не только избежание штрафов. Это инструмент для управления налоговой нагрузкой и сохранения права на спецрежим.
Риски при ошибках
- Недоплата налога. Если вы занизили доход, вы занизите и сумму налога к уплате. Последствия: доначисление налога, пени и штраф в размере 20–40 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
- Некорректное применение ставки НДС. С 2026 года работают специальные ставки НДС для упрощенцев: 5 % или 7 % в зависимости от дохода. Если доход выше определенной границы, бизнес теряет право на пониженные ставки. Поэтому ошибки в расчете дохода повлекут ошибки в выставленных счетах-фактурах и расчетах с бюджетом по НДС.
- Потеря права на УСН. Если доходы в 2026 году выше 490,5 млн рублей, компания или ИП автоматически переходит на ОСНО с начала квартала, в котором допущено превышение. Это резко увеличивает налоговую и административную нагрузку.
Что получает бизнес, если ведет учет точно
- Прогнозирование налоговой нагрузки. Зная точный доход, вы можете заранее планировать финансовые потоки для уплаты налога УСН и НДС.
- Контроль лимитов. Вы сможете отслеживать приближение к порогу для смены ставки НДС и к критическому лимиту для применения УСН (490,5 млн рублей) и вовремя принимать управленческие решения.
- Правомерное уменьшение налоговой базы. Если четко знать, какие суммы исключаются из дохода, можно законно снизить сумму НДС. Например, к таким суммам относится НДС, полученный от покупателей. Кроме того, входной НДС снизит НДС к уплате с помощью вычета. Это актуально для общей ставки НДС 22 %.
Как действовать. Пошаговая инструкция для бухгалтера
Чтобы избежать ошибок, внедрите в свою работу четкий алгоритм.
Шаг 1. Определите правильную базу для расчета НДС с дохода. Не облагаются НДС, например:
- полученные и возвращенные займы, проценты по ним (подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ);
- операции, не признаваемые реализацией (например, передача имущества участнику при выходе из ООО (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ));
- другие виды услуг, поименованные в ст. 149 НК РФ.
Шаг 2. Ведите КУДиР правильно и вовремя. Заполняйте книгу, внося доходы без НДС. Это ваш главный первичный документ для УСН. Регулярно сверяйте сумму дохода в КУДиР с данными из банковской выписки, делайте поправку на исключаемые суммы.
Шаг 3. Контролируйте контрольные точки дохода. Установите в своем учете напоминания или метки при достижении определенных уровней. Показала их в таблице.
Контрольные точки дохода для УСН в 2026 году
Какого дохода достигли (млн рублей) Что нужно сделать 20 Начать применять НДС и выбрать ставку: 5 %, 7 % или 22 % 272,5 Перейти на ставку 7 %, если применяете 5 % 490,5 Перейти с УСН на общий режим, поскольку право на упрощенку утеряно. Приближаясь к этой сумме по итогам 9 месяцев, оцените, сможете ли вы остаться на УСН до конца года Шаг 4. Отделяйте доход для УСН от дохода для специальной ставки НДС. Помните, что для определения ставки НДС 5 % или 7 % доход считается по особым правилам. Из него, например, дополнительно исключаются положительные курсовые разницы и некоторые субсидии. Ведите для этого отдельный регистр или аналитику (ч. 9 ст. 164 НК РФ).
Шаг 5. Задокументируйте необлагаемые операции. Если вы исключаете из дохода какие-либо суммы, например займы или операции, не признаваемые реализацией, убедитесь, что у вас есть полный пакет подтверждающих документов: договоры займа, акты, решения участников.
Документы в КонсультантПлюс
Максимум алгоритмов и практики забирайте в решениях КонсультантПлюс. Если нет доступа к системе, берите бесплатно пробный. Он работает два дня, успеете быстро наметить стратегию и скорректировать работу по УСН.
Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС с 1 января 2026 года
Продукты и инструменты, которые использовали эксперты
Готовые решения — аналитические материалы с ответами на сложные вопросы по НДС и разбором нестандартных ситуаций. Узнаете, как считать доходы для целей НДС при УСН. Получите понятные ответы, рекомендации, нюансы и практические примеры.
Типовые ситуации — это инструкции, которые содержат основную информацию по вопросу с учетом действующих норм и актуальных разъяснений госорганов. Материал отличается краткостью, с ним можно быстро ознакомиться. Тут же найдете образцы заполнения и примеры, а также ссылки на сопутствующие полезные материалы по вопросу.
Точный расчет дохода на УСН для НДС — это кропотливая, но абсолютно необходимая работа. Она защищает вашу компанию от финансовых сюрпризов и претензий ИФНС. Используйте письма Минфина и разъяснения ФНС как руководство к действию, а сомнительные моменты старайтесь прояснять заранее.
