Риски и возможности
ФНС формирует цифровой профиль каждой компании, обобщая данные из десятков источников. Главный риск для бизнеса — попасть в список сомнительных налогоплательщиков на основе непрямых признаков и стать кандидатом на выездную налоговую проверку.
Вот откуда ФНС в основном берет информацию:
Обязательная отчетность. Первичный источник — бухгалтерская и налоговая отчетность, которую сдает сама компания. Любые противоречия между формами или резкие отклонения показателей запускают алгоритмы аналитики.
Контрагенты и банки. Все ваши партнеры и банки также отчитываются перед ФНС. Инспекторы видят цепочки взаимозависимых лиц, обороты по счетам, суммы и частоту транзакций, что позволяет строить карты бизнес-связей.
Государственные реестры и органы. Данные из ЕГРЮЛ, Росстата, таможни, органов лицензирования, регистраторов недвижимости и даже ГИБДД стекаются в единую систему.
Маркетплейсы и онлайн-сервисы. Они передают в ФНС информацию о доходах продавцов. Налоговая также использует для оценки компаний данные из открытых источников, соцсетей и рекламных кабинетов.
Сотрудники и физлица. Сведения о среднемесячной зарплате, особенно если она подозрительно низкая по отрасли, а также отчеты по НДФЛ и страховым взносам — важный индикатор.
Основной способ снизить риски — вести деятельность максимально прозрачно, понимая, что практически каждый шаг документируется. Корректная отчетность, работа с надежными контрагентами и внутренний контроль превращают эти потоки данных из угрозы в доказательство вашей добросовестности.
Как действовать
Покажу, что делать, чтобы работать максимально спокойно.
Проводите регулярную самодиагностику. Анализируйте свои ключевые показатели в сравнении со средними отраслевыми значениями. Я имею в виду рентабельность, нагрузку, вычеты по НДС. Если видите резкие отклонения — пора проводить превентивный аудит.
Укрепляйте документальную дисциплину. Вы должны объяснить по каждой операции, зачем она нужна была бизнесу, какую цель преследовала и какой первичкой подтверждается. Это критически важно, чтобы убедить налоговую в обоснованности расходов.
Тщательно проверяйте контрагентов. Используйте не только открытые реестры ФНС, но и сервисы проверки. Документируйте процесс выбора партнера — это ваша основная защита в спорах о необоснованной налоговой выгоде.
Мониторьте сотрудников и зарплату. Зарплата должна быть конкурентоспособной и белой. Если у многих работников зарплата равна размеру МРОТ или компания привлекает самозанятых вместо штатных сотрудников, это яркие маркеры для налоговых алгоритмов.
Будьте готовы к запросам и пояснениям. ФНС всё чаще требует документы и пояснения в рамках камеральных проверок или вообще вне рамок налоговых проверок. В материалах ниже сможете посмотреть, какие вопросы сейчас часто задают и как отвечать.
Используйте легальные инструменты оптимизации. Сосредоточьтесь не на агрессивных схемах, а на праве применять спецрежимы, налоговые льготы и вычеты, строго следуя букве закона.
Документы в КонсультантПлюс
При выстраивании защиты и анализе рисков опирайтесь на проверенные решения. В системе КонсультантПлюс вы найдете Типовые ситуации и Готовые решения:
Как проверить добросовестность контрагента
Как рассчитать налоговую нагрузку
По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
А если вероятность проверки высокая, открывайте Путеводители. Сможете подготовиться к каждому этапу проверки заранее. О том, как подготовить декларацию к камеральной проверке, там тоже есть.
Путеводитель. Налоговые проверки
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам
Продукты и инструменты, которые использовали эксперты
Для комплексного анализа и защиты компании эксперты используют:
Типовые ситуации. Подскажут, как правильно проверять информацию о контрагентах и рассчитывать свою налоговую нагрузку, чтобы выглядеть безупречно в глазах налоговой.
Готовые решения. Это экспертные материалы КонсультантПлюс, которые содержат пошаговые алгоритмы действий при получении запроса от ФНС, рекомендации по проверке контрагентов и анализу собственных налоговых рисков. Они обновляются и всегда учитывают последние изменения в законодательстве, свежие позиции судов и государственных органов.
Путеводители по налоговым проверкам. Помогают понять логику инспекторов, права и обязанности компании на каждой стадии взаимодействия с ФНС. Показывают, как та или иная информация о компании может быть использована при её проверке.
