Изменения в книге продаж с 2025 года: как заполнять

Книга продаж — один из ключевых инструментов для компаний. В ней собраны скрипты и стандарты, которые охватывают все этапы взаимодействия с клиентом. С 1 января 2025 года книга продаж и доплист к ней составляют по обновленной форме, которую утвердили в Постановлении Правительства РФ.

Что изменилось в правилах заполнения книги продаж и доплиста

В книге продаж добавили новые графы. Это изменение связано с тем, что с начала текущего года упрощенцы, чей доход превышает 60 млн рублей, стали плательщиками НДС и получили возможность выбирать налоговые ставки. Стандартные ставки — 20 % и 10 %, а пониженные — 5 % и 7 %. В связи с этим в обновленной форме появились дополнительные графы: 15а, 15б, 18а и 18в. В них отражают НДС по пониженным ставкам.

Действующий формат книги продаж не предусматривает возможность отражения:

• стоимости продаж, облагаемых по ставкам 5 % и 7 %;
• суммы НДС, исчисленного по ставкам 5 % и 7%.

Этот пробел устранил приказ ФНС. Аналогичные поправки внесли в формат доплиста книги продаж. В КонсультантПлюс есть подробный материал об этих изменениях. Если у вас пока нет доступа, оформите демо.

Что изменилось в правилах заполнения

В графах 15а и 15б отражается налоговая база, рассчитанная в соответствии с пунктами 1–4 статьи 155 НК РФ. Это означает, что налогоплательщики на УСН при передаче имущественных прав должны начислять НДС с разницы между ценами.

В графах 18а и 18б указывают сумму НДС, рассчитанную по расчетным ставкам. Например, при получении аванса за будущие поставки товаров, выполнение работ или оказание услуг.

В остальном книгу продаж заполняют в том же порядке, что и раньше. Эксперты КонсультантПлюс подробно рассказали, как заполнить форму. Переходите по ссылке и смотрите. Если нет доступа, возьмите пробный на два дня от Что делать Консалт.

Почему новый формат книги продаж начали использовать раньше

Новые форматы позволяют отражать операции по спецставкам — 5 % и 7 %, а упрощенцам это необходимо уже сейчас.

Какая ответственность может быть за ошибки в книге продаж

Само по себе наличие ошибок в книге продаж не является основанием для штрафа.

Однако данные из книги продаж переносятся в раздел 9 декларации по НДС, и в связи с этим могут возникнуть последствия в виде предоставления пояснений по результатам камеральной проверки, а также наложение штрафа за грубое нарушение правил учета (если ошибки повлекли неправильное отражение налоговой базы) в размере 10 000 рублей при первом нарушении, 30 000 рублей при повторном нарушении. Если же ошибка привела к занижению базы по НДС, то сумма штрафа возрастет до 40 000 рублей.

Как проверить заполнение книги продаж

Для проверки сверьте данные в книге продаж с первичными документами. Проконтролируйте правильность переноса следующих реквизитов из счетов-фактур:

• номера и даты документов;
• наименования и ИНН покупателей;
• сумму начисленного НДС.

Также, чтобы проверить итоговые показатели, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость.

Чтобы быть в курсе последних изменений, рекомендую оформить на два дня пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс от Что делать Консалт.