Как подготовить декларацию по НДС за I квартал 2023 года

Декларацию по НДС за I квартал 2023 года подготовьте по обновленной форме. Ее особенности, правила, по которым заполняют строки, готовая форма и сроки – в статье.

Готовые образцы всех форм отчетности за I квартал 2023 года в КонсультантПлюс

Какие изменения внесли в форму декларации по НДС за 1 квартал 2023 года

За 1 квартал 2023 года нужно сдать обновленную форму декларации по НДС. Ее утвердила ФНС приказом от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В нем же прописали Порядок заполнения формы и Формат представления в электронном виде.

Изменения по новой форме незначительны: скорректировали наименования строк раздела 3, ввели единый код операции при покупке у нерезидента. По сравнению с прежней версией можно выделить такие новшества:

• в разделе 3 в строке 120 скорректировали перечень случаев, когда отражают предъявленные вычеты НДС. Добавили вычеты по подключению к газораспределительным сетям;
• ввели новые коды операций: 1011215 - для реализации цифровых активов, 1011456 и 1011457 - для предоставления мест для временного проживания и другие. Ранее налоговики рекомендовали использовать те же коды и для первого, и для второго случая.

Отслеживать изменения в законодательстве легко с КонсультантПлюс

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2023 года

В декларации по НДС за I квартал 2023 года в общем случае нужно заполнить титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняют, если в квартале были соответствующие операции.

Если в истекшем квартале организация не вела никакой деятельности и не принимала НДС к вычету, предоставьте нулевую декларацию. В ней заполните титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка заполнения декларации).

Титульный лист

В показателях «ИНН» и «КПП»:

• организации проставляют ИНН и КПП из документов о постановке на учет;
• крупнейшие налогоплательщики указывают ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. При этом 5-й и 6-й знаки КПП имеют значение 50 (п. 16.8 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС России от 07.09.2015 N ГД-4-3/15640@);
• индивидуальные предприниматели указывают только ИНН. В показателе «КПП» они ставят прочерк.

Показатель «По месту нахождения (учета) (код)» определите согласно Приложению N 3 к Порядку заполнения декларации по НДС. В частности, укажите (п. п. 3, 16.8, 23 Порядка заполнения декларации по НДС):

• код 213 - если предоставляется декларация по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• код 214 - по месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• код 231 - по месту нахождения налогового агента, не являющегося плательщиком НДС или освобожденного от таких обязанностей.

Титульный лист заполняйте с учетом разделе III Порядка заполнения декларации по НДС.

Разделы 1 и 3 декларации по НДС

В разделе 1 отразите НДС к уплате (к возмещению). Если применяется заявительный порядок возмещения налога, заполняйте строки 055 - 056 раздела 1. Если не применяете заявительный порядок, в этих строках проставьте прочерк (п. 34.5 Порядка заполнения декларации по НДС).

Для формы, применяемой начиная с декларации за I квартал 2023 года, предусмотрен также код «08» - для основания, установленного пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ (п. 1 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@).

В строке 085 «Признак СЗПК2» поставьте «2». «1» указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений (Письмо ФНС от 06.04.2021 N СД-4-3/4593@).

В разделе 3 отражают операции, которые облагаются НДС по обычным и расчетным ставкам, а также соответствующие вычеты. Раздел заполняйте в следующем порядке:

• в строках 010 - 118 отражайте начисленный НДС и налог к восстановлению;
• в строках 120 - 190 - налоговые вычеты;
• в строках 200 и 210 - итоговые показатели по разделу 3.

Если восстанавливается НДС по основным средствам, которые стали использоваться в необлагаемой деятельности, заполняйте также Приложение 1 к разделу 3.

Разделы 8 и 9

В разделы 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разделу 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.

Счета-фактуры, которые регистрировались в дополнительных листах книги покупок, отражают в Приложении 1 к разд. 8. В первичной декларации раздел заполняются следующим образом:

В уточненной декларации заполнение раздела 8 зависит от того, какой признак актуальности указывают в строке 001 (п. 45.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Раздел 9 декларации нужно заполнить, если организация является плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчислялся НДС. В нем отражают данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и других документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).

Счета-фактуры, которые регистрировались в дополнительных листах книги продаж, отражают в Приложении 1 к разд. 9.

В первичной декларации раздел 9 заполняют так:

В уточненной декларации заполнение раздела 9 зависит от того, какой признак актуальности указан в строке 001 (п. 47.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Как и в какие сроки подать декларацию по НДС

Перед отправкой необходимо проверить декларацию по контрольным соотношениям и исправить обнаруженные расхождения.

Декларацию по НДС представьте в налоговый орган, в котором состоите на налоговом учете.

В общем случае декларацию предоставляют в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. Исключение – некоторые налоговые агенты, иностранные организации, которые платят «налог на Google» (п. 5 ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 11 Закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).

Срок подачи декларации по НДС в инспекцию – не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если 25-е число выпадет на выходной, другой нерабочий день, то последний день сдачи – это следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1, п. 8 ст. 174.2 НК РФ).

Внимание

Декларацию по НДС за I квартал 2023 года предоставить не позднее 25.04.2023 года

Календарь бухгалтера – это все сроки сдачи отчетности в одном месте