PROпроверки 3.0

Получите всё необходимое для подготовки к камеральным проверкам!

Вебинар «Секреты проведения камеральных проверок» с бывшим сотрудником налоговой
Пошаговые инструкции, наглядные схемы налоговых проверок и образцы необходимых документов
Доступ к выделенной Линии консультаций по проверкам
Получите всё необходимое для подготовки к камеральным проверкам!
  • Вебинар «Секреты проведения камеральных проверок» с бывшим сотрудником налоговой
  • Пошаговые инструкции, наглядные схемы налоговых проверок и образцы необходимых документов
  • Доступ к выделенной Линии консультаций по проверкам
Бухгалтеру

Как исправить ошибку в декларации по НДС?

30.06.2021
394

Ответ эксперта

Вопрос:

Найдена ошибка в декларации по НДС за прошлые периоды. 2 раза включили с/ф в книгу покупок. Как исправить данный отчёт? 

Ответ:

Если вы дважды зарегистрировали в книге покупок один и тот же счёт-фактуру поставщика, то:

  • в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором допущена ошибка, аннулируйте запись по этому счёту-фактуре, отразив его показатели со знаком "-" в графах 15 - 16 (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок);
  • в уточнённую декларацию включите Приложение 1 к разд. 8, указав в нём данные из такого дополнительного листа и признак актуальности "0" в строке 001 (п. п. 46.2, 46.5, 46.6 Порядка заполнения декларации по НДС);
  • в разд. 8 в строке 001 укажите "1", строки 005, 010 - 190 не заполняйте (п. 45.2 Порядка заполнения декларации по НДС). 

Обоснование:

Такие ошибки вы обязаны исправить. Для этого представьте в инспекцию уточнённую декларацию за этот же квартал с правильными данными (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС). К уточнённой декларации вы можете приложить пояснения о причине её подачи с описанием внесённых изменений. 

Конкретные действия по исправлению ошибок в декларации по НДС зависят от того, в связи с чем эти ошибки возникли. Приведём несколько примеров их исправления: 

  1. допущена техническая ошибка в сумме - исправьте её в уточнённой декларации, указав в ней новые, верные данные, а правильные данные отразите без изменения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС);
  2. ошибочно не представлены в исходной декларации какие-либо разделы и приложения - заполните их и включите в уточнёнку (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС);
  3. ошибка возникла из-за ошибки в книге продаж - оформите дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором допущена ошибка, и включите данные из него в Приложение 1 к разд. 9 уточнёнки за этот же квартал (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. 48 Порядка заполнения декларации по НДС);

Пример исправления ошибки в декларации из-за ошибки в книге продаж.

Если вы ошибочно не зарегистрировали в книге продаж выставленный счёт-фактуру на отгрузку или на аванс, то:

  • зарегистрируйте такой счёт-фактуру в дополнительном листе книги продаж за квартал, в котором должны были его зарегистрировать;
  • в уточнёнку за этот квартал включите Приложение 1 к разд. 9, указав в нём данные из такого дополнительного листа и признак актуальности "0" в строке 001 (п. п. 48.2, 48.7, 48.9 Порядка заполнения декларации по НДС);
  • в разделе 9 уточнёнки в строке 001 укажите "1", строки 005, 010 - 280 не заполняйте (п. 47.2 Порядка заполнения декларации по НДС). 

4) ошибка возникла из-за ошибки в книге покупок - оформите дополнительный лист книги покупок за тот квартал, в котором нужно внести исправления, и включите данные из него в Приложение 1 к разд. 8 уточнёнки за этот квартал (п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок, п. 46 Порядка заполнения декларации по НДС);

Пример исправления ошибки в декларации из-за ошибки в книге покупок.

Если вы дважды зарегистрировали в книге покупок один и тот же счет-фактуру поставщика, то:

  • в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором допущена ошибка, аннулируйте запись по этому счёту-фактуре, отразив его показатели со знаком "-" в графах 15 - 16 (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок);
  • в уточнёнку включите Приложение 1 к разд. 8, указав в нём данные из такого дополнительного листа и признак актуальности "0" в строке 001 (п. п. 46.2, 46.5, 46.6 Порядка заполнения декларации по НДС);
  • в разд. 8 в строке 001 укажите "1", строки 005, 010 - 190 не заполняйте (п. 45.2 Порядка заполнения декларации по НДС).

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций «Что делать Консалт»

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 974-73-74, smi@4dk.ru

С какого дня считать неустойку? День исполнения обязательства при расчёте неустойки 85 Из-за проблемного банка налоги не поступили в бюджет? Организация не виновата! 52 Сближение бухгалтерского и налогового учёта основных средств при применении ФСБУ 6/2020 209
Консультант Плюс
для бухгалтера
Бесплатный доступ на 3 дня
Ваши замечания и предложения
Неверный формат телефона
Введите текст
Узнать стоимость КонсультантПлюс
Телефон обязателен
Неверный Email

Принимаю пользовательское соглашение

Вход в личный кабинет
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email