Что такое дебиторская задолженность
Это сумма долгов и обязательств перед компанией или предпринимателем. Дебитором может быть любой должник — поставщик или покупатель, заказчик или исполнитель, даже работник или бюджет. Главный критерий — наличие долга перед бизнесом.
Виды дебиторки. Градацию проводят по разным критериям. Например, по срокам исполнения обязательств.
| Текущая | Срок оплаты еще не наступил. Например, вы уже исполнили свои обязательства перед контрагентом, и он вам должен, но дата платежа по договору еще не наступила |
|---|---|
| Просроченная | Срок оплаты просрочен. То есть все обязательства выполнены, оплата должна была поступить, но пока ее нет. Такую задолженность можно еще отдельно градировать по срокам просрочки платежа: на долгосрочную и краткосрочную |
Также дебиторку часто разделяют по основанию исполнения и видам дебиторов:
- долги контрагентов по неисполненным обязательствам;
- долги работников по подотчетным суммам;
- долги учредителей в сумме невнесенного вклада в уставный капитал;
- долги бюджета по переплаченным налогам.
Основная проблема юриста при работе с дебиторской задолженностью — это просроченные долги контрагентов. Именно такие долги приносят максимальный ущерб бизнесу. Рассмотрим, как управлять дебиторкой, не допустить ее роста и минимизировать риски на нулевом этапе.
Чем грозит бизнесу неконтролируемая дебиторская задолженность: разбираем риски
Сама по себе дебиторская задолженность — это нормальное явление. Ее невозможно полностью исключить. Даже если все контрагенты будут платить вовремя, остается текущая задолженность, когда срок оплаты еще не наступил. Главная цель любого бизнеса не бороться с дебиторской задолженностью, а взять ее под контроль.
Если контроля нет, то риски для бизнеса высоки.
1. Компания теряет деньги. Задержки в оплате выводят деньги из оборота, свои обязательства приходится гасить накопленными ранее или даже кредитными средствами. В итоге прибыль снижается, появляются убытки и прочие негативные последствия.
2. Снижается ликвидность баланса. Ухудшаются показатели для банков и инвесторов.
3. Растут дополнительные расходы. Например, затраты на судебные разбирательства.
4. Компания теряет время. Взыскание долга через суд может занять больше года. За это время, с учетом инфляции, сумма долга может обесцениться. В итоге должник с помощью денег кредитора развивает свой бизнес, а кредитор терпит убытки.
Риски есть и со стороны бухгалтерии. Если списать дебиторку некорректно, можно нарваться на доначисления. Как этого избежать — разобрали на стриме с опытным аудитором. Но и это еще не всё. У ФНС могут появиться вопросы, если контрагент ликвидирован или обанкротился, а в вашем учете годами висят старые долги. Больше о налоговых рисках — на авторском семинаре налогового консультанта.
На практике рисков из-за неконтролируемой дебиторской задолженности еще больше. Но уже по этому списку очевидно: контроль необходим для любой компании и предпринимателя. Разберемся, как его выстроить.
Как не допустить роста дебиторки: профилактика просрочек
Лучшая работа с долгом — не допускать его возникновения. Грамотный отбор партнеров и проработка договорных условий на текущем этапе исключат риск невозврата долга, снизят вероятность, что дебиторская задолженность появится. Это освободит ресурсы, которые могли бы быть затрачены на ее взыскание.
Проверьте контрагента
Это критически важно сделать перед тем, как заключить сделку. Проверку можно разбить на два этапа.
1. Запросите информацию у самого контрагента. Например, учредительные документы. Они как паспорт для компании: помогают проверить ее благонадежность. Если контрагент что‑то скрывает, это повод усомниться в его добросовестности.
2. Проведите самостоятельную проверку. Вы можете использовать для этого как платные, так и бесплатные ресурсы. Например, сайты налоговой, судов, службы судебных приставов.
Полученную информацию нужно тщательно проанализировать. Например, обратите внимание на дату регистрации компании и количество изменений в ЕГРЮЛ. Если компания давно на рынке, учредители неизменны или меняются редко, то это признак благонадежности. Если же компания новая или там часто меняются учредители, то стоит задуматься о добросовестности партнера.
Еще один важный критерий — количество судебных процессов с участием партнера. Но тут нужно учесть, в качестве кого он выступает. Риски есть, если он ответчик и большинство исков по взысканию долгов. Высока вероятность, что он вам не заплатит и придется взыскивать задолженность через суд. Уделите внимание сайту ФССП. Если нашли долги, значит, контрагент не только проигрывает процессы, но еще и не исполняет решения суда. Сотрудничать с ним опасно — не факт, что он вам заплатит.
Для проверки добросовестности контрагента можете воспользоваться чек-листом от экспертов КонсультантПлюс.
Проверьте договор
Минимизировать риски дебиторской задолженности поможет тщательная проверка следующих условий.
Порядок оплаты. Оптимальный вариант — работа с предоплатой (полной или частичной). Но контрагенты не всегда на это соглашаются. Для мотивации можно, например, предлагать бонусы за полную предоплату.
Проверьте дату платежа в договоре. Если ее не зафиксировали, применяется статья 314 ГК РФ: оплату можно производить после предъявления требования.
Ответственность за нарушение сроков оплаты. Ответственность сторон в договоре — это штрафы, пени, неустойка. Если таких условий нет, то можно взыскать только проценты за пользование денежными средствами по статье 395 ГК РФ.
Если не прописать ответственность, контрагенту может быть выгоднее задержать платеж: даже с процентами и судебными издержками это может обойтись дешевле кредита. Итог для вас — дебиторская задолженность. Неустойка же мотивирует вносить деньги вовремя.
Обеспечительные меры. Условия о них помогают предотвратить рост дебиторской задолженности и снизить риски неисполнения обязательств контрагентом. На этапе заключения договора можно предусмотреть такие меры обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия, задаток или обеспечительный платеж. Эти инструменты мотивируют контрагента соблюдать условия сделки и дают гарантии возмещения в случае нарушения договора.
Как выстроить систему контроля дебиторской задолженности: показатели и инструменты
Эффективный контроль дебиторской задолженности напрямую влияет на ее уровень. Если правильно организовать систему, получится избежать роста дебиторки, а также планомерно сокращать ее объем.
Ключевые действия для эффективного контроля:
1. Мониторьте ситуацию регулярно. Оценивайте текущее состояние долгов, контролируйте сроки оплаты, отмечайте просрочки.
2. Анализируйте контрагентов. Проверяйте финансовое положение должников, включая долги перед бюджетом, судебные споры и признаки банкротства. Учтите: на этапе заключения договора контрагент может быть благонадежным, но со временем этот факт может измениться.
3. Информируйте контрагентов сразу. Напоминайте партнерам о наступающих сроках погашения по договору. Некоторые компании могут целенаправленно задерживать платежи, если им своевременно не напоминают о деньгах.
4. Используйте взаимозачеты. Это может ускорить погашение долгов. Даже если долг не погасят, то акт сверки поможет в суде — станет доказательством долга.
Дополнительным инструментом системы контроля может стать внутреннее положение по работе с дебиторской задолженностью. В документе вы можете систематизировать процессы и распределить обязанности. Образец такого документа и порядок его составления есть в КонсультантПлюс. Переходите по ссылкам и применяйте в работе.
Как организовать досудебное урегулирование спора: переговоры и претензионная работа
Если профилактика не помогла и на этапе сопровождения сумма задолженности накопилась значительная, то следующим этапом будет досудебное урегулирование. По закону его обязательно нужно соблюдать (ч. 5 ст. 4 АПК РФ).
Досудебное урегулирование — это ваш шанс получить долг без судебных издержек и затрат по времени. Практика показывает: многие должники предпочитают погасить задолженность после получения претензии, чтобы не нести дополнительные расходы в ходе судебного процесса.
Рекомендуем действовать поэтапно. Начните с мягкого напоминания о задолженности и приложите акт сверки платежей — это наглядно покажет сумму долга. По закону такое напоминание необязательно, но поможет сохранить партнерские отношения. Контрагент мог действительно забыть о вашем долге, и мягкое напоминание простимулирует его к оплате.
Если дебитор не погасил долг после переговоров, направьте ему досудебную претензию. Порядок действий есть в Готовом решении КонсультантПлюс.
В претензии нужно четко указать ваши требования о взыскании денежных средств.
Важно
Суть требований в претензии и иске должна быть одинаковой. Например, нельзя в претензии просить поставить товар, а потом в суде требовать вернуть деньги. Суд может решить, что вы не выполнили обязательный досудебный порядок урегулирования спора. А вот сумма может меняться — это не нарушит правила.
Когда сумма в претензии и последующем иске может отличаться. Такое бывает, например, если:
- вы ошиблись в расчетах, когда составляли претензию;
- сначала не учли неустойку, а потом решили ее добавить в иск;
- партнер после претензии перевел часть денег: вы требовали 1 000 000 рублей, а он отправил 100 рублей. Тогда в иске вы укажете уже новую сумму долга.
По мнению Верховного Суда, во всех этих случаях досудебный порядок считается пройденным (п. 11 Обзора ВС РФ от 22.07.2020).
Как правильно соблюдать досудебный порядок
Досудебный порядок не ограничивается одной лишь претензией. О других инструментах и правилах соблюдения досудебного порядка читайте в инструкции от экспертов КонсультантПлюс.
Как взыскать дебиторскую задолженность в суде
Если досудебный порядок не принес результатов, то спор переходит в суд.
Проверьте срок исковой давности. Общее правило — 3 года (ст. 196 ГК РФ). Если срок пропущен, то взыскать долг не получится. Соответственно не рекомендуем затягивать со взысканием, если дебитор не реагирует на претензии. Возможно, он целенаправленно ждет окончания этого срока.
Определите вид судопроизводства. Если долг до 750 000 рублей, то вы можете использовать приказное производство и вместо иска подать заявление о вынесении судебного приказа (ст. 229.1 АПК РФ).
Дело разрешится быстрее — приказ выносят всего за 10 дней. Но есть ограничение. Он работает, только если в деле нет спора о праве, то есть должник признал долг, но платить отказывается. Например, есть акт сверки или гарантийное письмо.
Читайте статью о приказном производстве, чтобы узнать подробнее о его особенностях и ограничениях.
Если приказное производство вам не подходит, то спор будет рассматриваться по общим правилам.
Подготовьте иск. О том, как его составить и подать, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Также они подготовили форму искового заявления. Если у вас нет доступа к системе, отметьте это при переходе по ссылкам и воспользуйтесь предложением о бесплатной версии на два дня.
Как действовать в рамках исполнительного производства
После того как суд вынес решение в вашу пользу, работа с дебиторской задолженностью не заканчивается. Впереди следующий этап — исполнительное производство.
Чтобы получить долг по решению суда:
- Направьте исполнительный документ в банк должника. Это приоритетный способ, потому что банк обязан исполнить документ незамедлительно. Но тут важно знать, в каком банке у должника есть счет (ст. 8, Закона об исполнительном производстве).
- Обратитесь в ФССП. После этого важно активно взаимодействовать с приставом. Это снижает риск формальных ответов со стороны сотрудников ведомства. Например, пристав-исполнитель не объявил в розыск автомобиль должника, хотя об этом просил взыскатель. Пришлось обжаловать действия пристава в суде. Суд признал бездействие незаконным (Постановление АС Центрального округа от 17.06.2024 № Ф10-343/2024 по делу № А36-985/2023).
Узнайте подробно, как действовать в рамках исполнительного производства, из Путеводителя КонсультантПлюс.
Как продать дебиторскую задолженность
Если считаете, что долг безнадежен или у вас нет времени и возможностей для судебных разбирательств, дебиторку можно продать. Такой способ допустим по закону (ст. 382 ГК РФ).
Согласие должника обычно не требуется. Но проверьте договор. Там может быть прописана необходимость получить согласие.
При продаже долга вы получаете сумму оплаты. Она может быть меньше суммы долга. А долг с дебитора будет требовать уже новый кредитор.
Продажу долга оформляют по договору цессии. Соглашение нужно подготовить без ошибок, чтобы избежать претензий нового кредитора и оспаривания сделки. Как это сделать — читайте в Путеводителе КонсультантПлюс.
