Что такое уведомление об исчисленных налогах и зачем оно нужно
Уведомление об исчисленных суммах налогов — это специальный документ, который налогоплательщик подает в налоговую, чтобы распределить деньги, уплаченные на единый налоговый счет (ЕНС). Скачайте актуальную форму документа в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
По сути, это маршрутный лист для ваших средств. Из этого уведомления налоговая служба узнает, какую сумму, по какому КБК и за какой период нужно списать с ЕНС.
Важно
Если налоговую декларацию или расчет сдают до срока уплаты налога или одновременно с ним, уведомление подавать не нужно. В этом случае налоговая сама возьмет сумму начислений из отчетности и распределит деньги без дополнительных бумаг.
Основные изменения с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года работодатели могут подать одно авансовое уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу на несколько периодов вперед. В этот документ можно будет включать:
- НДФЛ — отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число каждого месяца. И не только текущего, но и каждого следующего месяца вплоть до конца года.
- Страховые взносы — за текущий месяц и за предстоящие месяцы расчетного периода.
Закон не ограничивает, на сколько месяцев вперед можно подать уведомление. Это может быть квартал, полугодие или даже весь оставшийся год.
Досрочное уведомление не ускоряет уплату налогов. Оно не меняет сроки, и средства с ЕНС не спишут раньше положенного. Инспекция сохранит эти сведения и применит их в обычные даты, когда наступит срок уплаты.
Как работать с ЕНС и перечислять ЕНП разобрали в специальном мини-курсе. Рассказали, как сверяться с ФНС и отражать проводки по налогам в 1С. Собрали в мини-курсе удобные памятки и актуальные видеоуроки.
Предварительные уведомления на будущие периоды
У работодателя есть выбор: подавать уведомления по НДФЛ и взносам в обычные сроки или отправить их заранее сразу на несколько месяцев вперед, вплоть до конца года. Если компания заявит прогнозные суммы и представит их досрочно, повторно за эти периоды отчитываться не нужно.
Если фактическая начисленная сумма будет больше той, которую указали в уведомлении, тогда за этот период придется подать обычное уведомление с фактической суммой. Сдать это уведомление нужно не позднее обычного срока.
Если же реальная сумма оказалась меньше или равна прогнозу, дополнительные сведения в ИФНС направлять не нужно. Инспекторы используют ранее предоставленные данные.
Пример
Компания 25 ноября 2026 года отправила досрочное уведомление по страховым взносам за ноябрь на сумму 30 000 рублей. Однако по итогам месяца было начислено 35 000 рублей. В этом случае до 25 декабря нужно сдать еще одно уведомление, в котором нужно заполнить фактическую сумму взносов.
Обновлены контрольные соотношения ФНС
Все уведомления, которые налогоплательщики направляют в ИФНС, проходят специальные проверки. Перечень контрольных соотношений утвержден приказом ФНС, который действует с 1 января 2025 года. После введения новых КБК по НДФЛ, налоговая служба доработала алгоритмы проверки.
Важно
Если уведомление не прошло контрольные соотношения, налоговая считает его непредставленным полностью или частично.
Автоматизированный контроль выявляет ошибки в заполнении:
- кодов бюджетной классификации;
- кода периода;
- кодов территорий по ОКТМО.
Перед отправкой необходимо проверять заполненное уведомление через встроенную проверку бухгалтерской программы. При выявлении расхождений — устранять их до того, как их найдет налоговая инспекция.
Как проверить уведомление
Нужно проверить актуальность всех кодов, указанных в документе, сведения должны быть только из актуальных классификаторов. Код ОКТМО должен соответствовать КБК. Отрицательные суммы возможны только по некоторым КБК. Эксперты КонсультантПлюс составили алгоритм проверки уведомлений с помощью контрольных соотношений ФНС. В Готовом решении собрали типовые ошибки при заполнении уведомлений.
По каким налогам и взносам подают уведомления
Уведомление нужно подавать, если платеж в бюджет нужно перечислить раньше, чем представить отчетность по этому налогу. Основные налоги, по которым нужно оформлять уведомление:
- НДФЛ, удержанный налоговым агентом;
- страховые взносы за первый и второй месяцы квартала;
- авансовые платежи по УСН и ЕСХН;
- налог на имущество, транспортный и земельный налоги организаций;
- авансы по НДФЛ для ИП на общей системе.
Уведомление не подают по:
- НДС;
- налогу на прибыль, кроме случаев, когда компания выступает налоговым агентом;
- фиксированным взносам ИП за себя;
- патентной системе налогообложения.
Сроки подачи уведомлений в 2026 году
Общее правило: уведомление нужно подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Сроки по отдельным налогам и сборам собрали в таблице.
Срок представления уведомлений
| Налог/сбор | Срок сдачи уведомлений |
|---|---|
| НДФЛ | За период с 1-го по 22-е число месяца — уведомление нужно подать до 25-го числа того же месяца. За период с 23-го по последнее число — до 3-го числа следующего месяца. За декабрьский период с 23-го по 31-е — не позднее последнего рабочего дня года |
| Страховые взносы | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Исключение: за март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не нужны — их заменяет РСВ |
| Авансы по УСН | До 25 апреля, 27 июля и 26 октября. За год уведомление не подают |
| Имущественные налоги организаций: налог на имущество, транспортный, земельный | По авансовым платежам уведомление нужно сдать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
Подробная таблица со сроками сдачи уведомлений в 2026 году — в материалах КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Как заполнить уведомление: пошаговая инструкция
Форма уведомления и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС. Документ состоит из двух частей: титульного листа и раздела «Данные». Второй раздел может включать несколько страниц — по числу обязательств, которые вы указываете.
Пошаговый алгоритм заполнения
Шаг 1
Укажите ИНН, КПП и код налоговой инспекции, в которую подаете документ.
Шаг 2
Проставьте ОКТМО по месту уплаты. Это может быть адрес самой организации, обособленного подразделения или местонахождение недвижимости. Если не знаете код — уточните на сайте ФНС.
Шаг 3
Впишите КБК — код бюджетной классификации того налога или взноса, по которым подаете уведомление.
Шаг 4
Заполните код отчетного периода:
- для месячных платежей — коды 21, 31, 33 или 34 плюс номер месяца в квартале: 01, 02 или 03;
- для квартальных — код 34 и номер квартала;
- для НДФЛ — коды 01, 02, 03 (если налог удержан с 1-го по 22-е число) и 11, 12, 13 (если удержан с 23-го числа до конца месяца).
В одном уведомлении можно указать сразу несколько платежей. Для каждого налога заполняете отдельный блок.
Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС через оператора ЭДО. Если у налогоплательщика менее 100 сотрудников, документ можно представить на бумаге.
Типичные ошибки и как их избежать
По статистике ФНС, наиболее распространенные ошибки в уведомлениях:
- неверно указали код периода;
- ошибка в КБК или ОКТМО;
- отправили уведомление после декларации или одновременно с ней;
- подали уточненное уведомление, но указали не полную сумму к сроку, а только разницу;
- разделили один платеж на несколько уведомлений с одинаковым периодом.
Как действовать, если вы обнаружили ошибки в отправленном уведомлении? Рассказали в мини-курсе: алгоритм действий в удобной памятке.
Чтобы не допускать ошибок, необходимо использовать только актуальные классификаторы (КБК, периодов, ОКТМО) и проверять заполненные сведения через бухгалтерские программы.
Ответственность за неподачу уведомления
Штрафа за просрочку уведомления не предусмотрено (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776). Однако, если уведомление не подано вовремя, инспекция не сможет распределить ваш платеж по единому налоговому счету. Деньги зависнут, а по вашему обязательству будут начисляться пени.
То же самое произойдет, если уведомление подано, но не прошло контрольные соотношения: налоговая считает его непредставленным. Итог тот же: деньги не распределены и начисляются пени.
