Суть эксперимента по отсрочке НДС
С 20 апреля 2026 года в России запустили налоговый эксперимент — импортеры могут получить беспроцентную отсрочку по уплате НДС на срок до трех месяцев. Он продлится до 30 июня 2027 года.
Льгота действует только на НДС, который взимают таможенные органы при ввозе товаров из стран, не входящих в Евразийский экономический союз. Участвовать могут системообразующие организации и уполномоченные экономические операторы. Критерии включения компаний в перечень системообразующих читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
По общему правилу НДС нужно платить при подаче таможенной декларации. При использовании новой льготы срок уплаты сдвигается — налог перечисляют не в момент выпуска товаров, а через три месяца.
Ключевые нововведения по НДС в 2026 году разобрали в мини-курсе. Кто должен платить налог, какие действуют льготы, как начислять НДС по переходящим договорам и оформлять счета-фактуры по новым форматам. Получите готовые алгоритмы действий, чтобы превратить сложные изменения в понятный план действий.
Условия предоставления отсрочки
Отсрочку по НДС предоставляют на срок до трех месяцев. Срок отсчитывается с даты, когда товар выпустили для внутреннего потребления. Чтобы получить льготу, необходимо выполнить несколько условий.
- Товары ввозят по процедуре «выпуск для внутреннего потребления», и НДС взимают именно таможенные органы.
- У компании должно быть генеральное обеспечение. Это может быть денежный залог или банковская гарантия. Сумма обеспечения равна сумме отсроченного налога. Срок действия — не менее трех месяцев после того, как наступит срок уплаты.
- Компания применяет общую систему налогообложения и участвует в эксперименте по таможенному мониторингу учетных систем.
Таможенный мониторинг
Это специальный инструмент контроля участников ВЭД. Импортеры предоставляют таможенным органам удаленный доступ к своим учетным системам. ФТС автоматически сравнивает фактические хозяйственные операции с заявленными при декларировании. Читайте в КонсультантПлюс, какие компании могут подключиться к мониторингу и какие льготы он дает.
Участники и требования к ним
Участниками эксперимента могут стать только российские юридические лица. Они должны быть включены в реестр уполномоченных экономических операторов или перечень системообразующих организаций.
На день подачи заявления компания должна соответствовать дополнительным условиям:
- участвует в эксперименте по таможенному мониторингу учетных систем;
- применяет общую систему налогообложения;
- нет задолженности по таможенным платежам, пеням, процентам и специальным пошлинам;
- нет неоплаченных административных штрафов и уголовных дел за нарушения в сфере таможенного дела;
- не находится в процессе банкротства;
- оформлено генеральное обеспечение.
Заявление на участие в эксперименте нужно подать в ФТС в электронном виде. Сделать это нужно не позднее 15 июня 2027 года. Шаблон документа скачайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Ограничения и дальнейшие действия
Отсрочка по НДС работает только для тех товаров, которые ввозятся из стран, не входящих в ЕАЭС. На импорт из Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана эта льгота не действует.
Продавать товар, по которому получена отсрочка НДС, можно только физическим лицам (не ИП) или компаниям на общей системе. Если после выпуска товара выяснится, что это правило нарушено, срок уплаты НДС автоматически сдвигается назад — на дату выпуска товара. Отсрочку аннулируют задним числом.
Участвовать в эксперименте может ограниченное число организаций: крупный бизнес или уполномоченные операторы, которые соответствуют ряду критериев. Оформление генерального обеспечения — это дополнительные расходы, которые нужно учитывать при расчете экономического эффекта от льготы. Подключение к таможенному мониторингу — это длительный процесс, который затрагивает работу IT-систем и внутренних регламентов.
Читайте о возможностях таможенного мониторинга в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Прогнозы и перспективы
Наиболее вероятный сценарий — сроки эксперимента либо продлят, либо сделают эту льготу постоянной. Сейчас она доступна узкому кругу участников: в основном это крупные импортеры из перечня системообразующих организаций и уполномоченные экономические операторы. Но в будущем круг участников могут расширить: например, включить других участников внешнеэкономической деятельности.
Главный риск — нарушение условий реализации товаров. Для бизнеса это дополнительный контроль, который сложно выполнить: нужно на периодической основе запрашивать, какую систему налогообложения они применяют. Если покупатель решит перейти на УСН, импортеру придется отказаться от сотрудничества и сокращать сбыт.
