Изменения в отчетных формах с 2026 года
В 2026 году отчетность нужно формировать с учетом многочисленных нововведений в рамках налоговой реформы. Разберем наиболее важные нововведения в отчетности.
Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2026 года нужно сдавать по обновленной форме. Корректировки обусловлены увеличением ставки НДС до 22 %, расширением перечня операций, освобождаемых от налогообложения, а также отменой освобождения от НДС в отношении операций с банковскими картами.
Претерпела изменения форма расчета по страховым взносам (РСВ). Начиная с 2026 года право на применение льготной ставки в размере 15 % сохранено только для отдельных категорий малого и среднего бизнеса. Они обязаны подтверждать соответствующие показатели деятельности и применять рекомендуемую форму расчета с обновленным приложением 3.1, приведенную в Письме ФНС России от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@. Другие категории страхователей вправе представлять расчет по ранее действовавшей форме.
Социальным фондом России актуализирована форма ЕФС-1. Изменения затронули коды, которые нужно указывать в отчете, в частности в графе 6 «Код выполняемой функции». Кроме того, добавили новый код для заполнения подраздела 1 и уточнили порядок заполнения отдельных граф и алгоритмов расчета.
Декларация по налогу на прибыль организаций дополнена отдельным разделом, предназначенным для отражения операций с цифровой валютой, и строкой для указания уникального номера банковского контракта при совершении внешнеторговых сделок.
В связи с реформированием упрощенной системы налогообложения обновлена налоговая декларация по данному режиму. Из новой формы исключены поля для отражения повышенных ставок налога в размере 8 % и 20 %, уточнен порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Актуальные формы налогового учета и отчетности можно скачать в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Сроки сдачи отчетности за I квартал 2026 года
В 2026 году сроки сдачи отчетности не изменились, но есть переносы из-за выходных дней. Ключевые даты собрали в таблице.
Сроки представления отчетности
| Отчетность | За какой период | Срок сдачи в 2026 году |
|---|---|---|
| Декларация по УСН для организаций | 2025 год | 25 марта |
| Декларация по НДС | I квартал | 27 апреля |
| Расчет 6-НДФЛ | I квартал | 27 апреля |
| Расчет по страховым взносам | I квартал | 27 апреля |
| ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) | I квартал | 27 апреля |
| Декларация по налогу на прибыль (квартальная) | I квартал | 27 апреля |
| Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | январь-март 2026 г. | 27 апреля |
| Декларация по УСН для организаций | 2025 год | 27 апреля |
| Декларация 3-НДФЛ для ИП | 2025 год | 30 апреля |
Плательщикам необходимо ежемесячно сдавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. В частности, уведомление об НДФЛ за период с 1 по 22 марта 2026 года нужно представить в налоговый орган не позднее 25 марта 2026 года.
Как подать уведомление по ЕНП
Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. Его нужно сдавать по НДФЛ, взносам, авансам по УСН, по имущественным налогам и налогу на прибыль. Эксперты КонсультантПлюс подготовили алгоритм действий для правильного заполнения и представления в ИФНС этого документа. В рекомендациях — актуальная форма уведомления, разбор сложных ситуаций и все необходимые коды.
Налоговые декларации: НДС, прибыль, УСН
При формировании налоговой отчетности в 2026 году необходимо учитывать изменения деклараций и особые правила, которые действуют для отдельных налогов.
Налог на добавленную стоимость. Декларацию по НДС за I квартал 2026 года представляют по обновленной форме, разработанной на основании приказа ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989. Отчетность сдают только в электронной форме через оператора электронного документооборота. В декларацию обязательно включают титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Другие разделы заполняют только при наличии соответствующих операций.
Алгоритм заполнения декларации по НДС разбираем на вебинаре. Эксперт по налоговой отчетности Светлана Савельева рассказала о нестандартных случаях начисления налога и применения разных ставок, а также как отразить эти операции в декларации.
Налог на прибыль организаций. Декларацию за I квартал 2026 года составляют по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855. Способ представления отчета зависит от среднесписочной численности работников за прошлый год. При численности, не превышающей 100 человек, налогоплательщик вправе выбрать бумажный или электронный формат. В остальных случаях декларацию сдают только в электронной форме.
Налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения. Годовую декларацию за 2025 год организации должны сдать не позднее 25 марта 2026 года, индивидуальные предприниматели — да 27 апреля 2026 года. Форма отчетности утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Правило о способе представления аналогично: при среднесписочной численности до 100 человек можно выбрать между бумажным и электронным носителем, свыше — только электронное декларирование.
Если бизнес на УСН потерял право на освобождение от НДС, необходимо сдавать отчетность по обоим налогам: НДС и УСН. Как упрощенцам заполнить и представить в ФНС декларацию по НДС — рассказали на вебинаре.
Отчетность по работникам: НДФЛ и взносы
По итогам I квартала 2026 года работодателям необходимо представить в контролирующие органы следующие формы отчетности по сотрудникам.
6-НДФЛ за I квартал нужно сдать в налоговые органы не позднее 27 апреля 2026 года. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. В отчете отражают сведения о доходах, выплаченных физическим лицам с начала года, а также об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ.
Расчет по страховым взносам за I квартал также нужно сдать до 27 апреля 2026 года. Малый бизнес, который применяет льготы, должен использовать обновленную форму расчета — из Письма ФНС России от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@. Остальные страхователи вправе сдать отчет по старой форме. В РСВ отражают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Сведения о застрахованных лицах в рамках персонифицированного учета сдают ежемесячно. Однако за март 2026 года эти данные можно не сдавать при условии своевременного представления РСВ за I квартал с заполненным разделом 3.
ЕФС-1 нужно сдавать в территориальный орган Социального фонда России. В отчете за I квартал 2026 нужно сдать раздел 2 «Расчет по взносам на травматизм» — в срок до 27 апреля, а также подраздел 1.1 «Сведения о трудовой деятельности» — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего кадрового приказа. Подробнее о правилах заполнения ЕФС-1 читайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Важно
В дополнение к налоговой отчетности организации обязаны до 31 марта заполнить и сдать бухгалтерскую отчетность за 2025 год. Ее необходимо формировать по правилам, установленным ФСБУ 4/2023. Эксперты подробно рассказали, как заполнить бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств.
Практические рекомендации для бухгалтеров
Чтобы сдать отчетность вовремя и без проблем, действуйте по плану.
- Составьте календарь отчетности. Запишите все ключевые даты сдачи деклараций и уплаты налогов в планер или рабочую систему. Отмечайте не только последние сроки отправки отчетов, но и даты перечисления платежей.
- Проверьте реквизиты и способ сдачи. Убедитесь, что используете актуальные КБК для каждого налога и взноса. Уточните, можете ли вы сдавать отчеты на бумаге или обязаны отправлять их электронно.
- Сверьте данные до начала заполнения. Заранее проверьте расчеты с контрагентами, остатки на счетах и суммы выплат сотрудникам. Это поможет вовремя заметить расхождения и избежать правок в последний момент.
- Пользуйтесь надежными источниками. Если возникают вопросы по заполнению форм или новым правилам, обращайтесь к справочно-правовым системам — там всегда есть актуальные редакции документов и официальные разъяснения.
- Не откладывайте на последний день. Начинайте готовить отчетность заранее, особенно годовую бухгалтерскую. Так у вас будет время на проверку, исправление ошибок и спокойную отправку без спешки и технических сбоев.
