Дано
Компания применяет общую систему налогообложения. По итогам I квартала 2025 года:
- Прибыль составила 4 325 000 руб.
- Уплачен квартальный авансовый платеж (КАП) в размере 1 081 250 руб. (4 325 000 руб. × 25 %). В федеральный бюджет перечислено 346 000 руб., в региональный — 735 250 руб.
По итогам полугодия 2025 года налоговая база (прибыль) за 6 месяцев составила 6 130 000 руб. Компания не применяет льготы.
Найти
Платеж в бюджет по налогу на прибыль по итогам 6 месяцев 2025 года.
Расчет
1. Определим общую сумму налоговых обязательств за первое полугодие, исходя из прибыли компании:
6 130 000 руб. х 25 % = 1 532 500 руб.
2. Вычислим КАП за первое полугодие:
1 532 500 руб. – 1 081 250 руб. = 451 250 руб.
в том числе:
- 144 400 руб. (по ставке 8 % в федеральный бюджет);
- 306 850 руб. (по ставке 17 % в бюджет субъекта РФ).
Итог
С учетом уплаченного за первый квартал авансового платежа, бизнес должен перечислить на ЕНС 451 250 рублей.
