Как внедрить систему внутреннего контроля для налогового мониторинга

Риски и возможности

Если в компании нет системы внутреннего контроля (СВК) или она не отвечает контрольным точкам, это высокий риск выездных проверок и доначислений. Кроме того, без СВК не получится подключиться к налоговому мониторингу.

ФНС России оценивает не только финансовые показатели, но и:

• качество отчетности;
• процессы, которые ее формируют.

Эффективная СВК — это возможность сократить документальные запросы от ФНС, получить от налоговиков разъяснения и в конечном счете снижения нагрузки на финансовый блок.

Как действовать: алгоритм для первого лица

Двигайтесь по плану, шаги такие.

1. Инициация и диагностика. Издайте приказ о разработке СВК в соответствии с требованиями ФНС России. Проведите диагностику существующих процессов контроля и риск-ориентированный предпроверочный анализ ключевых налоговых рисков.
2. Разработайте регламенты. Утвердите регламент для внутреннего аудита, который определит цели, частоту и методики проверок. Создайте отдельные регламенты для тематической аудиторской проверки по каждому значимому налогу: НДС, налог на прибыль и т. д. Эти документы станут основой для диалога с налоговым органом.
3. Запустите регулярный цикл внутреннего аудита. Проведите пилотные аудиторские проверки по самым рискованным направлениям. Документируйте все процедуры и корректирующие действия. Это доказательная база для налогового мониторинга.
4. Организуйте взаимодействие с ФНС. Сформируйте пакет документов, описывающих вашу СВК, чтобы представить в проверяемый налоговый орган. После этого будет этап предварительных обсуждений о включении в налоговый мониторинг. Будьте готовы продемонстрировать работу внутреннего аудита.
5. Постоянное совершенствование. На основе результатов внутреннего аудита и обратной связи от ФНС России регулярно обновляйте регламенты и контрольные процедуры. Ежегодно проводите предпроверочный анализ на соответствие обновляемым требованиям налогового мониторинга.

Документы в КонсультантПлюс

Забирайте готовые формы, которые пригодятся при построении СВР, а также разъяснения нюансов — всё на основе практики. Это подборка из КонсультантПлюс, но если у вас нет доступа, это не преграда: забирайте пробный доступ бесплатно на два дня.

В первую очередь изучите эти материалы:

По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки

Налоговый мониторинг

Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга при осуществлении внутреннего контроля (Форма по КНД 1125308)

Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации (Форма по КНД 1125313)

Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга при осуществлении внутреннего контроля (Форма по КНД 1125309)