Новогодние подарки детям сотрудников: что нужно знать бухгалтеру

Хотим перед Новым годом вручить нашим сотрудникам подарки для их детей. Как всё это оформить и каков порядок налогообложения таких операций?

Подарки детям сотрудников на Новый год носят социальный характер, поскольку они не связаны с какими-либо достижениями на работе или занимаемыми должностями. Их можно охарактеризовать как социальные выплаты в натуральной форме.

Основанием для назначения и выдачи таких подарков могут быть следующие документы:

• нормативный акт организации-работодателя (к примеру, приказ о социальной политике), в котором оговорено, к каким праздникам и кому положены социальные подарки;
• приказ о вручении подарков к определенному празднику, к которому прилагается поименная ведомость их выдачи сотрудникам под подпись.

Стоит также помнить, что если подарок дарит организация и его стоимость превышает 3000 рублей, то необходимо оформить письменный договор дарения с каждым сотрудником (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Хотя на практике стоимость детских новогодних подарков, как правило, не превышает эту сумму.

Теперь о налогообложении подарков. Их безвозмездная передача – объект налогообложения НДС, так как она не связана с поощрением за труд либо с его оплатой (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.12.2021 № 03-07-11/102497). Налоговую базу необходимо исчислять на основе рыночной (покупной) стоимости праздничных приобретений. Входной НДС по ним необходимо принимать к вычету в общем порядке.

В налоговых расходах подарки не учитываются (ст. 270 НК РФ). НДФЛ не начисляется на подарочные суммы до 4000 рублей в год с учетом НДС (п. 28 ст. 217 НК РФ). Подарки для детей работников не являются объектом обложения страховыми взносами, так как одаряемые в трудовых отношения с компанией не состоят (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Как отразить в бухучете расходы на подарки – подскажет Готовое решение КонсультантПлюс.

Полезные материалы в КонсультантПлюс

Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть

Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям

Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль

Приказ о приобретении и выдаче новогодних подарков сотрудникам (образец заполнения)

Как облагаются НДС подарки

Новогодние подарки контрагентам: как оформить и учесть

Если у вас нет доступа, возьмите пробный на два дня. Это бесплатно.