Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Как заполнить 6-НДФЛ за ll квартал 2024 года

28.06.249.1K

До 25 июля нужно сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие. Рассказываем, как заполнить разделы и как проверить расчет перед отправкой в налоговую.

Какие особенности

Если выплачивали доход 10 физлицам и больше, то подайте расчет в электронной форме по ТКС. Код отчетного периода — 31. Расчет заполняйте в общем порядке. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включают.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

В этом разделе нужно отразить НДФЛ, который подлежит перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 июня.

Что указывать в строках раздела 1

СтрокаЧто указать

Строка 020

Общая сумма НДФЛ к перечислению за полугодие с разбивкой НДФЛ за II квартал по срокам уплаты

Строка 021

02.05.2024

Строка 022

06.05.2024

Строка 023

28.05.2024

Строка 024

05.06.2024

Строка 025

28.06.2024

Строка 026

05.07.2024

Строка 030

НДФЛ, возвращенный работникам в первом полугодии, с разбивкой по периодам возврата во II квартале

Строка 031

НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 апреля

Строка 032

НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 апреля

Строка 033

НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 мая

Строка 034

НДФЛ, возвращенный с 23 по 31 мая

Строка 035

НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 июня

Строка 036

НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 июня

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

Отразите доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ с 1 января по 30 июня 2024 года.

Что указывать в строках раздела 2

Строка

Что указать

Строка 100

Ставка налога, например, 13 % или 15 %

Строка 110

Количество физлиц, которым выплатили доходы в первом полугодии 2024 года

Строка 120

Общая сумма доходов физлиц за полугодие, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты

Строка 130

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Строка 131

Общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 – исчисленный с нее НДФЛ

Строка 160

Налог, удержанный с 1 января по 30 июня, с разбивкой по периодам удержания во II квартале (см. следующие строки)

Строка 161

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 апреля

Строка 162

НДФЛ, удержанный с 23 по 30 апреля

Строка 163

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 мая

Строка 164

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 мая

Строка 165

НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июня

Строка 166

НДФЛ, удержанный с 23 по 30 июня

Строка 170

НДФЛ, который не сможете удержать до конца года (например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов)

Строка 180

Излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года (переплата по НДФЛ)

Строка 190

НДФЛ, возвращенный с 1 января по 30 июня, с разбивкой по периодам возврата во II квартале (см. следующие строки)

Строка 191

НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 апреля

Строка 192

НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 апреля

Строка 193

НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 мая

Строка 194

НДФЛ, возвращенный с 23 по 31 мая

Строка 195

НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 июня

Строка 196

НДФЛ, возвращенный с 23 по 30 июня

Важно

Строка 160 в 6-НДФЛ за полугодие должна быть равна сумме строк 161166 в 6-НДФЛ за полугодие и строки 160 в 6-НДФЛ за I квартал по той же ставке налога и КБК. Налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог.

Как проверить себя

Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, проверьте его при помощи контрольных соотношений. Если они не соблюдены, начисления на ЕНС по расчету инспекция сделает только после камеральной проверки (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Сверьтесь с контрольными соотношениями, а именно:

  • проверьте показатели строк внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
  • проверьте, соответствуют ли показатели расчета суммам выплат, фактически произведенных в адрес физлиц.

Совет

Не забудьте сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ и данными о средней зарплате по отрасли в регионе. Проводите сверку по каждому работнику. Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ удобно посмотреть в КонсультантПлюс по ссылке.

Подробнее о заполнении новой формы 6-НДФЛ уже рассказывали в статье на примере отчетности за I квартал.

Посмотреть на примерах, как заполнять отчет, можно в материалах КонсультантПлюс:

Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ

6-НДФЛ за полугодие 2024 года: примеры заполнения

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Знает, как на практике внедрить МСФО и вести бухучет торговой компании. Специалист в банковской сфере и автор экспертных статей в КонсультантПлюс. Ведущий экономист-консультант Что делать Консалт

  • 181.6K просмотра
  • 9 подписчиков
  • 116 материалов