Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Как сдать РСВ за I квартал 2024 года

05.04.242.9K

Не позднее 25 апреля организации и ИП должны подать РСВ за первый квартал 2024 года. Расчет больше чем на 10 человек нужно сдавать в электронном виде, при меньшем числе работников можно подать его на бумаге. Как заполнить форму и какие особенности учесть — рассказали в статье.

Какие разделы РСВ заполнить

Обязательный состав расчета:

Внимание

Если в последние три месяца выплат физлицам не было, вы вправе подать расчет, включив в него только титульный лист, раздел 1 (без подразделов и приложений) и раздел 3.

Как заполнить титульный лист РСВ

Титульный лист заполните по правилам раздела II Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

Правила заполнения полей титульного листа

ПолеЧто указать
Поле «ИНН»Укажите номер согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Если ИНН состоит из 10 знаков, в двух оставшихся ячейках поля поставьте прочерк.
Поле «КПП»

Приведите код причины постановки на учет, отраженный в свидетельстве о постановке организации на учет в налоговом органе.

Если вы подаете расчет по обособленному подразделению, которое уполномочено начислять выплаты физлицам, укажите его КПП.

Физлица, включая ИП, в этом поле ставят прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения РСВ). КПП у них нет.

Поле «Номер корректировки»

Укажите:

  • в первичном расчете – «0--»;
  • в уточненном расчете – порядковый номер корректировки: «1--», «2--» и т. д.
Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» расчета по страховым взносам21
Поле «Календарный год»2024
Поле «Представляется в налоговый орган (код)»Отразите код налогового органа, в который сдается расчет.
Поле «По месту нахождения (учета) (код)»Приведите код места представления расчета из приложения 4 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, при подаче расчета в налоговый орган по месту нахождения российской организации отразите код «214».
Поле «Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица»Заполните заглавными буквами (п. 1.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Фамилию, имя, отчество указывайте без сокращений.
Поле «Среднесписочная численность (чел.)»

Заполните сведения о среднесписочной численности работников (п. 2.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Сотрудников обособленного подразделения вы учитываете в расчете, который представляете по месту нахождения организации. В поле «Среднесписочная численность (чел.)» титульного листа такого расчета нужно привести показатель, рассчитанный исходя из численности работников головного и обособленных подразделений организации.

Если вы подаете расчет по обособленному подразделению организации, это поле не заполняйте.

Поле «ОГРНИП» заполняют ИП (главы КФХ)В нем следует указать государственный регистрационный номер в соответствии с листом записи ЕГРИП.
Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)»

Укажите код из приложения 2 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, если расчет подается по одной из следующих причин:

  • реорганизация;
  • ликвидация;
  • лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения.

В остальных случаях поставьте прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения»

Заполните, только если в предыдущем поле приведен соответствующий кодовый показатель. В ином случае поставьте прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Поле «Номер контактного телефона»Укажите номер следующим образом: «8», пробел, код, пробел, номер.
Поле «Расчет составлен на __ страницах»Приведите количество страниц расчета
Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах»Отразите количество листов подтверждающих документов, их копий. Если расчет сдает представитель, проверьте, учтено ли количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»

Укажите:

  • «1» – если расчет сдает плательщик страховых взносов;
  • «2» – если расчет сдает уполномоченный представитель плательщика.
Поле «Фамилия, имя, отчество полностью»Приведите фамилию, имя и отчество лица, которое подписывает расчет.
Поле «Наименование организации – представителя плательщика»Заполните, если расчет сдает организация-представитель. В этом случае в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» укажите фамилию, имя и отчество руководителя такой уполномоченной организации.
Поле «Дата»Проставьте дату подписания расчета.
Поле «Подпись»

Должен расписаться тот, кто подтверждает достоверность и полноту указанных в расчете сведений:

  • руководитель организации – плательщика страховых взносов;
  • индивидуальный предприниматель, глава КФХ;
  • другое физлицо-плательщик;
  • физлицо – представитель плательщика страховых взносов;
  • руководитель организации – представителя плательщика.
Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика»Укажите вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя, копия документа прилагается к расчету. Для электронной доверенности приведите ее GUID.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым (п. 2.1 Порядка заполнения РСВ).

Как заполнить подраздел 1 раздела 1 РСВ

В этом подразделе нужно отразить расчет суммы страховых взносов по всем физлицам, кроме тех, кто согласно международным договорам РФ застрахован по отдельным видам страхования. Суммарные данные приводят с начала года, а также за каждый из последних трех месяцев отдельно. Например, в расчете за 9 месяцев отразите данные за период с января по сентябрь и за июль, август, сентябрь.

Как заполнять отдельные строки подраздела 1 раздела 1 — показали в таблице.

Правила заполнения строк подраздела 1 раздела 1

СтрокаЧто указывать
Строка 001 Код тарифа. Если использовали не один тариф, включите в расчет соответствующее количество подразделов 1 к разделу 1 (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Строка 010

Отразите общее количество застрахованных лиц.

Сведения в отношении физлиц, которые согласно международным договорам РФ застрахованы по отдельным видам страхования, в подразделе 1 раздела 1 не указывают.

Строка 020Количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении подраздела 1 раздела 1.
Строка 021Количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
Строка 022Количество физлиц, выплаты которым такую величину превысили.
Строки 030062Суммы начисленных физлицам выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.
Строка 030Суммы начисленных физлицам выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.
Строка 040Суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Строка 045Суммы, принимаемые к уменьшению при исчислении базы по страховым взносам.
Строка 050

База для исчисления взносов (стр. 050) = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045.

Строка 051

Выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину.

Строка 052

Выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину.

Строка 060

Укажите сумму исчисленных страховых взносов. Выделите из нее сумму взносов, исчисленных по строкам 061 и 062.

Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки есть ряд особенностей (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Строка 061База для строки 060, не превышающая единую предельную величину.
Строка 062База для строки 060 сверх единой предельной величины.

Как заполнить подраздел 2 раздела 1 РСВ

Подраздел 2 раздела 1 расчета по страховым взносам нужно заполнить, если платите взносы на ОПС по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ, пп. 1.5, 5.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Правила заполнения строк и полей подраздела 2 раздела 1 РСВ

Поле, строкаЧто указать

Поле 001 код основания исчисления взносов по дополнительному тарифу

«1» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 1 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ не проводилась);

«2» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 2 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из пп. 218 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ не проводилась);

«3» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 3 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ проведена и определены классы, подклассы условий труда);

«4» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 3 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из пп. 218 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ проведена и определены классы, подклассы условий труда).

Поле 002 – код класса условий труда, установленный по результатам СОУТ

«1» – опасный, подкласс условий труда 4

«2» – вредный, подкласс условий труда 3.4

«3» – вредный, подкласс условий труда 3.3

«4» – вредный, подкласс условий труда 3.2

«5» – вредный, подкласс условий труда 3.1

Поле «002» заполняется, если в предыдущем поле выбран код основания «3» или «4». Если в отчетный период применяли более одного класса условий труда, то включите в расчет столько страниц подраздела 2, сколько было различных комбинаций оснований и классов.

Строка 010Количество застрахованных лиц, с выплат которым вы исчислили взносы на ОПС по доптарифу. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 020Суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 030Суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению при исчислении базы по страховым взносам на основании пп. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 040Базу для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу: значение строки 020, уменьшенное на соответствующее значение строки 030. Базу указывайте с начала года, а также за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 050Суммы взносов на ОПС, исчисленные по дополнительному тарифу, с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода.

Как заполнить подраздел 4 раздела 1 РСВ

Подраздел 4 раздела 1 нужно заполнить, если производите выплаты и другие вознаграждения в пользу физлиц, которые согласно международным договорам РФ подлежат отдельному виду (видам) обязательного социального страхования (п. 6.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Правила заполнения полей и строк подраздела 4 раздела 1

Поле, строкаЧто указать
Поле «001»Код тарифа плательщика из приложения 5 к Порядку заполнения РСВ. Если применяли более одного тарифа в отчетный период, то нужно заполнить подраздел 4 раздела 1 по каждому из них.
Поля «002», «003», «004»

Код «1» или «0» – зависит от того, по какому из видов страхования считаете взносы.

Например, если это взносы на ОПС, то в поле «002» проставьте «1», а в полях «003» и «004» – «0». Показатели в строках 010 ю–052 заполняйте в отношении того вида страхования, по которому исчисляете взносы.

Строка 010Общее количество застрахованных лиц, подлежащих отдельному виду страхования, по которому приводите расчет. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 020Количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы по отдельному виду страхования в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ. Данные приведите с начала расчетного периода, а также за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода соответственно.
Строка 021Количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
Строка 022Количество физлиц, выплаты которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
Строка 030Суммы начисленных в пользу физлиц выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.
Строка 040Суммы выплат, которые не облагают страховыми взносами.
Строка 045Суммы, принимаемые к уменьшению при исчислении базы по страховым взносам.
Строка 050

Базу для исчисления страховых взносов.

База для исчисления взносов: стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045, все строки подраздела 4 раздела 1.

Строка 051Базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину.
Строка 052Базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину.
Строка 060Сумму исчисленных страховых взносов на ОПС, если в поле «002» указан код «1».
Строка 061Сумма взносов, исчисленных с базы, не превышающей единую предельную величину.
Строка 062Сумма взносов, исчисленных с базы сверх единой предельной величины.
Строка 070Сумму исчисленных страховых взносов на случай ВНиМ, если в поле «003» указан код «1».
Строка 071Сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей единую предельную величину.
Строка 072Сумму взносов, исчисленных с базы сверх единой предельной величины.
Строка 080Сумму исчисленных страховых взносов на ОМС, если в поле «004» указан код «1».
Строка 081Сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей единую предельную величину.
Строка 082Сумму взносов, исчисленных с базы сверх единой предельной величины.

Помимо этих показателей в составе расчета необходимо также представить сведения о физлицах, с выплат которым исчислены взносы на случай ВНиМ. Для этого заполните приложение 5 к разделу 1 расчета. Укажите в нем по каждому физлицу, в частности персональные данные, суммы начисленных физлицу выплат.

Как заполнить сведения персонифицированного учета застрахованных лиц в разделе 3 РСВ

Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельным видам страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел:

  • по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений;
  • по договорам на оказание услуг или выполнение работ;
  • по другим облагаемым взносами выплатам.

Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь. Так, в расчете за 9 месяцев в разделе 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь (раздел XIII Порядка заполнения РСВ).

Как заполнить строку 010 — разъяснили эксперты КонсультантПлюс в готовом решении

Подраздел 3.1 раздела 3

В подразделе 3.1 раздела 3 укажите персональные данные застрахованного физлица:

Правила заполнения строк подраздела 3.1 раздела 3

Строка

Что указать

Строка 020

ИНН, если он есть, либо прочерк

Строка 030

СНИЛС

Строки 040060

Фамилию, имя, отчество

Строка 070

Дату рождения

Строка 080

Код страны, гражданином которой является физлицо. Код можно найти в ОКСМ. Для граждан России это «643».

При отсутствии гражданства укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Строка 090

Код пола: мужской – «1», женский – «2».

Строка 100

Код вида документа, удостоверяющего личность, по приложению 6 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, для паспорта гражданина РФ – «21».

Строка 110

Реквизиты документа, удостоверяющего личность, в следующем порядке: серия, пробел, номер, без знака «№».

Подраздел 3.2 раздела 3

В подразделе 3.2 раздела 3 укажите сведения о суммах начисленных выплат и исчисленных с них страховых взносов.

Правила заполнения граф подраздела 3.2 раздела 3

Графа

Что указать

Графа 130

Код категории застрахованного лица из приложения 7 к Порядку заполнения РСВ. Например «НР», «ВЖНР», «ВПНР», «МД».

Графа 140

Сумму начисленных физлицу выплат за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду.

Графа 150

Базу для исчисления страховых взносов не выше единой предельной величины за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду.

Графа 160

Выплаты по ГПД за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду.

Графа 170

Сумму страховых взносов, которая рассчитана с базы (не превышающей единую предельную величину), за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду).

Как использовать при заполнении РСВ код категории застрахованного лица — читайте в готовом решении от экспертов КонсультантПлюс.

Внимание

Взносы, рассчитываемые по дополнительным тарифам, в подразделе 3.2.1 раздела 3 не отражают.

Подраздел 3.2.2 раздела 3

Подраздел 3.2.2 раздела 3 предназначен для отражения взносов на ОПС по дополнительному тарифу.

Правила заполнения граф подраздела 3.2.2 раздела 3

Графа

Что указать

Графа 190

Код застрахованного лица из приложения 8 к Порядку заполнения РСВ, на выплаты которому начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу.

Графа 200

Базу для расчета взносов по дополнительному тарифу за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду.

Графа 210

Сумму взносов, исчисленных по дополнительному тарифу, за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду.

Как проверить РСВ — рассказали эксперты КонсультантПлюс в готовом решении.

Внимание

Если вы не начисляли взносы по дополнительному тарифу, в графе 190 поставьте прочерки, а в графах 200, 210 — нули (п. 1.20 Порядка заполнения РСВ).

Как заполнить РСВ: образец

<span>Фрагмент из образца заполнения РСВ</span>

Скачать образец полностью

Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные периоды.

Какая ответственность возможна за нарушение срока и способа подачи РСВ

Собрали в таблице возможные нарушения и ответственность при подаче РСВ.

Ответственность, связанная с подачей РСВ

Вид нарушения

Штраф или негативные последствия

Несвоевременное представление расчета

5 % от не уплаченной или недоплаченной в срок суммы взносов, но не больше 30 % от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Должностным лицам организации — предупреждение или административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

ИП к административной ответственности не привлекут (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).

Если расчет не представлен в течение 20 рабочих дней после завершения срока его подачи, могут приостановить операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Нарушение способа подачи

Штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»

Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы

Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Знает, как на практике внедрить МСФО и вести бухучет торговой компании. Специалист в банковской сфере и автор экспертных статей в КонсультантПлюс. Ведущий экономист-консультант Что делать Консалт

  • 378.6K просмотров
  • 12 подписчиков
  • 127 материалов