Какие разделы РСВ заполнить
Обязательный состав расчета:
- остальные листы — только для отдельных плательщиков. Например, для тех, кто платит взносы по доптарифу.
Внимание
Если в последние три месяца выплат физлицам не было, вы вправе подать расчет, включив в него только титульный лист, раздел 1 (без подразделов и приложений) и раздел 3.
Как заполнить титульный лист РСВ
Титульный лист заполните по правилам раздела II Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
Правила заполнения полей титульного листа
| Поле | Что указать |
| Поле «ИНН» | Укажите номер согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Если ИНН состоит из 10 знаков, в двух оставшихся ячейках поля поставьте прочерк. |
| Поле «КПП» | Приведите код причины постановки на учет, отраженный в свидетельстве о постановке организации на учет в налоговом органе. Если вы подаете расчет по обособленному подразделению, которое уполномочено начислять выплаты физлицам, укажите его КПП. Физлица, включая ИП, в этом поле ставят прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения РСВ). КПП у них нет. |
| Поле «Номер корректировки» | Укажите:
|
| Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» расчета по страховым взносам | 21 |
| Поле «Календарный год» | 2024 |
| Поле «Представляется в налоговый орган (код)» | Отразите код налогового органа, в который сдается расчет. |
| Поле «По месту нахождения (учета) (код)» | Приведите код места представления расчета из приложения 4 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, при подаче расчета в налоговый орган по месту нахождения российской организации отразите код «214». |
| Поле «Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица» | Заполните заглавными буквами (п. 1.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Фамилию, имя, отчество указывайте без сокращений. |
| Поле «Среднесписочная численность (чел.)» | Заполните сведения о среднесписочной численности работников (п. 2.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Сотрудников обособленного подразделения вы учитываете в расчете, который представляете по месту нахождения организации. В поле «Среднесписочная численность (чел.)» титульного листа такого расчета нужно привести показатель, рассчитанный исходя из численности работников головного и обособленных подразделений организации. Если вы подаете расчет по обособленному подразделению организации, это поле не заполняйте. |
| Поле «ОГРНИП» заполняют ИП (главы КФХ) | В нем следует указать государственный регистрационный номер в соответствии с листом записи ЕГРИП. |
| Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» | Укажите код из приложения 2 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, если расчет подается по одной из следующих причин:
В остальных случаях поставьте прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). |
| Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» | Заполните, только если в предыдущем поле приведен соответствующий кодовый показатель. В ином случае поставьте прочерк (п. 1.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
|
| Поле «Номер контактного телефона» | Укажите номер следующим образом: «8», пробел, код, пробел, номер. |
| Поле «Расчет составлен на __ страницах» | Приведите количество страниц расчета |
| Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» | Отразите количество листов подтверждающих документов, их копий. Если расчет сдает представитель, проверьте, учтено ли количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя. |
| Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» | Укажите:
|
| Поле «Фамилия, имя, отчество полностью» | Приведите фамилию, имя и отчество лица, которое подписывает расчет. |
| Поле «Наименование организации – представителя плательщика» | Заполните, если расчет сдает организация-представитель. В этом случае в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» укажите фамилию, имя и отчество руководителя такой уполномоченной организации. |
| Поле «Дата» | Проставьте дату подписания расчета. |
| Поле «Подпись» | Должен расписаться тот, кто подтверждает достоверность и полноту указанных в расчете сведений:
|
| Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика» | Укажите вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя, копия документа прилагается к расчету. Для электронной доверенности приведите ее GUID. |
Раздел «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым (п. 2.1 Порядка заполнения РСВ).
Как заполнить подраздел 1 раздела 1 РСВ
В этом подразделе нужно отразить расчет суммы страховых взносов по всем физлицам, кроме тех, кто согласно международным договорам РФ застрахован по отдельным видам страхования. Суммарные данные приводят с начала года, а также за каждый из последних трех месяцев отдельно. Например, в расчете за 9 месяцев отразите данные за период с января по сентябрь и за июль, август, сентябрь.
Как заполнять отдельные строки подраздела 1 раздела 1 — показали в таблице.
Правила заполнения строк подраздела 1 раздела 1
| Строка | Что указывать |
| Строка 001 | Код тарифа. Если использовали не один тариф, включите в расчет соответствующее количество подразделов 1 к разделу 1 (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). |
| Строка 010 | Отразите общее количество застрахованных лиц. Сведения в отношении физлиц, которые согласно международным договорам РФ застрахованы по отдельным видам страхования, в подразделе 1 раздела 1 не указывают. |
| Строка 020 | Количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении подраздела 1 раздела 1. |
| Строка 021 | Количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. |
| Строка 022 | Количество физлиц, выплаты которым такую величину превысили. |
| Строки 030–062 | Суммы начисленных физлицам выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами. |
| Строка 030 | Суммы начисленных физлицам выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами. |
| Строка 040 | Суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами. |
| Строка 045 | Суммы, принимаемые к уменьшению при исчислении базы по страховым взносам. |
| Строка 050 | База для исчисления взносов (стр. 050) = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045. |
| Строка 051 | Выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину. |
| Строка 052 | Выделите базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину. |
| Строка 060 | Укажите сумму исчисленных страховых взносов. Выделите из нее сумму взносов, исчисленных по строкам 061 и 062. Если вы приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода, то при заполнении строки есть ряд особенностей (п. 4.16 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). |
| Строка 061 | База для строки 060, не превышающая единую предельную величину. |
| Строка 062 | База для строки 060 сверх единой предельной величины. |
Как заполнить подраздел 2 раздела 1 РСВ
Подраздел 2 раздела 1 расчета по страховым взносам нужно заполнить, если платите взносы на ОПС по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ, пп. 1.5, 5.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Правила заполнения строк и полей подраздела 2 раздела 1 РСВ
| Поле, строка | Что указать |
Поле 001 – код основания исчисления взносов по дополнительному тарифу
| «1» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 1 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ не проводилась); «2» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 2 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ не проводилась); «3» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 3 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ проведена и определены классы, подклассы условий труда); «4» – если применяли дополнительный тариф, установленный п. 3 ст. 428 НК РФ (в отношении выплат физлицам, занятым на работах из пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях, если СОУТ проведена и определены классы, подклассы условий труда). |
| Поле 002 – код класса условий труда, установленный по результатам СОУТ | «1» – опасный, подкласс условий труда 4 «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4 «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3 «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2 «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1 Поле «002» заполняется, если в предыдущем поле выбран код основания «3» или «4». Если в отчетный период применяли более одного класса условий труда, то включите в расчет столько страниц подраздела 2, сколько было различных комбинаций оснований и классов. |
| Строка 010 | Количество застрахованных лиц, с выплат которым вы исчислили взносы на ОПС по доптарифу. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода. |
| Строка 020 | Суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода. |
| Строка 030 | Суммы выплат физлицам, не подлежащие обложению взносами на основании ст. 422 НК РФ, а также суммы, принимаемые к уменьшению при исчислении базы по страховым взносам на основании пп. 8, 9 ст. 421 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода. |
| Строка 040 | Базу для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу: значение строки 020, уменьшенное на соответствующее значение строки 030. Базу указывайте с начала года, а также за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода. |
| Строка 050 | Суммы взносов на ОПС, исчисленные по дополнительному тарифу, с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода. |
Как заполнить подраздел 4 раздела 1 РСВ
Подраздел 4 раздела 1 нужно заполнить, если производите выплаты и другие вознаграждения в пользу физлиц, которые согласно международным договорам РФ подлежат отдельному виду (видам) обязательного социального страхования (п. 6.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Правила заполнения полей и строк подраздела 4 раздела 1
| Поле, строка | Что указать |
| Поле «001» | Код тарифа плательщика из приложения 5 к Порядку заполнения РСВ. Если применяли более одного тарифа в отчетный период, то нужно заполнить подраздел 4 раздела 1 по каждому из них. |
| Поля «002», «003», «004» | Код «1» или «0» – зависит от того, по какому из видов страхования считаете взносы. Например, если это взносы на ОПС, то в поле «002» проставьте «1», а в полях «003» и «004» – «0». Показатели в строках 010 ю–052 заполняйте в отношении того вида страхования, по которому исчисляете взносы. |
| Строка 010 | Общее количество застрахованных лиц, подлежащих отдельному виду страхования, по которому приводите расчет. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода. |
| Строка 020 | Количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы по отдельному виду страхования в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ. Данные приведите с начала расчетного периода, а также за 1-й, 2-й и 3-й месяцы из последних трех месяцев отчетного периода соответственно. |
| Строка 021 | Количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. |
| Строка 022 | Количество физлиц, выплаты которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. |
| Строка 030 | Суммы начисленных в пользу физлиц выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами. |
| Строка 040 | Суммы выплат, которые не облагают страховыми взносами. |
| Строка 045 | Суммы, принимаемые к уменьшению при исчислении базы по страховым взносам. |
| Строка 050 | Базу для исчисления страховых взносов. База для исчисления взносов: стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045, все строки подраздела 4 раздела 1. |
| Строка 051 | Базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, не превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину. |
| Строка 052 | Базу для исчисления страховых взносов с сумм выплат, превышающих по каждому застрахованному лицу единую предельную величину. |
| Строка 060 | Сумму исчисленных страховых взносов на ОПС, если в поле «002» указан код «1». |
| Строка 061 | Сумма взносов, исчисленных с базы, не превышающей единую предельную величину. |
| Строка 062 | Сумма взносов, исчисленных с базы сверх единой предельной величины. |
| Строка 070 | Сумму исчисленных страховых взносов на случай ВНиМ, если в поле «003» указан код «1». |
| Строка 071 | Сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей единую предельную величину. |
| Строка 072 | Сумму взносов, исчисленных с базы сверх единой предельной величины. |
| Строка 080 | Сумму исчисленных страховых взносов на ОМС, если в поле «004» указан код «1». |
| Строка 081 | Сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей единую предельную величину. |
| Строка 082 | Сумму взносов, исчисленных с базы сверх единой предельной величины. |
Помимо этих показателей в составе расчета необходимо также представить сведения о физлицах, с выплат которым исчислены взносы на случай ВНиМ. Для этого заполните приложение 5 к разделу 1 расчета. Укажите в нем по каждому физлицу, в частности персональные данные, суммы начисленных физлицу выплат.
Как заполнить сведения персонифицированного учета застрахованных лиц в разделе 3 РСВ
Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного периода, включая тех, кто согласно международным договорам РФ подлежит отдельным видам страхования и застрахован по ОПС. Заполните раздел:
- по лицам, которым вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений;
- по договорам на оказание услуг или выполнение работ;
Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь. Так, в расчете за 9 месяцев в разделе 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь (раздел XIII Порядка заполнения РСВ).
Как заполнить строку 010 — разъяснили эксперты КонсультантПлюс в готовом решении
Подраздел 3.1 раздела 3
В подразделе 3.1 раздела 3 укажите персональные данные застрахованного физлица:
Правила заполнения строк подраздела 3.1 раздела 3
Строка | Что указать |
ИНН, если он есть, либо прочерк | |
СНИЛС | |
Фамилию, имя, отчество | |
Дату рождения | |
Код страны, гражданином которой является физлицо. Код можно найти в ОКСМ. Для граждан России это «643». При отсутствии гражданства укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность. | |
Код пола: мужской – «1», женский – «2». | |
Код вида документа, удостоверяющего личность, по приложению 6 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, для паспорта гражданина РФ – «21». | |
Реквизиты документа, удостоверяющего личность, в следующем порядке: серия, пробел, номер, без знака «№». |
Подраздел 3.2 раздела 3
В подразделе 3.2 раздела 3 укажите сведения о суммах начисленных выплат и исчисленных с них страховых взносов.
Правила заполнения граф подраздела 3.2 раздела 3
Графа | Что указать |
Код категории застрахованного лица из приложения 7 к Порядку заполнения РСВ. Например «НР», «ВЖНР», «ВПНР», «МД». | |
Сумму начисленных физлицу выплат за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду. | |
Базу для исчисления страховых взносов не выше единой предельной величины за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду. | |
Выплаты по ГПД за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду. | |
Сумму страховых взносов, которая рассчитана с базы (не превышающей единую предельную величину), за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду). |
Как использовать при заполнении РСВ код категории застрахованного лица — читайте в готовом решении от экспертов КонсультантПлюс.
Внимание
Взносы, рассчитываемые по дополнительным тарифам, в подразделе 3.2.1 раздела 3 не отражают.
Подраздел 3.2.2 раздела 3
Подраздел 3.2.2 раздела 3 предназначен для отражения взносов на ОПС по дополнительному тарифу.
Правила заполнения граф подраздела 3.2.2 раздела 3
Графа | Что указать |
Код застрахованного лица из приложения 8 к Порядку заполнения РСВ, на выплаты которому начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу. | |
Базу для расчета взносов по дополнительному тарифу за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду. | |
Сумму взносов, исчисленных по дополнительному тарифу, за каждый из последних трех месяцев расчетного периода по соответствующему коду. |
Как проверить РСВ — рассказали эксперты КонсультантПлюс в готовом решении.
Внимание
Если вы не начисляли взносы по дополнительному тарифу, в графе 190 поставьте прочерки, а в графах 200, 210 — нули (п. 1.20 Порядка заполнения РСВ).
Как заполнить РСВ: образец
Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные периоды.
Какая ответственность возможна за нарушение срока и способа подачи РСВ
Собрали в таблице возможные нарушения и ответственность при подаче РСВ.
Ответственность, связанная с подачей РСВ
Вид нарушения | Штраф или негативные последствия |
Несвоевременное представление расчета | 5 % от не уплаченной или недоплаченной в срок суммы взносов, но не больше 30 % от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). |
Нарушение способа подачи | Штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). |
