Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Как сдать отчет о движении денежных средств за 2023 год

13.03.243.9K

Все поступления денег, все платежи организация должна отразить в отчете о движении денежных средств. Правило работает, даже если это возврат заемных средств. В статье показали, как заполнить каждый раздел и строку отчета о движении денежных средств.

Старший экономист-консультант компании «Что делать Консалт». Опыт работы аналитиком в торговой организации, старшим специалистом по начислению и выплате заработной платы сотрудникам промышленного предприятия.

  • 28.1K просмотров
  • 4 подписчика
  • 19 материалов

Что показывают компании в отчете

В отчете о движении денежных средств (ОДДС) компании показывают все денежные поступления и платежи за год, а также остатки денежных средств на начало и конец этого периода. В ОДДС включают даже те поступления, которые не являются доходами или расходами, например получение или возврат заемных средств.

Не нужно отражать в отчете движение денежных средств внутри организации. Например, не показывайте перевод с одного счета на другой, внесение на счет налички.

Из каких разделов состоит отчет и что в них показать

Отчет содержит три раздела: денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Рассмотрим подробнее, в каком порядке нужно заполнять эти разделы и отдельные строки за 2023 год.

Раздел «Денежные потоки от текущих операций»

В разделе «Денежные потоки от текущих операций» отражают денежные потоки организации от операций, которые связаны с осуществлением обычных видов деятельности. К ним относят основные расчеты:

  • поступления от покупателей;
  • платежи поставщикам;
  • зарплата;
  • налоги;
  • проценты по заемным средствам.

Внимание

Если денежные потоки компании невозможно однозначно классифицировать, то их отражают в отчете именно в этом разделе.

Что указывают в отдельных строках раздела

СтрокаЧто отражают
4110Величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в компанию на основе текущей деятельности. Данный показатель равен сумме строк 41114119.
4111Величина денежных средств, полученных по операциям от покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы, услуги. Например, здесь отражают дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, 57, а также 58 и 76 в корреспонденции со счетом 62 за минусом НДС, содержащийся в поступлениях от покупателей и заказчиков.
4112Величина денежного потока от деятельности, связанной с предоставлением за плату имущества в пользование и прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, оказанием посреднических услуг.
4113Поступления от продажи финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.
4119Другие поступления, не указанные в строках 41114113, которые относятся к основной деятельности и не существены. Например, возвращенные работниками неизрасходованные подотчетные средства, выданные в предыдущем году на цели, связанные с текущей деятельностью, и т. п. В качестве примера: в строке 4119 отражают проценты по депозитам до трех месяцев.
4120Величина платежей компании в связи с осуществлением ее основной деятельности. Данный показатель равен сумме строк 41214129 и указывают в круглых скобках.
4121Кредитовый оборот за отчетный год по счетам 50, 51, 52, 55, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с оплатой поставщикам товаров, сырья и материалов, используемых в основной деятельности за минусом НДС, содержащийся в платежах.
4122

Величина средств, перечисленных в качестве оплаты труда сотрудникам организации, занятым в основной деятельности.

Зарплатные налоги (НДФЛ, страховые взносы) в ОДДС отдельно не отражайте, включайте их в строку 4122.

4123Средства, направленные на выплату процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с п. 9 ПБУ 15/2008.
4124

Платежи по уплате налога на прибыль.

4129Другие несущественные платежи, которые относят к основной деятельности. Например, потери от валютно-обменных операций, денежные потоки, связанные с благотворительной деятельностью, и т. п.

Пример

НДС в отчете показывайте свернуто. Положительную величину – в строке 4119, отрицательную – в строке 4129 (п. 16 ПБУ 23/2011).

НДС в ОДДС = НДС, полученный от покупателей – НДС, уплаченный поставщикам – НДС, уплаченный в бюджет + НДС, возвращенный из бюджета

Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций»

В разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций» отражают поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации. Например, это покупка и продажа ОС, покупка других компаний, также сюда относится выдача займов, получение дивидендов.

Что указывают в отдельных строках раздела

СтрокаЧто отражают
4210Сумму показателей строк 42114219.
4211Величина поступлений от продажи ОС, НМА, результатов НИОКР, капитальных вложений во внеоборотные активы и т. п. за минусом НДС.
4212Поступления от продажи акций АО и от продажи долей в уставном капитале ООО.
4213
  • Возвращенные процентные займы, предоставленные ранее организацией.
  • Оплата проданных организацией долговых ценных бумаг.
  • Плата за уступленные организацией права требования к другим лицам.
4214

Полученные дивиденды и проценты от долговых финансовых вложений.

4221Сумма платежей поставщикам и сотрудникам компании, связанных с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на НИОКР.
4222Сумма платежей в связи с приобретением акций АО, долей в уставном капитале ООО и др. Здесь не отражаются платежи в связи с приобретением долевых финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.
4223Размещение денег – приобретение долговых ценных бумаг, прав требования, предоставление процентных займов.
4224Сумма процентов по долговым обязательствам, уплаченных в отчетном году и подлежащих включению в стоимость инвестиционного актива.

Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»

В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отражают привлечение и возврат кредитов, выплату дивидендов. Сюда относят поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации.

Что указывают в отдельных строках раздела

СтрокаЧто отражают
4310Показатель строки 4310 определяют суммированием строк 43114319.
4311Сумма полученных в отчетном периоде кредитов и займов, в том числе беспроцентных.
4312
  • Вклады участников в имущество ООО, совершенные деньгам
  • Любые поступления денежных средств, полученные на безвозвратной основе от акционеров (участников), при условии, что они не изменяют уставный капитал организации.
4313
  • Средства, полученные в качестве оплаты акций, размещенных при учреждении АО.
  • Средства, полученные от учредителей ООО, в оплату их долей.
  • Средства, привлеченные в результате размещения дополнительных акций.
  • Дополнительные денежные вклады участников общества и третьих лиц.
4314Поступления от эмиссии облигаций, выдачи собственных векселей, иные поступления заемных средств, связанные с возникновением долговых обязательств, оформленных ценными бумагами.
4319Можно отразить информацию об иных, не упомянутых выше, поступлениях от финансовой деятельности при условии, что эта информация не является существенной.
4320

Сумма показателей строк 43214329.

4322Выплаченные дивиденды показывайте по строке 4322 без уменьшения на удержанный НДФЛ или налог на прибыль.
4329Информация о других, не упомянутых выше, платежах, связанных с финансовыми операциями, при условии, что эта информация не является существенной. Например, платежи по лизингу и долгосрочной аренде можно целиком показать в строке 4329.

Пример заполнения отчета о движении денежных средств

Специалисты КонсультантПлюс подготовили образец с комментариями, в котором показали, как заполнить отчет без ошибок.

Образец отчета о движении денежных средств

Образец отчёта о движении денежных средств

Материалы, которые помогут отчитаться без штрафов

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности2023

Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 г.

Бухгалтерская отчетностью – 2023: состав, формы, сроки

Подключайте бота «Что делать Если»

Присылает материалы и трансляции от экспертов, на которые подписались, а также отслеживает изменения в темах, которые вы поставили на контроль.
Бонус: стикерпаки для бухгалтера и юриста.

Подключить