Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Как рассчитать размер зарплаты с учетом нового МРОТ
С 1 января 2025 года минимальная заработная плата за месяц должна быть не менее 22 440 руб. Зарплата ниже МРОТ может быть у совместителей, работников с неполным рабочим временем, а также у тех, кто отсутствовал на работе из-за отпуска, болезни и т. п. В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным пропорционально отработанному времени (Письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).
Когда зарплата должна быть не меньше минималки
Вот пять случаев, когда должно работать это правило.
- Организация получает финансирование из федерального бюджета.
- В вашем субъекте РФ нет регионального соглашения о минимальной заработной плате.
- Региональное соглашение есть, но оно установило максимальную сумму минимальной зарплаты, которая не превышает федеральный МРОТ.
- Региональное соглашение установило минимальную заработную плату выше 22 440 рублей, но организация отказалась участвовать в нем. Установите зарплату не ниже федерального МРОТ с последующим повышением.
- Есть региональное соглашение, устанавливающее минимальную заработную плату выше 22 440 рублей, и организация согласилась участвовать в нем. Зарплату установите в соответствии с этим соглашением.
Как повысить зарплату до минималки
Есть два способа повысить заработную плату до минимальной.
- Увеличить оклад.
- Использовать другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Для расчета доплаты вычтите из размера МРОТ сумму текущей заработной платы сотрудника.
Пример
Оклад сотрудника 18 000 руб. Доплата составит 4440 руб.:
22 440 руб. - 18 000 руб. = 4 440 руб.
Какие выплаты не учитывают при сравнении с МРОТ. Не учитывайте поощрительные или компенсационные выплаты, которые не относятся к основной зарплате. Это следующие выплаты:
- вознаграждение к праздникам;
- зарплата внутренних совместителей;
- доплата за совмещение должностей;
- районные надбавки и северные коэффициенты;
- оплата работы в выходные и праздники;
- оплата за ночную и сверхурочную работу.
Если сотрудник получает такие поощрения или компенсации, отнимите их от общей суммы выплат за месяц и уже получившееся значение сравнивайте с МРОТ (ст. ст. 60.2, 129, ч. 1, 3 ст. 133, ч. 1‒4, 11 ст. 133.1, ст. ст. 149, 151‒154 ТК РФ, Постановление КС РФ от 16.12.2019 № 40-П, Постановление КС РФ от 11.04.2019 № 17-П).
Более подробно о том, как увеличить зарплату при повышении МРОТ и как рассчитать и оформить доплату к зарплате до МРОТ, читайте в Готовых решениях КонсультантПлюс.
Как рассчитать пособие по больничному
Если работник откроет бюллетень 30 или 31 декабря, учтите при оплате январских дней, что размер пособия должен быть не меньше МРОТ по новым размерам.
Если больничный будет открыт в 2025 году, эти ограничения тоже учтите в следующих случаях:
- в расчетном периоде у работника не было заработка или средний заработок оказался ниже МРОТ;
- страховой стаж работника менее 6 месяцев;
- болезнь работника связана с тем, что он был пьян либо под действием наркотиков или других сильных веществ;
- лечащий врач сделал отметку о том, что работник нарушал режим лечения.
В деталях о расчете пособия и об оплате больничного смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс. И еще одно Готовое решение, которое скоро пригодится: как рассчитать пособие, если больничный переходит с одного года на другой.
Как влияет на размер пособия страховой стаж
Показали зависимость между размером пособия и страховым стажем (ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).
Как учитывать страховой стаж при расчете больничного из МРОТ
| Размер страхового стажа | Размер пособия |
|---|---|
| 8 и более лет | 100 % среднего заработка |
| от 5 до 8 лет | 80 % среднего заработка |
| менее 5 лет | 60 % среднего заработка |
В качестве среднего дневного заработка используйте средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ.
Важно
Пособие в расчете за полный календарный месяц не может быть меньше МРОТ на дату начала болезни (ч. 6.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Если результат меньше МРОТ, рассчитайте величину дневного пособия исходя из МРОТ на дату начала болезни без учета страхового стажа. Используйте следующую формулу (п. 1 ч. 6.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
Дневное пособие = МРОТ на дату начала болезни / Количество дней в месяце нетрудоспособности
Другие особенности показали в таблице.
Как рассчитать пособие по болезни: нюансы
| Ситуация | Что делать |
|---|---|
| В вашей местности есть районный коэффициент | Определяйте МРОТ при расчете дневного пособия с учетом этого коэффициента п. 1 ч. 6.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ |
| Страховой стаж сотрудника менее 6 месяцев | Размер пособия за полный месяц не должен превышать МРОТ, действовавший в месяце, на который пришлась болезнь ч. 6 ст. 7 Закона № 255-ФЗ, п. 21 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
Сотрудник ухаживал за больным ребенком, и в расчетном периоде у него:
| Рассчитайте пособие исходя из среднего заработка, равного МРОТ |
Как рассчитать минимальный средний заработок
Действуйте по шагам.
Шаг 1. Рассчитайте минимальный средний дневной заработок. Используйте формулу (ч. 7 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, п. 14 Положения):
Средний дневной заработок = МРОТ на дату начала болезни х 24 / 730
Шаг 2. Определите размер дневного пособия. Умножьте средний дневной заработок на процент от стажа (ч. 4 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
Дневное пособие = Средний дневной заработок х % от стажа
Шаг 3. Определите размер пособия за полный календарный месяц. Это позволит удостовериться, что месячное пособие не ниже МРОТ. Умножьте дневное пособие на количество календарных дней в месяце нетрудоспособности — 30, 31 или 28/29. Затем сравните полученную сумму с МРОТ.
Если полученный результат меньше МРОТ, рассчитайте величину дневного пособия исходя из МРОТ, без учета страхового стажа. Формула для этого расчета:
Дневное пособие = МРОТ на дату болезни / Количество календарных дней в месяце нетрудоспособности
Шаг 4. Рассчитайте размер пособия за период болезни. Для этого умножьте дневное пособие на число календарных дней болезни, которые оплачивает организация.
Для сотрудника, у которого страховой стаж меньше шести месяцев, дневное пособие считайте по формуле:
Дневное пособие = МРОТ / Количество календарных дней в месяце нетрудоспособности
Больничный лист с отметкой о нарушении режима рассчитывайте до дня нарушения режима в обычном порядке. С даты отметки о нарушении размер пособия в пересчете на полный календарный месяц не может превышать МРОТ.
Важно
Работник может получить травму или заболеть из-за того, что был пьян или принял наркотики либо другие запрещенные препараты. Оплатите ему больничный в размере не более МРОТ в пересчете на полный календарный месяц. Так оплачивается весь период нетрудоспособности.
Посмотрим на цифрах, как выглядит расчет пособия, если работник получил травму в нетрезвом состоянии, причем больничный открыли в 2024 году и закрыли в 2025 году. Такой больничный называется переходящим.
Пример. Как сделать расчет по переходящему больничному из МРОТ
Работник упал и повредил нос из-за того, что был пьян. Больничный оформили с 31 декабря 2024 года по 10 января 2025 года Выплаты за расчетный период 2022–2023 гг.: 562 100 руб. Страховой стаж работника — 15 лет. Районных коэффициентов нет.
Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности.
1. Определим пособие за полный календарный месяц, за декабрь 2024 года и за январь 2025 года, исходя из фактического среднего заработка:
23 870 руб. = 562 100 руб. / 730 х 100 % х 31 дн.
2. Пособие за каждый полный календарный месяц исходя из фактического среднего заработка, равного 23 870 руб., больше МРОТ, действующего в декабре 2024 г., равного 19 242 руб., и в январе 2025 г., равного 22 440 руб.
3. Ограничим дневное пособие суммой МРОТ, так как работник получил травму в нетрезвом состоянии:
- в декабре 2024 г.: 620,71 руб. = 19 242 руб. / 31 дн.;
- в январе 2025 г.: 723,87 руб. = 22 440 руб. / 31 дн.
4. Вычислим сумму пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает организация первые три дня болезни:
2068, 45 руб. = 620,71 руб. х 1 дн. + 723,87 руб. х 2 дн.
Когда нужно доплатить отпускные и командировочные
Пересчитывайте отпускные и командировочные в связи с повышением МРОТ в 2025 году, только если есть два условия.
- Фактический средний заработок сотрудника за расчетный период оказался меньше 22 440 рублей.
- Отпуск или командировка начались до 1 января 2025 года.
Важно
Если эти выплаты в сумме меньше минимальной заработной платы, сделайте перерасчет и доплатите недостающую сумму.
Посмотрим на цифрах, как это сделать правильно.
Пример. Как рассчитать доплату отпускных
Работник с 25 декабря 2024 года ушел в очередной отпуск на 28 календарных дней. Ему начислили отпускные с учетом МРОТ 2024 года — 19 242 руб. Региональная минимальная зарплата не установлена.
Сумма выплаченных отпускных составила:
18 388,26 руб. = 19 242 руб. / 29,3 дн. х 28 дн.
С 1 января 2025 года установлен новый федеральный МРОТ: 22 440 руб. Размер отпускных с учетом повышения МРОТ составит:
20 680, 34 руб. = (19 242 руб. / 29,3 дн. x 7 дн.) + (22 440 руб. / 29,3 дн. x 21 дн.)
Доплата отпускных составит:
2 292,08 руб. = 20 680,34 руб. – 18 388,26 руб.
Как рассчитать страховые взносы субъектов МСП
Субъекты МСП с 1 января 2025 года будут применять пониженные страховые взносы свыше 1,5 МРОТ по пониженному тарифу 15 %. Таким образом, для пониженных страховых взносов используют федеральный МРОТ. Применять региональный МРОТ при расчете пониженных страховых взносов неправомерно.
Пример расчета взносов
Работнику начислили зарплату 40 000 руб.
Облагаемые выплаты за месяц сверх 1,5 МРОТ в 2025 году:
6 340 руб. = 40 000 руб. – 1,5 х 22 440 руб.
Взносы по единому тарифу с выплат в пределах 1,5 МРОТ:
10 098 руб. = 1,5 х 22 440 руб. х 30 %
Сверх МРОТ:
951 руб. = 6 340 руб. х 15 %
Всего взносов:
11 049 руб. = 10 098 руб. + 951 руб.
Остальные ситуации по взносам смотрите в КонсультантПлюс. Помогут Типовая ситуация «Страховые взносы: расчет, уплата, отчетность» и Готовое решение «Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ». А если нет доступа, оформите бесплатный на два дня.
