Не позднее 25 октября 2023 года сдайте расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев. Рассказываем, как правильно заполнить форму, и даем готовый образец, актуальный на октябрь 2023-го.
|
Основные моменты, которые нужно учесть при заполнении отчета
По общему правилу сам налог в отчете нужно округлять, указывать в целых рублях, без копеек. А вот для доходов и вычетов пишем рубли с копейками, не округляем.
Титульный лист
В поле «Код отчетного периода» проставьте «33». Остальное заполнение стандартное.
Раздел 1
Раздел 1 нужно заполнять в отношении каждого КБК: сколько будет КБК, столько и нужно блоков этого раздела.
По подоходному налогу КБК:
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | Это общий код для налоговых агентов, кроме дивидендов |
| 182 1 01 02080 01 1000 110 | Код для доходов, облагаемых по 15 %, кроме дивидендов |
| 182 1 01 02130 01 1000 110 | Код для дивидендов, облагаемых по 13 % |
| 182 1 01 02140 01 1000 110 | Код для дивидендов, облагаемых по 15 % |
В разделе 1 нужно показать НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, а также тот, который вернули физлицам в третьем квартале 2023 года.
| Поле (номера строк) | Что отразить в этом поле |
| 020 | Покажите общую сумму налога к уплате в третьем квартале этого года, а именно: |
| 021 | 08.07 |
| 022 | 28.08 |
| 023 | 28.09 |
| 024 | ------ |
| 030 | Налог, который вернули физлицам в третьем квартале этого года, а именно: |
| 031 | Укажите дату |
| 032 | Укажите его сумму |
Можно проверить себя через контрольные соотношения.
Пример
Поле 032 не может быть больше суммы строк с 021 по 024. Проверка на контрольные отношения, как правило, заложена в программе, в которой вы заполняете этот расчет.
Раздел 2
Раздел 2 нужно заполнить по каждому КБК и каждой ставке налога.
Данные в этом разделе следует показывать нарастающим итогом, то есть с 01.01.2023 по 30.09.2023, а не только данные за третий квартал.
Важно учесть!
- Не забываем про декабрьскую зарплату. Речь не о всей, а только о второй половине, которую платили в январе 2023 года. Она будет отражена этом разделе.
- Зарплату, начисленную в сентябре, а выплаченную в октябре, в этом отчете не показываем.
- Зарплата сентября, а речь идет как о первой, так и второй половине, выплаченной в интервале с 23.09 по 30.09, нужно отразить в этом периоде.
| Поле (номера строк) | Что отразить в этом поле |
| 110 | Доходы за 9 месяцев, выплаченные физлицам, их укажите общей суммой, не уменьшая на налог и вычеты |
| 112 | Все доходы по трудовым договорам, включая зарплата + премия, а также больничные и отпускные |
| 130 | Все вычеты, предоставленные физлицу |
| 140 | Исчисленный за 9 месяцев налог |
| 160 | Налог, удержанный за 9 месяцев. И не пугайтесь, если он не равен строке 140. Так бывает, если был доход не денежный, а в натуральном виде |
| 170 | Налог, который не сможете удержать до конца этого года |
| 180 | Налог, излишне удержанный, который не сможете вернуть физлицу до конца этого года |
| 190 | Налог, возвращенный физлицу |
Внимание
Раздел «Справки о доходах» в отчете за этот период не нужно заполнять.
В статье мы перечислили все основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.
