Как заполнить декларацию по НДС за II квартал 2023 года

Сдайте декларацию по НДС за II квартал 2023 года не позднее 25 июля. В статье представлены разделы, которые нужно заполнить, советы по проверке контрольных соотношений и образец.

Какие разделы декларации заполнить

В декларации всегда будут:

• титульный лист;
• раздел 1,
• раздел 3,
• раздел 8
• раздел 9.

Если в истекшем квартале вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка заполнения декларации).

Как заполнить раздел 3

Раздел 3— это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0 %. Большинство строк раздела заполнит программа. Приложение 1 будет только при восстановлении НДС по недвижимости, Приложение 2— для иностранных организаций.

В строке 085 «Признак СЗПК» поставьте «2». «1» указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений (Письмо ФНС России от 06.04.2021 № СД-4-3/4593@).

Как заполнить разделы 8 и 9

В разделы 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Бухгалтерская программа сделает это автоматически. Приложения к разделам 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.

Как проверить декларацию

Перед отправкой проверьте декларацию по контрольным соотношениям и исправьте обнаруженные расхождения. Функция проверки есть в бухгалтерской программе.

Что касается остальных разделов, они предназначены для специфических операций. Вот список ситуаций, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации:

• Операции налогового агента
• Экспорт
• Не облагаемые НДС операции
• Продажа земли
• Выставление или получение счетов-фактур посредниками
• Выставление счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям

Готовый образец декларации

Эксперты КонсультантПлюс показали на примере с цифрами, как заполнить декларацию по НДС. Скачивайте образец и смотрите пример расчета по ссылке под картинкой.

Развернуть таблицу

Форма: Декларация по НДС за II квартал 2023 года

Как штрафуют за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Если не вовремя сдадите декларацию по любому налогу, заплатите 5 % не уплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 % не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 рублей, в том числе за нулевую декларацию.

Пример

Декларацию по НДС за II квартал 2023 года сдали 28.07.2023 вместо 25.07.2023. Весь НДС к уплате по декларации в сумме 900 000 руб. перечислили 31.07.2023.

В итоге сдачу декларации просрочили на 3 дня. Уплачено с просрочкой только 300 000 руб. (900 000 руб. / 3) по сроку 28.07.2023. Штраф — 15 000 руб. (300 000 руб. x 5 % x 1 мес.).

Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа