Новый порядок работы с налоговыми платежами и декларациями, вступивший в силу с 1 января 2023 года, во многом облегчает учет и уплату по налоговым операциям для всех категорий налогоплательщиков. Теперь вместо всех налоговых платежей необходимо будет делать единый налоговый платеж (ЕНП) на общий единый налоговый счет (ЕНС). Для детализации некоторых расчетов по налогам предусматривается составление уведомлений по ЕНС об исчислении налогов.
Порядок учета по ЕНС в 1С:Бухгалтерия 8
Для работы по правилам налоговых расчетов, действующим с 2023 года, на едином налоговом счете в плане счетов предназначен счет 68.90 ЕНС. Все остальные операции по отдельным налогам ведутся на прежних субсчетах 68 и 69 счетов.
Документ «Уведомление по ЕНС» необходимо предоставлять за периоды, когда платежи по налогу должны быть совершены до представления налоговых деклараций. Например, формировать и отправлять уведомления в ИФНС необходимо по страховым взносам не позднее 25 числа каждого месяца, в котором не предоставляется отчетность, то есть в 1-й и 2-й месяцы каждого квартала. Также уведомлением оформляются исчисления и уплата квартальных платежей по налогу на ДФЛ, упрощенке, налогам на транспорт и землю, страховых взносов, так как авансовые платежи по ним необходимо оплачивать до представления деклараций.
Одна новая операция вместо множества прежних документов — «Уведомление по ЕНС»
Формирование уведомлений в конфигурациях 1С производится автоматически при выборе соответствующей формы по работе с налогом или взносом или из списка задач организации в стартовом меню программы. В открывающейся форме приводятся указания по расчету налога из действующего законодательства, а также отдельными кнопками предлагается сформировать документ уведомления или оплатить суммы налогового обязательства.
Счет учета операций по ЕНС 68.90 не имеет аналитических субконто, детализация сведений учитывается только в регистрах движений:
- Рег1: по ЕНС (учет денежных средств);
- Рег2: по налогам на ЕНС (учет начислений);
- Рег3: по санкциям на ЕНС.
При этом сформированное уведомление производит приход суммы по первым двум регистрам учета оплаты и начислений. Проведение регламентной операции «Закрытие месяца» формирует расход суммы на соответствующих регистрах.
Пример учета новых документов
Например, если организация исчисляет и платит налог на транспортные средства, то для оплаты ежеквартального аванса необходимо сформировать:
- уведомление по ЕНС на сумму аванса (Дт 68.06, Кт 68.90, Рег2 Приход);
- платежное поручение по авансу, удобнее непосредственно из карточки налога (Дт 68.90 Кт 51 Рег1 Приход).
При закрытии месяца будет учтен поступивший на ЕНС аванс (Расход по Рег1 и Рег2).
Особенности работы с уведомлениями по ЕНС
- Налогоплательщик вправе проводить уплату налогов и взносов обычными платежными поручениями до конца 2023 года. Однако после предоставления первого документа уведомления по ЕНС – бумажного или электронного – в любой период до окончания года он больше не сможет платить привычным способом и будет обязан исчислять платежи и работать в рамках правил ЕНП по ЕНС. Отзыв ошибочно высланного в ИФНС уведомления по ЕНС не предусмотрен, можно только присылать откорректированные уведомления.
- За прошедший 2022 год необходимо предоставлять уведомления по ЕНС, так как нужно проводить частичные платежи по налогам указанного года, например НДС и прибыль.
- В форме уведомления по ЕНС предусмотрена возможность указать сведения сразу по нескольким налогам или взносам одного периода. Также можно отправить уведомление по ЕНС на весь год, когда суммы уплаты одни и те же, а в случае изменения предоставить исправленное уведомление.
- По НДС формировать уведомления не нужно, так как оплата всегда производится на ЕНП после отчета в ИФНС.
- Штрафы за непредставление уведомлений по единому счету налогов не предусмотрены, однако ИФНС может применить положения ст. 126 Налогового кодекса и выставить штраф в рамках общих обязанностей налогоплательщика.
- Для учета различных санкций или штрафов в программе 1С нужно пользоваться не уведомлением по единому счету, а операцией по ЕНП на ЕНС, которая также содержит все необходимые пояснения и подсказки.
Все операции — в одной программе
Пользователи программных решений 1С могут формировать весь комплекс операций и документов по учету налогов и сборов в своей конфигурации 1С. Для этого в бухгалтерии всего лишь необходимо настроить сервис 1С-Отчетность на работу с интерфейсом налогового органа. Переход и работа по новым правилам в 1С реализована максимально корректно и комфортно, с пояснениями о пунктах налогового законодательства и другими подсказками.
Новые правила расчетов по налогам призваны облегчить бухгалтерии учет и отчетность для налогоплательщиков, и решения 1С помогут быстро и легко оценить преимущества нововведений, без утомительных исследований законодательства и лишних ошибок. Для решения вопросов по работе с программой 1С звоните по телефону +7 (499) 956-21-70 или пишите в чат справа.
