Имущественный налоговый вычет в 2023 году: изменения, разъяснения, сумма

В статье даны все условия, при которых можно получить имущественный вычет в 2023 году. Эксперты рассказали, сколько денег вернет налоговая, какие документы для этого собрать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ. Образец декларации и подробные инструкции для конкретных ситуаций также найдете в статье.

Условия для получения вычета в 2023 году

Чтобы получить вычеты по НДФЛ, важно подходить под три условия.

Условие 1. В течение года у физлица есть доход, который облагается по ставке 13 %. Например, заработная плата или выручка от продажи личного имущества (п. 2.3, п. 3, п. 3.1, п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ).

Условие 2. Размер вычета не может превышать сумму налога, который заплатил налогоплательщик по доходу за налоговый период.

Условие 3. Если за год отсутствует доход или его недостаточно, чтобы получить вычет в полном размере, право на получение имущественного налогового вычета не теряется, а переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.11.2021 № 03-04-05/93286).

Ситуация: Какие льготы предусмотрены по НДФЛ

Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены

Кто возвращает имущественный вычет в 2023 году — налоговая или работодатель?

При покупке имущества вычет в 2023 году можно получить в налоговой инспекции или у работодателя. При продаже недвижимости — только в налоговой инспекции (п. 7, п. 8 ст. 220 НК РФ).

Вычет через работодателя

Вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья работодатель предоставляет по заявлению работника. Также нужно получить из ИФНС уведомление о праве на вычет. Другие документы для имущественного вычета работодателю не нужны (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Как оформить декларацию по форме 3-НДФЛ на вычет

Оформить декларацию по форме 3-НДФЛ помогут подробные инструкции из КонсультантПлюс. Эксперты подготовили инструкции для разных ситуаций.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение года

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Какие документы приложить к 3-НДФЛ

Какие документы приложить к 3-НДФЛ, зависит от того, продаете или покупаете недвижимость.

Продаете недвижимость. Приложите к декларации (подп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ):

• договор купли-продажи, по которому вы являетесь продавцом;
• документ, подтверждающий получение денег, если в договоре купли-продажи не указано, что расчеты между сторонами произведены.

Покупаете недвижимость. Приложите к декларации (п. 6 ст.220 НК РФ):

• копию договора о приобретении недвижимости — при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них;
• копию договора о строительстве жилого дома или доли в нем — при привлечении в целях строительства жилого дома или доли в нем сторонних лиц;
• договор о приобретении земельного участка или доли в нем — при приобретении земельного участка или доли в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля в нем;
• свидетельство о рождении ребенка, если недвижимость приобретена на несовершеннолетнего ребенка;
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства. Когда недвижимость оформляют опекуны в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
• документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы. Квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
• копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту.

Если супруги приобретают имущество в общую совместную собственность, также понадобятся:

1) копия свидетельства о браке;

2) заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов при строительстве или приобретении имущества в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов, в том числе с использованием кредитных денежных средств (абз. 10 п. 6 ст. 220 НК РФ).

Сколько денег вернут

Размер имущественного вычета в 2023 году остался прежним.

Покупаете жилье

Внимание

Если супруги купили квартиру в совместную собственность в период брака за счет общих доходов, то каждый из них имеет право на вычет до 2 000 000 рублей. Неважно, на чье имя оформлено имущество (Письмо Минфина РФ от 05.02.2019 № 03-04-05/6391).

Продаете имущество

Допустим, продали в течение налогового периода несколько объектов. Имущественный вычет предоставляют в целом по всем объектам в сумме, не превышающей установленного предела, — 1 000 000 руб. и 250 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Внимание

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех или пяти лет. Условие: доход не превышает 1 млн руб., а для иного имущества — 250 тыс. руб. Это относится как к одному объекту, так и к нескольким недорогим. Важно, чтобы вышеуказанный лимит не был превышен.

Исключения для семей с двумя детьми

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, которые получили от продажи жилья в 2023 году, освобождают от обложения НДФЛ. Неважно, как долго жилье в собственности. На обучающихся очной формы в вузах до 24 лет это также распространяется. Но должен соблюдаться ряд условий (п. 1 ст. 217.1 НК РФ):

• новое жилье приобрели в том же году, в котором продали предыдущее или покупка состоялась не позднее 30 апреля следующего года. А в случае долевого строительства оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
• приобретенное жилье превосходит по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
• кадастровая стоимость реализованного жилого помещения не превышает 50 млн руб.;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату продажи жилья не принадлежит более 50 % права собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь нового жилого помещения (письма от 15.02.2022 № 03-04-05/10466, от 14.02.2022 № 03-04-05/9868).

Полезные материалы

Эксперты КонсультантПлюс рассмотрели ситуации, когда можно получить вычет.

Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность

Инструкции, как получить имущественный вычет в разных ситуациях, также найдете в КонсультантПлюс.