Автоматизированная упрощенная система налогообложения и ее реализация в программах 1С

Кто, как и когда может подключить режим АУСН? Какие действуют правила на подключение и как работать с новым режимом в программах 1С?

В соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ʺАвтоматизированная система налогообложенияʺ» проводится эксперимент по установлению специального налогового режима. Некоторые пользователи 1С уже могли столкнуться с данной системой, а также могут возникнуть вопросы в 2023 году, если планируется переход на новый режим налогообложения.

Новый налоговый режим официально называется автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Данный режим установлен в качестве эксперимента в нескольких регионах: Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан. Спецрежим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)» будет действовать в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан с 01.07.2022 до 31.12.2027 (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Сумму налога по итогам месяца рассчитывает ФНС на основе данных о:

• доходах и расходах, которые налогоплательщик передал при помощи онлайн-кассы;
• доходах и расходах, полученных от банков, участвующих в эксперименте;
• внереализационных доходах, которые налогоплательщик передал через личный кабинет налогоплательщика.

Кто может применять новый спецрежим?

С 1 июля могут применять АУСН те компании и ИП, которые только зарегистрированы и начали свою деятельность, при условии уведомления ИФНС в течение 30 дней после постановки на учет. Организации же, которые уже действуют, смогут применить данный режим с 2023 года. Подать уведомление необходимо не позднее 31 декабря 2022 года.

Доход организаций и ИП, которые хотят применять спецрежим не должен превышать 60 млн руб. с начала года, численность сотрудников – 5 человек, остаточная стоимость основных средств – 150 млн руб., доля участия других юридических лиц – 25 %.

Отражение в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3

С версии 3.0.114 в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3 реализован функционал АУСН. В программе автоматически выполняется разметка операций для АУСН. Разметкой устанавливается, как операция относится к налоговой базе АУСН, включается ли она в доходы или расходы АУСН. Монитор налогов и отчетов также обновлен и поможет своевременно проверить разметку банковских операций в личном кабинете банка, сравнив ее с разметкой в программе.

Как перейти на АУСН в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3?

Чтобы перейти на уплату АУСН, требуется перейти в раздел «Главное» – «Налоги и отчеты». На вкладке «Система налогообложения» по ссылке «История изменений» добавляем запись с указанием системы АУСН:

• АУСН (доходы) – применяется ставка 8 %;
• АУСН (доходы минус расходы) – применяется ставка 20 %.

После установки новой системы в программе автоматически изменяются настройки и по страховым взносам:

• тариф страховых взносов для принятых сотрудников – «Страхователи, применяющие автоматизированную УСН» и равен 0 %, сумма взносов от несчастных случаев фиксирована и не зависит от количества сотрудников, равна 2040 руб. в год;
• страховые взносы (ИП) по ПФР и ФОМС составят 0 руб., можно установить флаг «ФСС» для уплаты взносов.

Реализация учета АУСН в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3

В программу также добавлен новый регистр накопления «Банковские операции АУСН» для учета движений по банку. Программа автоматически определяет, какой признак налоговой базы присвоить для операции. Его можно изменить, установив ручную корректировку в движении документа и исправив на вкладке «Банковские операции АУСН» поле «Признак налоговой базы» или исправив саму банковскую выписку по виду операции.

Из доступных признаков налоговой базы доступны: 1 – приход; 2 – возврат прихода; 3 – расход; 4 – возврат расхода; 5 – неналоговая база.

Приведем несколько примеров по отражению операций в программе.

1. Поступление на расчетный счет

• Если выбран вид операции «Оплата от покупателя», то программа автоматически определит признак как «1 – приход».
• Если выбран вид операции «Поступление по платежным картам», то автоматически сумма делится на две записи по регистру, как и сама банковская выписка: признак «5 – неналоговая база» с категорией операции «1 – эквайринг» и общей суммой; признак «3 – расход» с категорией «2 – комиссия на эквайринг» и суммой комиссии;
• Если выбран вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», то в самой банковской выписке в поле «Доходы УСН» можно указать, какую сумму нужно принять в доход, оставшаяся сумма уйдет в признак «5 – неналоговая база».

1. Списание с расчетного счета (в случае применения АУСН (доходы минус расходы))

• Если выбран вид операции «Оплата поставщику» и «Без закрывающих документов», то доступно поле «Сумма расходов», которую можно скорректировать, оставшаяся сумма уйдет в признак «5 – неналоговая база».
• Если выбран вид операции «Оплата поставщику» и «По актам и накладным», то сумма будет полностью отнесена к расходам АУСН и ее можно скорректировать только в документе «Поступление (акты, накладные, УПД)».
• В документе «Поступление (акты, накладные, УПД)» добавлено поле «Расходы УСН» с выбором «Принимаются» или «Не принимаются». Если прошел зачет аванса, в котором сумма полностью отнесена к расходам, то регистр будет скорректирован, если в документе «Поступление» выбрать признак «Не принимаются».
• Если выбран вид операции «Возврат кредита банку», то необходимо разбить платеж на «Погашение долга» (устанавливаем признак «Не принимаются») и «Уплату процентов» (устанавливаем признак «Принимаются»).

Для проверки ведения АУСН в программу добавлен новый отчет «Банковские операции АУСН» (раздел «Отчеты» ‒ «АУСН»). В отчете проходит группировка по банковским выпискам и отражение по признакам налоговой базы.

По учету зарплаты в программе будут автоматически созданы начисления, которые уже были созданы в программе, с категорией дохода «Оплата труда при АУСН (основная налоговая база)». Для дополнительных настроек потребуется создать начисления, которые проходили как «Прочие доходы от трудовой деятельности» (отпуск, больничный за счет работодателя и др.). Данные начисления настраиваем, как и созданные ранее, но в категории дохода указываем «Прочие доходы при АУСН (основная налоговая база)».

При заполнении документа «Начисление зарплаты» страховые взносы пройдут как равные 0. По сумме дохода необходимо указать фактическую дату выплату (нажимаем на ссылку с доходом и проверяем поле «Дата выплаты»).

Особенности заполнения отчетности

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие АУСН, освобождены от сдачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, кроме сведений об отдельных лицах (ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 18-ФЗ). СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ представляется по физическим лицам, работающим по договорам подряда. Также СЗВ-СТАЖ представляется по сотрудникам, которые находились в отпуске без сохранения заработной платы или в отпуске по уходу за ребенком, по сотрудникам с особыми условиями страхования.

При заполнении в программе отчетов заполнение пройдет по всем сотрудникам, поэтому список необходимо отредактировать, удалив сотрудников по трудовым договорам, не попадающих под указанные условия.

Напоминаем, что в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3 доступна форма сравнения систем налогообложения: раздел «Руководителю» ‒ «Планирование» ‒ «Сравнение режимов налогообложения». В данном отчете можно задать данные для расчета налогов, которые потребуется заплатить в случае применения той или иной системы.

Отражение в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 начата поддержка АУСН с версии 3.1.22.48. В начислениях стала доступна возможность выбора категории дохода «Оплата труда при АУСН (основная налоговая база)», при которой не включаются в отчет 6-НДФЛ, но будут включены в справку 2-НДФЛ и Регистр налогового учета по дате выплаты. Данную категорию необходимо выбрать пользователю самостоятельно в начислениях (раздел «Настройка» ‒ «Начисления»).

По учету страховых взносов доступен новый тариф с нулевыми ставками «Страхователи, применяющие автоматизированную УСН», установить его можно через раздел «Настройка» ‒ «Организации» или «Реквизиты организации» ‒ переходим в карточке на вкладку «Учетная политика и другие настройки» ‒ далее по ссылке «Учетная политика», в котором на вкладке «Страховые взносы» изменяем вид тарифа.

Обращаем внимание, что в документах начисления прочих и натуральных доходов применение категории АУСН не предполагается.

В статье мы рассмотрели применение новой системы налогообложения «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в программах 1С. Надеемся, эти знания будут полезны вам и упростят работу, а если возникнут сложности, обращайтесь в Центр экспертной поддержки 1С компании «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ». Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием! Чтобы связаться с нами, позвоните по телефону +7 (499) 956-21-70, первая консультация предоставляется бесплатно.