Коротко. Предварительная оплата (предоплата) — это оплата товара, работы или услуги полностью или частично до того, как их передадут покупателю (ст. 487 ГК РФ). Аванс — предварительный платеж в счет будущих расчетов, который засчитывается в цену договора. В законе эти понятия не разграничены, поэтому решающее значение имеет формулировка договора: от нее зависят последствия при срыве сделки и признак способа расчета в кассовом чеке.
Предоплата и аванс: в чем разница простыми словами
Если убрать юридические тонкости, разница сводится к трем вещам: какую долю цены закрывает платеж, что происходит с деньгами при срыве сделки и можно ли требовать проценты.
| Критерий | Аванс | Предоплата |
|---|---|---|
| Норма ГК РФ | Прямого определения нет, термин использован в п. 2 ст. 711 и ст. 823 ГК РФ | Ст. 487 ГК РФ — «предварительная оплата» |
| Размер | Как правило, часть цены договора | Любая доля вплоть до 100 % цены |
| Функция | Подтверждает намерение исполнить договор и финансирует исполнителя | Форма расчетов по договору |
| Обеспечивает исполнение обязательства | Нет | Нет |
| Если обязательство не исполнено | Возвращается заказчику; на сумму можно начислить проценты по ст. 395 ГК РФ | Возвращается покупателю; проценты по ст. 395 ГК РФ прямо предусмотрены п. 4 ст. 487 ГК РФ |
| Признак способа расчета в чеке ККТ (тег 1214) | «Аванс», если неизвестно, какие товары будут отгружены | «Предоплата» или «Предоплата 100 %» |
Ни аванс, ни предоплата не выполняют обеспечительную функцию — этим они отличаются от задатка и обеспечительного платежа. Сравнение всех четырех платежей — в таблице ниже.
| Платеж | Норма | Обеспечивает исполнение | Судьба при срыве сделки |
|---|---|---|---|
| Аванс | П. 2 ст. 711, ст. 823 ГК РФ | Нет | Возвращается плательщику |
| Предоплата | Ст. 487 ГК РФ | Нет | Возвращается, покупатель вправе требовать проценты (п. 4 ст. 487 ГК РФ) |
| Задаток | Ст. 380, 381 ГК РФ | Да | Виноват плательщик — задаток остается у получателя; виноват получатель — возвращает двойную сумму |
| Обеспечительный платеж | Ст. 381.1 ГК РФ | Да | Засчитывается в счет обязательства либо возвращается, если обстоятельство не наступило |
Если из договора неясно, чем является платеж, действует правило п. 3 ст. 380 ГК РФ: при сомнении сумма считается авансом, а не задатком.
В повседневной жизни мы часто слышим об авансах и предварительных оплатах, считая их синонимами, не вдаваясь в их законодательные нюансы. Но если речь идет о заключении договора, то не всегда эти два понятия тождественны. И от того, как будет прописано в договоре – аванс или предварительная оплата, – зависят последствия при исполнении договора, а также порядок применения ККТ.
Наш эксперт рассматривает отличия между этими двумя понятиями и выясним, что выгоднее указать в договоре – аванс или предоплату.
А есть ли разница?
Сразу скажем, что в законодательстве нет четкого отождествления или разграничения данных понятий, из-за чего возникают споры.
Самая распространенная точка зрения состоит в том, что аванс и предоплата одинаковы, так как оба они предполагают, что продавец (исполнитель, подрядчик) получил от покупателя (получателя услуги, заказчика) определенную сумму до начала исполнения обязательств по договору. Эта сумма может быть любой, вплоть до всей суммы по договору, что соответствует понятию «100 % аванс».
Но имеются и другие точки зрения, по которым эти два понятия разные. Например, есть мнение, что аванс ‒ это разновидность предварительной оплаты. Авторы мнения считают, что следует выделять две формы предоплаты: аванс и задаток. Разница между ними состоит в том, что, если поставщику товара (работы, услуги) заказчик перечисляет задаток, а поставщик обязательства по договору не выполнил, то он возвращает задаток в двойном размере. А в отношении аванса такого правила нет.
Еще есть точка зрения, что аванс ‒ это конкретная передаваемая сумма, а предоплата ‒ это определение формы расчетов.
Отметим, что различия в правовой природе аванса и предоплаты нашли отражение и в судебной практике. Так, в Постановлении ФАС МО от 09.12.2009 прямо указано: довод о том, что у аванса и предоплаты одинаковая правовая природа, не имеет юридического значения и не влияет на квалификацию произведенного покупателем платежа ввиду существенного различия указанных понятий, зависящих от процентного соотношения размера платежа и цены договора.
Отказ основан на том, что в случае авансирования, при невыполнении обязательств поставщиком его сумма подлежит возврату без процентов, в отличие от предварительной оплаты, на которую правомерно было бы насчитать проценты. То есть суд счел, что юридические последствия неисполнения обязательств разные.
Какие же характерные черты аванса можно выделить?
Итак, аванс:
- это часть предстоящей оплаты по договору;
- вносится до выполнения обязательств по договору;
- служит доказательством намерения к исполнению договора;
- сумма внесенного аванса засчитывается в счет причитающихся по договору платежей;
- не выполняет обеспечительную функцию.
Таким образом, аванс служит гарантом намерения совершить сделку, но не является способом обеспечения ее исполнения.
Если обязательство не исполнено, то аванс подлежит возврату. В этом случае можно взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами.
При этом в случае расторжения договора, если обязательство исполнено в части, которую покрывает сумма аванса, он возврату не подлежит.
Взаимодействуйте уверенно с надзорными органами и органами власти.
Какие характерные черты предоплаты?
Предоплата:
- это часть оплаты по договорным обязательствам, которая может достигать 100 %;
- вносится до выполнения обязательств по договору;
- служит доказательством намерения к исполнению договора;
- сумма внесенной предоплаты засчитывается в счет причитающихся по договору платежей;
- не выполняет обеспечительную функцию.
Что выгоднее прописывать в договоре – аванс или предоплату?
Это важное условие договора, так как от этого зависит, у кого остаются деньги при отказе выполнять договор.
Если прописана предоплата, то:
- заказчик теряет деньги, если он отказывается от исполнения договора;
- исполнитель возвращает деньги с процентами, если он нарушает условия договора.
Если прописан аванс, то заказчик получает назад деньги как при отказе по собственной инициативе, так и при нарушении договорных условий исполнителем.
Так или иначе, из текста договора должны следовать:
- размер платежа. Он прописывается в виде процента от общей суммы договора или в виде конкретной суммы;
- срок перечисления предварительного платежа;
- порядок возврата этого платежа в случае неисполнения обязательств поставщиком товара, работы или услуги либо в случае отказа от договора заказчиком;
- важно, чтобы по тексту соглашения везде употреблялся один и тот же термин ‒ это позволит в будущем, в случае возникновения споров, избежать недопониманий в толковании юридической природы этого платежа.
Правильно составить договор и избежать правовых и налоговых рисков поможет справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Вопрос:
Как применять ККТ при получении аванса и предоплаты?
Ответ:
В случае внесения покупателем полной предварительной оплаты до момента передачи предмета расчета тег 1214 должен иметь значение «предоплата 100 %», в случае частичной предварительной оплаты до момента передачи предмета расчета – значение «предоплата».
При этом, если в момент внесения предварительной оплаты пользователю не известно, какие товары будут отгружены под эту предоплату, таким пользователем в момент получения указанных сумм применяется ККТ с формированием кассового чека со значением реквизита «Признак способа расчета» (тег 1214) «аванс» вне зависимости от того, является такая предоплата полной либо частичной (Письмо Минфина России от 12.10.2017 № 03-01-15/66757).
Как прописать аванс или предоплату в договоре: формулировки
Чтобы условие не привело к спору, в договоре нужно закрепить четыре момента: название платежа, его размер, срок перечисления и порядок возврата. Термин по всему тексту должен быть один и тот же.
Формулировка об авансе
«Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 30 % цены Договора, что составляет ______ рублей, в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания Договора. Сумма аванса засчитывается в счет оплаты фактически оказанных услуг. При расторжении Договора неотработанная часть аванса возвращается Заказчику в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня расторжения».
Формулировка о предварительной оплате
«Покупатель производит предварительную оплату Товара в размере 100 % его стоимости, что составляет ______ рублей, не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты выставления счета. Поставщик передает Товар в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты поступления предварительной оплаты. При непередаче Товара в указанный срок Покупатель вправе потребовать возврата суммы предварительной оплаты и уплаты процентов по статье 395 ГК РФ».
Дополнительно стоит согласовать, начисляются ли на сумму предоплаты проценты как за коммерческий кредит: по умолчанию правила о коммерческом кредите к предоплате применяются, только если это прямо предусмотрено договором (ст. 823 ГК РФ).
Частые вопросы
Аванс и предоплата — это одно и то же?
В законе разграничения нет, поэтому чаще всего эти платежи считают равнозначными. Но суды оценивают конкретные условия договора: как показывает Постановление ФАС МО от 09.12.2009, различие в квалификации платежа может повлиять на возможность взыскать проценты.
Что такое предоплата простыми словами?
Это деньги, которые покупатель платит до того, как получит товар или услугу. Предоплата может быть частичной или полной — до 100 % цены договора.
Можно ли вернуть предоплату, если товар не передали?
Да. Если продавец не передает предварительно оплаченный товар в срок, покупатель вправе потребовать либо передачи товара, либо возврата суммы предоплаты (п. 3 ст. 487 ГК РФ).
Начисляются ли проценты на невозвращенную предоплату?
Да. На сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты по ст. 395 ГК РФ со дня, когда товар должен был быть передан, до дня передачи товара или возврата денег (п. 4 ст. 487 ГК РФ).
Чем аванс отличается от задатка?
Задаток обеспечивает исполнение договора: при срыве сделки по вине плательщика он остается у получателя, а по вине получателя возвращается в двойном размере (ст. 381 ГК РФ). Аванс такой функции не выполняет и возвращается в любом случае. При сомнении платеж считается авансом (п. 3 ст. 380 ГК РФ).
Читайте также
Автор: ведущий экономист-консультант «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ» Екатерина Копейкина
