В расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев зарплату, выданную 30 сентября, нужно отражать только в разделе 1.
Очередные разъяснения, касающиеся заполнения 6-НДФЛ, даны ФНС России в письме от . В документе речь идёт о ситуациях, в которых работодатели выплатили зарплату 30 сентября. Следовательно, НДФЛ должен быть удержан из зарплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода - это 3 октября, так как два предыдущих дня являются выходными.
Поскольку срок перечисления налога наступает в другом отчетном периоде, основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. Завершение операции будет приходиться на следующий отчетный период. Поэтому сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога отражается в строках 020, 040 и 070 только раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
Эта операция будет отражаться в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год:
- по строке 100 – 30.09.2016,
- по строке 110 – 30.09.2016,
- по строке 120 – 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса),
- по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Напомним, 6-НДФЛ - это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.
