Вам подарок в честь
Дня юриста!

Книга «Договор как общеправовая ценность»
в подарок

Коллектив из 40 авторов
Одобрено Институтом законодательства и сравнительного правоведения
при Правительстве РФ
Электронная версия только
для Клиентов «Что делать Консалт»
Поздравляем с Днём юриста!

Книга «Договор как общеправовая ценность» в подарок

  •  Коллектив из 40 авторов
  •  Одобрено Институтом законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ
  •  Электронная версия только для Клиентов «Что делать Консалт»

Работа фриланс: нужно ли регистрировать ИП и платить налоги?

 2 Февраля 2015
Распечатать

Преимущества и недостатки фриланса

Фрилансеры не обременены жёстким графиком с 9 до 18, могут одновременно работать на нескольких проектах, тем самым получать больше. У них нет фиксированной зарплаты, они просто договариваются с заказчиками о стоимости конкретной работы. А значит, всё зависит от их хватки и профессиональных способностей. Для заказчика такой способ трудовых отношений тоже весьма выгоден, поскольку практически всегда означает экономию затрат при повышении качества.

Однако добровольно почти никто из фрилансеров не задумывается о каких-либо налоговых отчислениях. Психотип, сложившийся за годы перестройки и стабильных нулевых, диктует известную парадигму поведения: мы сами по себе, государство само по себе. Тем более что в российском законодательстве нет пока даже такого понятия, как «фрилансер». А раз нет самого понятия и деятельность фрилансера не оговорена ни в одном из законов, то налоговой инспекции, как правило, нет до него дела.

Но, согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицам, зарегистрированным в этом качестве в установленном законом порядке. А за осуществление предпринимательской деятельности без госрегистрации в качестве ИП предусмотрена ответственность – наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей (ст. 14.1 КоАП РФ), хотя налоговой весьма проблематично доказать систематическое уклонение фрилансера от налогов.

Но, с другой стороны, фрилансер никак не защищён социально: ни больничных, ни соцпакетов, ни прочих прелестей корпоративного общежития. Однако призывы подумать о пресловутом завтра и производить отчисления в Пенсионный фонд вызывают у вольных художников лишь скептицизм. Логика их размышлений на этот счёт довольно проста: нам до этой пенсии ещё пахать и пахать. И государство обязательно что-нибудь придумает не в нашу пользу, что исторически не раз подтверждалось.

По различным подсчётам число фрилансеров в России только за три предыдущих года выросло в разы. Данные социологических исследований варьируются от 5 до 20 миллионов человек. И, соответственно, если взять за среднемесячный доход фрилансера 44 000 - 50 000 рублей в месяц, то в год на каждого получается в пределах 500 000 рублей. Нетрудно предположить, какой цифры недосчитывается казна. Сумма даже в приблизительных подсчётах выходит довольно внушительная. 

Поэтому встал вопрос о легальной и комфортной форме налогового существования, такой, чтобы права фрилансеров были защищены и они официально влились в ряды малого бизнеса.

Как легализовать фриланс?

С 2013 года стала доступной патентная система налогообложения. Купив патент, находящиеся сегодня вне официального рынка труда фрилансеры и сезонные работники, среди которых переводчики, швеи, репетиторы, сиделки с больными, повара и даже люди, предоставляющие «услуги по перегонке скота, выпасу скота», будут считаться легальными. Но для этого следует обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение патента, одновременно предоставив документы, необходимые при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации (п. 2 ст. 346.44 НК, абзац введён Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ). Более того, несомненным плюсом является то, что заявление о получении патента в ИФНС можно отнести лично или через представителя, отправив по почте заказным (ценным) письмом с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. Причём днём его представления считается дата отправки письма как почтой, так и по каналам ТКС.

Приобрести патент можно на период до года, и тогда расчёт будет по схеме:

Стоимость патента = Потенциально возможный к получению годовой доход x 6 %

– и налоговым периодом будет календарный год.

Если патент необходим на более короткий срок, то стоимость его определяется исходя из количества месяцев, на которые он выдан (п. 1 ст. 346.51 и ст. 346.50 НК РФ), соответственно, налоговым периодом признаётся срок, на который выдан патент. Размеры возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в данном случае устанавливаются аконами субъектов Российской Федерации. При этом минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 000 рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК. Кроме того, эти показатели подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Стоимость и действие патента «привязаны» территориально к тому региону, который в нём указан, однако ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент и в другом.

Если индивидуальный предприниматель прекратит предпринимательскую деятельность до истечения срока действия патента, то снова получить патент по этому же виду предпринимательской деятельности он может не ранее чем со следующего календарного года. А снятие с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя на ПСН осуществляется в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента, если иное не предусмотрено ст. 346.46 НК. При этом дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, и будет датой снятия с учёта. 

Кроме того, индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, избавлен от предоставления декларации, но ему придётся вести книгу учёта доходов от реализации, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Таким образом, если ИП имеет несколько патентов, то и книг придётся вести несколько: отдельно по каждому полученному патенту. 

И не стоит забывать о взносах, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». 

В настоящее время патентная система налогообложения, пожалуй, самая удобная и «безболезненная» налоговая форма для легализации фриланса, хотя каждый, конечно, решает сам для себя.

Подпишитесь на Новости Правоweek
Неверный Email

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Телефон редакции: +7 (495) 974-73-74, smi@4dk.ru

Ваши замечания и предложения
Неверный формат телефона
Введите текст
Узнать стоимость КонсультантПлюс
Телефон обязателен
Неверный Email

Принимаю пользовательское соглашение

Вход в личный кабинет
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Стать Клиентом
Обязательно для заполнения
Неверный формат телефона
Неверный Email
Все
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Видео
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

Новости
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944

ЮристLIVE
28.09.2015

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок ...

http://www.chtodelat.tv/tv/yurist-live/?_ga=1.170992994.338923075.1447746944