Сведения налоговиков касаются отражения в 6-НДФЛ зарплаты за последний месяц квартала.
В новых разъяснениях по 6-НДФЛ речь идёт о заполнении раздела 1 в ситуации, когда работодатель за март 2021 года начислил зарплату 31 марта. Тогда, как известно, срок перечисления налога — не позднее 1 апреля.
И вот как нужно правильно оформить выплату. В форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года указывается НДФЛ за январь — март 2021 года независимо от срока перечисления. В разделе 1 в поле «020» проставляется НДФЛ, который удержали по всем физлицам за январь – март. При этом в поле «021» ставится 01.04.2021, а в поле «022» указывается НДФЛ с зарплаты за март.
Причём налоговики обращают внимание, что сумма налога, удержанная за последние три месяца отчётного периода, указанная в поле «020», должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей «022».
Кроме того, ФНС России предупредила, что не нужна уточнёнка по 6-НДФЛ, когда в расчёте за первый квартал 2021 года налоговый агент отразил НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выплатил 31 декабря, но занижения или завышения НДФЛ к уплате не было.
Ранее сообщались особенности заполнения раздела 2 расчёта 6-НДФЛ при выплате доходов, облагаемых НДФЛ по разным ставкам.
Документы, использованные в материале:
