Что изменилось в камеральных проверках с 1 сентября 2026 года
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ существенно обновил правила налогового контроля. Часть поправок действует с начала 2026 года, остальные — с 1 сентября 2026 года. Закон ввел:
- новый порядок рассмотрения материалов проверок;
- новые способы подачи возражений на акты налоговых проверок, включая камеральные, и на дополнения к ним;
- возможность проводить рассмотрение материалов по видеосвязи — по правилам, которые утвердит ФНС.
В мини-курсе подробно рассказали, как ФНС проводит камеральные проверки, какие документы проверяет и как бизнес может оспорить результаты камералки. Подготовили полезные памятки и образцы документов, которые помогут успешно пройти проверку.
Экстерриториальные проверки: кто теперь может проверять компанию
Главное новшество — экстерриториальность. Теперь проверять компанию может не только налоговая по месту учета, но и любая другая инспекция, которую назначит ФНС, даже из другого региона. Например, московскую компанию может проверить налоговая из Новосибирска и наоборот.
О передаче проверки в другой орган компанию обязаны уведомить не позднее пяти дней с момента решения о ее проведении. Способы уведомления:
- по почте заказным письмом;
- по ТКС в электронном виде;
- через личный кабинет налогоплательщика или «Госуслуги».
После уведомления документы и пояснения можно направлять как в свою инспекцию, так и в ту, которая проводит проверку. Главная цель — сделать контроль гибким и быстрым, централизовать работу налоговых органов и бороться с серыми схемами.
ФНС переходит на новую модель поэтапно, по мере доработки софта и по отдельным налогам, поэтому в 2026–2027 годах бизнес будет сталкиваться с этим всё чаще.
Схема камеральной проверки
Общий порядок проведения камералки не изменился. Сначала ФНС проводит автоматизированный контроль. Если есть основания для углубленной проверки, инспекторы могут запросить документы, пояснения или назначить экспертизу. В финале — оформление результатов проверки. Эксперты КонсультантПлюс составили подробный алгоритм действий на каждом этапе налогового контроля. Дополнительно: полезные памятки, чек-листы и образцы документов.
Рассмотрение материалов по видео-конференц-связи
С 1 сентября 2026 года материалы проверки можно рассматривать по видеосвязи. Как проходит такая встреча:
- представитель компании приходит в свою территориальную инспекцию;
- сотрудники проверяют его документы и удостоверяют личность;
- подключают телемост с той ИФНС, которая проводила проверку;
- всё общение — возражения, пояснения, изучение материалов — в режиме видео.
К сеансу необходимо готовиться как к очному рассмотрению: с письменными возражениями и полным комплектом подтверждающих документов. Читайте в Готовом решении КонсультантПлюс, как составить возражения на акт камеральной налоговой проверки. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Для бизнеса это экономия времени, особенно если проверку проводит инспекция из другого региона. Онлайн-участие позволяет вовремя дать пояснения, ответить на доводы инспекторов и снять часть вопросов до вынесения решения.
Новые полномочия инспекторов: выемка документов и осмотр
Закон № 425‑ФЗ предоставил инспекторам больше возможностей на этапе дополнительных мероприятий налогового контроля. Теперь они могут:
- осматривать территории и помещения налогоплательщика;
- изымать документы и предметы во время разбирательства.
Важно
Дополнительные мероприятия разрешены как при выездной, так и при камеральной проверке. Теперь при камералке можно применять инструменты контроля, которые раньше были доступны только при выездной проверке.
Сроки камеральной проверки и глубина охвата периодов
В 2026 году срок камеральной проверки не изменился. Обычно она идет три месяца со дня подачи декларации. Для НДС — два месяца, но его можно продлить. Проверка запускается автоматически и касается только того налога и периода, по которым представлена отчетность.
Продлить общий срок инспекция по‑прежнему не может. Но дополнительные мероприятия могут растянуть процесс. Когда ИФНС может приостановить камералку — читайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Истребование документов и пояснений: как отвечать
При камеральной проверке инспекция может запросить пояснения или документы только в определенных случаях: расхождения в декларации, убыток, льготы, возмещение НДС. Если нашли нестыковки, предложат дать пояснения или внести правки.
Алгоритм действий налогоплательщика:
Шаг 1. Зафиксируйте дату получения требования. От нее считают сроки ответа:
- при камеральной или выездной проверке — 10 рабочих дней;
- при встречной проверке — 5 или 10 дней;
Шаг 2. Оцените, законно ли требование. При камеральной проверке инспекция вправе запрашивать документы только в случаях, прямо перечисленных в статье 88 НК РФ. Если запрос выходит за эти рамки — это нарушение.
Шаг 3. Если законных оснований нет, можно отказать. Но не оставляйте запрос без ответа. За это грозят штрафы и блокировка счета. Отказ должен быть мотивированным.
Шаг 4. Сохраните документы, подтверждающие ваш ответ на запрос ИФНС. При ответе по ТКС обязательно сохраняйте квитанции о приеме файлов — они подтвердят, что вы отправили документы вовремя.
Шаг 5. Если в декларации нашли расхождения, приложите к пояснениям регистры учета. Это часто помогает решить вопрос без спора.
Штрафы за нарушения:
- за просрочку с документами при выездной или камеральной проверке — 200 рублей за каждый документ; за пояснения или информацию — 5000 рублей;
- при встречной проверке — 10 000 рублей за документы, 5000 рублей за информацию.
Важно
Пояснения по декларации по НДС надо подавать электронно, строго по формату ФНС. Если использовать другой формат, могут оштрафовать как за непредставление пояснений.
Как бизнесу подготовиться к проверке
Чтобы подготовиться к новым правилам, необходимо:
- Проверить каналы связи. Уведомления о передаче проверки, требования и приглашения на ВКС приходят в личный кабинет и по ЭДО. Пропускать их нельзя. Назначьте сотрудника, который будет отслеживать входящие запросы.
- Проверьте первичные документы за последние три года и текущий период. Систематизируйте договоры, счета-фактуры, акты, регистры, чтобы по первому требованию можно было быстро их найти. И чтобы выемка не парализовала работу.
- Соблюдайте сроки. Отвечайте вовремя. По НДС — только электронно. Если какой‑то пункт требования кажется спорным, фиксируйте это письменно.
- Подготовьте регламент для участия в ВКС. Заранее пропишите порядок действий и проведите инструктаж с сотрудниками.
Помните: новые правила делают камеральные проверки цифровыми и экстерриториальными, но основа защиты остается прежней: понятная отчетность, своевременные ответы и документально закрепленная позиция.
