Больше контента и возможностей будет доступно после авторизации

Новый закон об уплате НДС при продаже товаров через маркетплейсы: что изменилось и как работать

27.06.241.8K

Теперь продавцы из стран ЕАЭС будут платить НДС, если продают товары физлицам на российских маркетплейсах. Заработают новые правила с 1 июля 2024 года. В статье рассказываем, что изменилось, кого касаются новые правила и как это отразится на отечественных продавцах.

Что изменилось

Тем, кто ввозит товары из ЕАЭС, теперь придется платить НДС. Дело в том, что по новым правилам Россию признают местом реализации при продаже товаров из ЕАЭС. Правило работает, когда соблюдены два признака:

  1. Продавец из другой страны ЕАЭС через ЭТП или маркетплейс реализует товары физлицу из России.
  2. Человек, который купил товары, находится в РФ или на другой территории под юрисдикцией РФ.

Правила вступят в силу с 1 июля 2024 года для организаций, а для ИП — с 1 января 2025 года.

Новые правила также действуют в отношении ЭТП других государств — членов ЕАЭС, если они зарегистрированы в нашей стране. В российский бюджет должен поступить НДС с продажи, если товары приобретает покупатель, который находится в РФ. И неважно, кто продавец — организации или ИП из РФ или из другой страны ЕАЭС.

Важно

Имеет значение местонахождение покупателя в момент получения товара. Например, если физлицо находится в Беларуси и покупает товар с маркетплейса, то российский продавец не должен начислять НДС с такой продажи в российский бюджет, даже если он плательщик НДС.

Кто будет платить НДС

В таблице собрали всех участников электронной продажи через маркетплейсы, которые теперь будут платить НДС.

Налогоплательщики НДС по новым правилам

Налогоплательщики — иностранные продавцыЭто организации или ИП, члены ЕАЭС, кроме РФ, которые продают товары через свои ЭТП. Исключение, если товар продается через обособленное подразделение иностранной организации, расположенной в РФ

Налоговые агенты — иностранные посредники

Это организации или ИП, члены ЕАЭС, кроме РФ, которые продают товары организаций или ИП, зарегистрированных в странах ЕАЭС. Они реализуют свои товары через ЭТП по договорам комиссии, поручения или агентских и других аналогичных договоров

Налоговые агенты — российские посредники

Это российские организации или ИП, которые через свои электронные торговые площадки продают товары организаций или ИП, зарегистрированных в странах ЕАЭС. Сделки проводят на основании договоров комиссии, поручения, агентских и других договоров

На сегодня НДС начисляют продавцам из РФ, а иностранным — нет. Нововведения устранят это неравенство в налогообложении: по новым нормам иностранные продавцы попадают под обложение НДС в РФ.

Какую налоговую базу и ставку применять

Платить НДС нужно по обычным правилам, не позже 28-го числа месяца, который следует после отчетного периода. При расчете налоговой базы нужно учесть стоимость товаров, по которым в налоговом периоде поступила оплата.

Расчетная ставка НДС для товаров из ЕАЭС — 16,67 % или 9,09 %. Ее умножают на налоговую базу, которая включает в себя налог. Поэтому сохраняется основная ставка 20 % и льготная 10 %.

Какие налоговые вычеты положены

Хорошие новости для отечественных продавцов. С 1 июля 2024 года для них устанавливают новые вычеты. Можно принять к вычету НДС за 2023 год и первое полугодие 2024 года, если продавец из РФ продает через маркетплейсы покупателям из других стран ЕАЭС, кроме РФ. Условия для этого следующие:

  • НДС уплачен за счет собственных средств;
  • НДС не предъявлен покупателю.

Вместе с декларацией нужно подать отчет о суммах НДС, которые были уплачены в бюджеты государств — членов ЕАЭС. Заявить вычет можно в декларации за третий и четвертый кварталы 2024 года.

Подробнее о новом законе читайте в материале КонсультантПлюс

Как с 1 июля 2024 года облагаются НДС операции по продаже физическим лицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки

Узнавайте о новых материалах в Телеграм-боте

Бот сообщит, что вышла статья или видео по вашим интересам, а любимый автор выпустил материал. Еще он умеет ставить важные темы на контроль и приглашает на розыгрыши призов

Знает, как на практике внедрить МСФО и вести бухучет торговой компании. Специалист в банковской сфере и автор экспертных статей в КонсультантПлюс. Ведущий экономист-консультант Что делать Консалт

  • 299.2K просмотров
  • 12 подписчиков
  • 126 материалов