Как сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2023 года

Декларацию по НДС по итогам последнего квартала 2023 года сдайте не позднее 25 января 2024 года. Вносите показатели отдельно по каждому кварталу. Образец декларации и главные правила смотрите в статье.

Как заполнить декларацию по НДС: общие правила

Декларацию заполняют ненарастающим итогом, в отличие от декларации по налогу на прибыль, а указывают показатели отдельно по каждому отчетному кварталу. То есть в декларации за IV квартал нужно отразить только данные, относящиеся к этом кварталу.

Внимание

Декларацию нужно сдать строго в электронном виде. Если сдать на бумаге, то это не будет считаться.

Декларацию следует заполнять в общем порядке. В отчет включите титульный лист (код «24») и разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы нужно заполнять только при наличии операций.

Скачать образец декларации

Какие операции потребуют заполнить дополнительные разделы отчета:

• Операции налогового агента (покупка услуг у иностранцев и т. д.)
• Продажа земельного участка (ЗУ)
• Выставление счета-фактуры с выделенным налогом по необлагаемым операциям
• Экспорт
• Выставление или получение счетов-фактур посредниками
• Не облагаемые НДС операции

Как проверить, правильно ли вы заполнили декларацию

Рекомендуем проверить отчет по Контрольным соотношениям, утвержденным Приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@. В декларации НДС заложены такие соотношения (КС), при нарушении которых декларация может считаться несданной.

Пример

Приведем некоторые КС:

• КС № 2: НДС к уплате в раздела 1 = Σ к уплате из разделов 3–6;
• КС № 5: Σ вычетов по строкам в разделе 8 должна быть равна итогу этого раздела.

На практике программы, в которых вы сдаете отчет, сами проводят проверку.