Всем, кто на ОСНО, до 25 октября нужно подать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. А если забыли подать декларацию в течение 20 дней по истечении срока сдачи, налоговики могут блокировать счета. В статье рассказали, какие листы декларации и в какой последовательности заполнять.
Как заполнить декларацию
Налог на прибыль, а именно авансовые платежи (АП), можно уплачивать различными способами, от этого зависит состав декларации по налогу на прибыль (ДНП). В таблице показали последовательность заполнения декларации за 9 месяцев.
В какой последовательность заполнять декларацию в зависимости от способа уплаты авансовых платежей
| Способ уплаты налога | ||
| Ежемесячные и ежеквартальные АП | Только ежеквартальные платежи | Ежемесячные АП исходя из фактической прибыли |
|
|
|
Остальные разделы заполняйте при необходимости.
Пример
Если продали основное средство, это нужно отразить в декларации в строках с 010 по 060 Приложения 3 к листу 02. Если это сделать, то показатели потом будут автоматически перенесены в приложения 1 и 2 к листу 02, а также в лист 02.
| Титульный лист | ||||
| Ежемесячные и ежеквартальные АП | Только ежеквартальные платежи | Ежемесячные АП исходя из фактической прибыли | ||
| Код 33 | Код 33 | Код 43 | ||
Расчет некоторых важных строк декларации по налогу на прибыль
Строки 210, 220 и 230 листа 02 | ||
| Ежемесячные и ежеквартальные АП | Только ежеквартальные платежи | Ежемесячные АП исходя из фактической прибыли |
210 листа 02 = сумма 180 и 290 листа 02 ДПН за 6 месяцев 2023 г. | 210 листа 02 = строка 180 листа 02 ДПН за 6 месяцев 2023 г. | 210 листа 02 = строка 180 листа 02 ДНП за август 2023 г. |
220 листа 02 = сумма 190 и 300 листа 02 ДПН за 6 месяцев 2023 г. В строке 220 покажите общую сумму всех начисленных с начала года АП в федеральный бюджет | 220 листа 02 = строка 190 листа 02 ДНП за август 2023 г. | |
230 листа 02 = сумма 200 и 310 листа 02 ДПН за 6 месяцев 2023 г. В строке 230 покажите общую сумму всех начисленных с самого начала 2023 г. АП в бюджет региона | 230 листа 02 = строка 200 листа 02 ДНП за август 2023 г. | |
Строки 290, 300 и 310 листа 02 | ||
| Ежемесячные и ежеквартальные АП | Только ежеквартальные платежи | Ежемесячные АП исходя из фактической прибыли |
290 листа 02 = 180 листа 02 минус 180 листа 02 ДПН за 6 месяцев 2023 г. Если получилась отрицательная и нулевая сумма, то проставьте «–» | 290 не заполняем
| 290–310 не заполняем
|
В строке 300 покажите общую сумму трех АП на следующий квартал в федеральный бюджет Строка 300 листа 02 = 190 листа 02 минус 190 листа 02 ДНП за 6 месяцев 2023 г. Если получилась отрицательная и нулевая сумма, то проставьте «–» | ||
В строке 310 покажите общую сумму трех АП на следующий квартал в бюджет региона Строка 310 листа 02 = 200 листа 02 минус 200 листа 02 ДНП за 6 месяцев 2023 г. Если получилась отрицательная и нулевая сумма, то проставьте «–» | ||
Как заполнить декларацию образец
Образец целиком смотрите в КонсультантПлюс, мы же приведем первую страницу.
Как подать декларацию по налогу на прибыль
Способ сдачи ДНП зависит от среднесписочной численности работников (ССЧ). Бумажную декларацию можно сдать, если ССЧ менее 100. В других случаях нужно сдавать декларацию в электронном виде. Также в электронном виде сдают крупнейшие налогоплательщики (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Если организация имеет обособленные подразделения, то там есть свои особенности, как правильно заполнить декларацию заполнения ДНП.
