До 3 июля предпринимателям, чей доход превысил 300 тыс. рублей, необходимо уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование. Как рассчитать сумму взноса, какой КБК необходимо указать и нужно ли подавать уведомление перед уплатой — читайте в статье.
Что изменилось в уплате взносов
Взнос с превышения дохода мало уплатить вовремя. Важно при этом верно заполнить платежное поручение. Один из важных реквизитов — код бюджетной классификации (КБК).
1 января 2023 года изменился порядок уплаты налогов, взносов и других платежей в бюджет. Вступили в силу поправки о едином налоговом счете (ЕНС) и едином налоговом платеже (ЕНП), а также произошли серьезные изменения в КБК.
В какие сроки уплатить взносы
Уплатить взнос нужно не позднее 3 июля 2023 года (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Напомним, что для некоторых ИП срок уплаты взносов на ОПС за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, власти продлили на 12 месяцев. Уплатить их надо также не позднее 3 июля 2023 года (пп. 5, 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 432 НК РФ, п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776).
Продлить срок ИП вправе, если будет соблюдать условия:
- его не исключают принудительно из ЕГРИП;
- вид экономической деятельности, которым он занимается, соответствует специальному перечню.
Вид деятельности следует определять по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года.
Как рассчитать сумму к уплате
Дополнительный взнос на ОПС составляет 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год. Как считают доходы для разных налоговых режимов — смотрите в таблице.
Какие доходы учитывать при расчете дополнительных взносов в зависимости от налогового режима
| Налоговый режим | Учитываемые доходы |
| УСН «Доходы» | Все учитываемые доходы |
| УСН «Доходы минус расходы» | Разница между учитываемыми доходами и расходами, по мнению ФНС. Доходы без учета расходов, по мнению Минфина |
| ПСН | Потенциально возможный годовой доход (Письмо Минфина России от 12.04.2019 № 03-15-05/26086) |
| НДФЛ | Доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС России от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@) |
Внимание
Максимальная величина дополнительного взноса за 2022 год — 241 115 рублей, максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2022 год — 275 560 рублей (ст. 430 НК РФ).
Рассчитать платежи без ошибок помогут материалы КонсультантПлюс Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам |
Какой КБК указать в платежке
182 1 02 14010 06 1005 160 — КБК по взносам на ОПС в фиксированном размере за периоды 2017–2022 годов, которые уплачивают в 2023 году. Чтобы налоговики смогли верно идентифицировать перечисленный на ЕНС платеж, необходимо указать именно этот правильный КБК.
Шаблон платежного поручения скачивайте в материалах КонсультантПлюс Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение вместо уведомления об исчисленных налогах Готовое решение: Как ИП заполнить платежное поручение по страховым взносам |
Нужно ли подавать уведомление за 2022 год
Нет. Объясним почему.
Согласно Информации ФНС уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. В тексте самого письма ФНС называет однопроцентный взнос «фиксированным».
В отношении страховых взносов из ст. 430 НК РФ не установлено представление налоговых деклараций, при этом не нужно подавать уведомление из п. 9 ст. 58 НК РФ, поскольку размер таких страховых взносов определяет не сам плательщик страховых взносов. Его определяют положения Налогового кодекса РФ (п 1 ст. 430 НК РФ, Письмо от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).
