Как в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 продемонстрировать начисление и передачу платежей социального страхования внутри единого налогового платежа?

В решении 1С: Бухгалтерия 8 определение и выплата страховых сумм за работников происходят по определённой схеме:

1. подсчитывается размер платы за страхование сотрудников, вычисленные показатели закрепляются на соответствующих учетных регистрах;
2. сформировавшееся долговое обязательство по начисленным взносам перемещается на счет 68.90 «Единый налоговый счет» для подготовки суммарного пакета налогов;
3. подготавливается распоряжение банку на перечисление единого налогового платежа (ЕНП), регистрируется уменьшение баланса на соответствующую сумму;
4. ЕНП отображается как выплата предписанных платежей социального страхования.

Исчисление сумм платы за страхование и отображение этих величин на счетах учета затрат

Учитывать расчеты выплачиваемых гражданам денежных средств (сюда относится и начисление за страхование персонала) можно двумя способами. В одном случае используется собственная информационная база 1С:Бухгалтерия 8 (раздел «Зарплата и кадры» – «Все начисления») (рис. 1). Другой вариант подразумевает использование стороннего программного обеспечения. Если применяются любые средства, отличные от 1С, загрузка проводок в информационную базу происходит дополнительно.

Рисунок 1

О переносе задолженности по взносам за страхование персонала на счет 68.90 «Единый налоговый счет»

Перевести показатель долга по страховым взносам на счет 68.90 предписывает Налоговый кодекс РФ. Только так можно исполнить требование о суммарной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ). С этой целью нужно применить два документа:

• «Уведомление об исчисленных суммах налогов» – за январь-февраль, апрель-май, июль-август, октябрь-ноябрь (рис. 2);
• «Операция по ЕНС» – за последний месяц каждого квартала (рис. 3).

Отобразить движение этих документов можно за счет проводок по кредиту счета 68.90. Такие проводки должны корреспондировать со счетом 69.09, где отдельно учитывается каждый страховой взнос. Также требуется соответствие движениям в накопительном регистре «Расчеты на едином налоговом счете» в категории «Приход» (рис. 2, 3).

Рисунок 2

Рисунок 3

Передача единого налогового платежа в государственный бюджет

При проведении списания с расчетного счета начинают с проводок по дебету счета 68.90. Одновременно с ними, а также с проводками по кредиту счета 51 надо еще сформировать другие движения. Они коснутся регистра накопления «Расчеты по единому налоговому счету», где отобразятся в категории «Приход».

Засчитываем ЕНП в качестве страховых сумм

Засчитать единый платеж как погашение налоговых платежей и обязательных взносов несложно — это произойдет автоматически. Придется только выполнить зачет аванса по единому налоговому счёту. Такую регламентную операцию проводят в ходе закрытия месяца (дополнительные детали приведены здесь).

Выполняя регламентную манипуляцию с накопительными регистрами «Расчеты по ЕНС» и «Расчеты по налогам на ЕНС», нужно произвести движение типа «Расход». Что касается движений «Приход», то в них нет необходимости — такие действия уже были произведены ранее, когда проводились другие документы: «Операция по единому счету», «Списание с р/с», «Уведомление об исчислении сумм налогов».

Для получения консультации по 1С просьба позвонить по телефону +7 (499) 956-21-70 или написать в чат в нижнем правом углу браузера.