Налоговая попросила представить пояснения по налоговой нагрузке, в частности по вычетам НДС. Как правильно рассчитать долю вычетов по НДС и представить пояснения?

Для того чтобы рассчитать долю вычетов по НДС, вам нужно сумму вычетов по налогу поделить на сумму начисленного НДС за 12 месяцев и умножить результат на 100%. Поскольку налоговым периодом по НДС является квартал, то для расчета показателя инспекция будет использовать данные, указанные в ваших декларациях за последние четыре квартала. Поэтому рекомендуется определять долю вычетов по НДС за четыре оконченных квартала.

Также рекомендуется дать подробные пояснения и представить подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не истребовал. Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки. Пояснения составьте в произвольной письменной форме. Если декларацию вы должны представить по ТКС, пояснения подайте в электронном виде по утвержденному Формату.

Рекомендуем изучить следующие материалы:

• Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС и проверить долю вычетов на предмет налогового риска (КонсультантПлюс, 2023)
• Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС (КонсультантПлюс, 2023)