Главное за неделю в рассылке
«Что делать Бухгалтеру»
Новости профессионального комьюнити и лучшие материалы
Нажимая «Подписаться», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
ИП на основной системе налогообложения по итогам 2022 года предоставляют декларацию 3-НДФЛ по новой форме. В статье рассказали, какие изменения и как учесть в новой форме декларации.
Образец любой декларации найдете в КонсультантПлюс
Документ: Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@
Данным приказом внесли изменения в форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новая форма декларации и соответствующий ей электронный формат действуют с 1 января 2023 г. и должны применяться с представления декларации 3-НДФЛ за 2022 год.
Внимание
Декларацию 3-НДФЛ за 2022 год ИП сдает не позднее 2 мая 2023 г.
Суть изменений
Поправки внесли в приложение 1 к разделу 1, раздел 2, приложения 2, 4 и 5 декларации. Подробнее – в таблице.
Изменения в форму 3-НДФЛ за 2022 год
| Раздел формы | Что изменили |
| Приложение 1 к разделу 1 | Учли, что с 1 января 2023 г. суммы налога отражаются на едином налоговом счете. Поэтому приложение – это заявление налогоплательщика только на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ, сведения о зачете из него удалили. Теперь заявление содержит 4 показателя вместо 17. В нем указывается сумма НДФЛ, подлежащая возврату, и сведения о счете, на который необходимо вернуть сумму налога – банковский идентификационный код, вид и номер счета. В соответствии с обновленным Порядком заполнения заявления сумму НДФЛ, подлежащую возврату, можно указывать в рублях и копейках |
| Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» | Дополнили строкой 170. В ней отражают сумма налога, которую вернули или зачли в связи с применением вычета по НДФЛ в упрощенном порядке |
| Приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» | В нем появился новый код 4. Его надо указывать при применении п. 60.2 ст. 217 НК ‒ амнистия капитала
|
| Приложение 4 «Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению» | Исключили строку, где отражали суммы помощи и подарков, полученные ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны и другими категориями граждан |
| Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов» | Добавили новую строку 171. В ней отражают социальный вычет в размере суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги |
Обзор изменений-2023 уже в КонсультантПлюс
Состав декларации
В состав декларации обязательно нужно включить титульный лист, разделы 1 и 2. Если вы получили доходы от предпринимательской деятельности, заполните также Приложение 3. Последовательность заполнения листов в этом случае такая: Приложение 3, раздел 2, раздел 1, титульный лист (пп. 2.1, 2.4 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Если вы хотите вернуть излишне уплаченный по итогам года налог, заполните заявление в Приложении к разд. 1 (п. 5.1 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Остальные листы формы 3-НДФЛ напрямую не связаны с налогообложением доходов от предпринимательской деятельности, и ИП заполняет их при необходимости.
Подробнее о декларации 3-НДФЛ читайте в материалах КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера
Типовая ситуация: ИП: налоги и отчетность
Выводы
Изменения касаются индивидуальных предпринимателей только в части приложения 1 к разделу 1 формы 3-НДФЛ. Ранее, заполнив данное приложение, можно было вернуть или зачесть излишне уплаченный НДФЛ. С 1 января 2023 г. его заполняют только для случаев возврата. Излишне уплаченные суммы налога с 1 января 2023 г. не зачитывают. Вместо этого будет производиться зачет сумм средств, составляющих положительное сальдо ЕНС (ст. 78 НК РФ в редакции с 1 января 2023 г.).
Вопрос:
Как в 2023 году ИП платят НДФЛ?
Ответ:
В 2023 году ИП платят налоги, в том числе и НДФЛ, как и все организации в составе ЕНП. Срок уплаты в 2023 году не изменился – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
