Как учитывать премии при расчете среднего заработка

Нормативная база

В Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы прописано, что средний заработок вычисляют с учетом премий и вознаграждений, которые предусмотрены системой оплаты труда в организации. Чтобы включить премию в заработок, нужно одновременно соблюсти два условия:

1. Премию нужно прописать в трудовом, коллективном договорах или в локальном акте организации;
2. Премия фактически начислена в расчетном периоде.

Исключение: премию по итогам года включают в подсчет среднего заработка вне зависимости от периода начисления.

Если сотрудник отработал не полностью расчетный период, то премию в расчет среднего заработка включают пропорционально отработанному времени. Исключение: премии, которые изначально начислены с учетом фактически отработанного время в расчетном периоде.

Если сотрудник отработал не весь рабочий период и премия начислена с учетом фактически отработанного времени, тогда ее включают в заработок полностью в размере фактически начисленных сумм.

Какие премии бывают

Премии подразделяют на:

• производственные, которые выплачивают за результативные показатели в работе;
• непроизводственные, которые не связаны с производственными показателями, например, премии к юбилею, профессиональным праздникам, при выходе на пенсию и др.

По периодичности выплаты премии бывают:

• разовые;
• ежемесячные;
• ежеквартальные;
• полугодовые;
• годовые.

Как учитывать ежемесячные премии при расчете среднего заработка

Ежемесячные премии включают в расчет среднего заработка в суммах, которые были фактически начислены в расчетном периоде. Ограничение ‒ одна премия за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. Если за один и тот же месяц были две премии за объем продаж, при подсчете среднего заработка участвует только одна премия. Если было две премии, одна за объем продаж, а вторая за привлечение новых клиентов, при подсчете участвуют обе премии.

Пример

Сотруднику каждый месяц начисляют две премии: одна за количество продаж и одна — за объем выручки. Он уходит в отпуск с 7 июля 2024 года. Расчётный период — с 1 июля 2023 по 30 июня 2024 года. При подсчете среднего заработка для отпускных будут включены 12 премий за количество продаж и 12 премий за объем выручки.

Если за 12 месяцев начислили 13 ежемесячных премий за один и тот же показатель, учесть можно только 12 из них. Работодатель вправе сам решить, какие из этих премий взять при подсчете.

Такие нюансы лучше сразу прописать в коллективном договоре, положении о премировании или отдельном приказе руководителя компании. Тем самым можно избежать споров с работниками и трудовой инспекцией.

Важно

Премии, которые начислены за рамками расчетного периода, не участвуют при подсчете среднего заработка независимо от того, за какой период эти премии были начислены.

Как учитывать квартальные премии при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка берут не больше четырех квартальных премий, которые начислены в расчетном периоде, за каждый показатель. Квартальные премии при определении среднего заработка учитывают:

• в полной сумме, если период, за который они начислены, не превышает расчетный период 12 месяцев;
• не в полном размере, а пропорционально, если в расчетный период попадает не весь период, за который она начислена. При этом в данном варианте под периодом понимается промежуток времени, имеющий дату начала и окончания;
• в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если совокупная продолжительность периода, за который они начислены, превышает расчетный период.

Чтобы избежать споров с сотрудниками и трудовой инспекцией, пропишите выбранный вариант в локальном нормативном акте, например, в положении о премировании.

Пример

Работник идет в отпуск в октябре 2024 года. В декабре 2023 года он был премирован за третий и четвертый кварталы 2023 года. Расчетный период — промежуток с октября 2023 года по сентябрь 2024 года. Премиальный период за четвертый квартал 2023 года входит в расчетный период полностью, премия не выходит за границы расчетного периода. Премия за третий квартал 2023 года выплачена в границах расчетного периода, но период, за который она начислена, не входит в расчетный период. При подсчете среднего заработка для отпуска в октябре 2024 года квартальная премия за четвертый квартал 2023 года, выплаченная в декабре 2023 года, участвует при подсчете полностью. А премия за третий квартал 2023 года не берется.

Как учитывать годовые премии при расчете среднего заработка

Премии по итогам года участвуют при расчете среднего заработка, независимо от времени их начисления. Это правило распространяется и на единовременное вознаграждение за выслугу лет и 13-ю зарплату.

Разовые премии участвуют при подсчете, если одновременно выполняются два условия:

1. Премии начислены работникам в рамках системы оплаты труда;
2. Не причислены к выплатам социального характера, не являются материальной помощью, оплатой стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.

Такие премии участвуют в подсчете в том расчетном периоде, в котором начислены, независимо от периодичности выплат.

Пример

Работник идет в отпуск 20.01.2024. Расчетный период — с 01.01.2023 по 31.12.2023. Ему были начислены две премии: 29.01.2024 — за 2023 год и 02.01.2023 — за 2022 год. Премия за 2022 год не включается в расчет суммы отпускных. Однако премия за 2023 год подлежит учету. Поскольку премия за 2023 год была начислена уже после выплаты отпускных, необходимо произвести перерасчет и осуществить дополнительную выплату.

Какие премии не берут в расчет среднего заработка

При расчете среднего заработка не берут любые премии, которые выплачиваются вне системы оплаты труда. Это премии, которые не прописаны на локальном уровне и не связаны с работой.

Например, работодатель хочет сделать денежный подарок к праздникам или за выполнение срочной работы. Если такие премии не закрепить в системе оплаты труда, в подсчете они не участвуют.

Если допустили ошибку и занизили доход сотрудника, пересчитайте и выплатите недоплаченные суммы. В случае завышения сотрудник может не вернуть переплаченную сумму. Удержать можно только в результате счетной ошибки.

Как скорректировать премии с учетом отработанного времени

Организация обязана установить механизм расчета премиальных выплат в соответствующем положении или в рамках коллективного соглашения. Размер премии может быть фиксированным или выражаться в процентах от определенной базы.

Можно определить, что премия всегда начисляется на полный оклад, независимо от продолжительности работы, или связать ее выплату с фактически отработанным временем. Это может учитывать такие факторы, как больничные и отпуска в расчетном периоде.

Пример

За июнь 2024 года работнику начислена ежемесячная премия в размере 15 000 руб. В июне он отработал 10 рабочих дней, 13 рабочих дней был на больничном. Сумма премии за июнь 2024 года составляет: 15 000 руб. / 23 дн. x 10 дн. = 6 521,73 руб.

На первом примере показали, как рассчитать премию при фактическом отработанном времени. Во втором примере рассчитаем премию в виде фиксированного процента, который не зависит от количества отработанных дней.

Пример

Сотруднику установлена ежемесячная премия в размере 15 % от должностного оклада без учета фактически отработанного времени. Его оклад составляет 60 000 руб. В мае 2024 года сотрудник был 3 рабочих дня на больничном и 4 дня находился в ежегодном оплачиваемом отпуске, что не учитывается при расчете ежемесячной премии. Сумма премии за май 2024 года составит: 60 000 руб. x 15 % = 9 000 руб.