Что такое РСВ и кто обязан сдавать
РСВ — это расчет по страховым взносам. Его подают в налоговую, если компания или ИП платят физическим лицам зарплату, премии, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Кто обязан сдавать РСВ:
- все юридические лица;
- индивидуальные предприниматели с наемными работниками;
- граждане без статуса, которые нанимают сотрудников по трудовым или ГПХ-договорам.
Даже если в компании работает только директор и он не получает зарплату, сдавать РСВ всё равно придется. С 2026 года юридические лица обязаны платить страховые взносы за своего руководителя вне зависимости от того, выплачивают ему зарплату или нет.
Отчетность за первое полугодие — стресс-тест для бухгалтера. Новые отчетные формы, обновленные контрольные соотношения, изменения по НДС, усиленный контроль 6-НДФЛ и страховым взносам — всё это разберем на авторском семинаре. Эксперт расскажет, где сейчас основные риски и как закрыть их до того, как обнаружит ФНС.
Сроки сдачи РСВ за полугодие 2026 года
Срок сдачи РСВ — 27 июля 2026 года. За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам предусмотрен штраф — 5 % от суммы взносов, подлежащей доплате по этому расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 % от указанной суммы, минимальный — 1000 рублей.
Должностные лица организации — директор, главный бухгалтер — могут быть привлечены к административной ответственности. Санкции — предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Если просрочить сдачу РСВ более чем на 20 рабочих дней, налоговая инспекция вправе приостановить операции по расчетным счетам, счету цифрового рубля, а также переводы электронных денежных средств организации.
Блокировка счета
ФНС заблокирует счет, если компания не сдала налоговую отчетность, не оплатила долг или сдала бумажный отчет вместо электронного. Для снятия ареста со счета устраните причину блокировки. Эксперты КонсультантПлюс подготовили подробный алгоритм действий: что делать, когда операций по счету не проходят из-за блокировки ИФНС.
Новая форма РСВ в 2026 году: изменения
Начиная с отчетности за полугодие 2026 года РСВ нужно заполнять по новой форме. Основные изменения:
- заменили штрихкоды на листах формы;
- добавили приложение 3.1 — его заполняют субъекты МСП из приоритетных и обрабатывающих отраслей для подтверждения права на пониженный тариф страховых взносов;
- в приложении 7 обновили список кодов категорий застрахованных лиц.
Скачайте образец заполнения РСВ за полугодие 2026 года в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Какие разделы и приложения заполнять
Если вы производили выплаты физическим лицам, в РСВ за полугодие нужно заполнить:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1 раздела 1;
- раздел 3.
Остальные разделы и приложения включают в отчет только при наличии оснований. Описали их в таблице.
Дополнительные разделы РСВ
| Выплаты | Какой раздел нужно заполнить и сдать |
|---|---|
| Работодатель платит дополнительные тарифы на ОПС | Подраздел 2 раздела 1 |
| За полугодие были выплаты иностранным гражданам по международным договорам | Подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1 |
| Компания применяет льготные тарифы взносов | Приложения 1–4 к разделу 1 |
| Страхователь включен в реестр малого бизнеса и применяет пониженные тарифы | Приложение 3.1 к разделу 1 |
Подробнее о нетиповых ситуациях при заполнении РСВ — в интенсиве по страховым взносам. Эксперты рассказали, как заполнять отдельные разделы расчета и как проверить корректность данных.
Пошаговая инструкция заполнения: титульный лист
На титульном листе укажите основные данные о работодателе, который представляет отчет за полугодие 2026 года. Правила заполнения — в таблице.
Как заполнить титульный лист РСВ
| Поле | Как заполнить |
|---|---|
| ИНН, КПП | Реквизиты страхователя. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН |
| Номер корректировки | Для первичного отчета проставляют «0--». Если сдаете исправление — укажите порядковый номер корректировки |
| Отчетный период | Код 31 — полугодие |
| Отчетный год | 2026 |
| Код налогового органа по месту учета | Четырехзначный код вашей ИФНС |
| Код места представления | 214 — для организаций, 120 — для ИП |
| Наименование организации | Полное наименование организации заглавными буквами или фамилия, имя, отчество ИП |
| ОГРНИП | Только для индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств |
| Среднесписочная численность | Заполните число сотрудников, рассчитанное по указаниям Росстата № 638 от 17.11.2025. ИП без наемных сотрудников этот реквизит не заполняют |
| Подпись и дата | Подпись ответственного сотрудника и дата заполнения |
Раздел 1 и подраздел 1
В строке 001 раздела 1 заполните код в зависимости от того, были за три месяца отчетного периода — апрель, май, июнь — выплаты физлицам:
- код 1 — если компания (ИП) перечисляла средства;
- код 2 — если выплат не было.
Подраздел 1 формируют отдельно по каждому применяемому тарифу страховых взносов:
- код 01 — основной тариф страховых взносов;
- код 24 — для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в сфере общественного питания;
- код 30 — для малого бизнеса, который ведет деятельность в обрабатывающем производстве;
- код 32 — для малых и средних предприятий из приоритетных отраслей.
Важно
Если компания применяет пониженные тарифы 24, 30 или 32, нужно дополнительно заполнять подраздел 1 с кодом 01 (основной тариф).
В подразделе 1 все показатели отражают нарастающим итогом с начала календарного года, а также помесячно за апрель, май и июнь. Данные за полугодие и за каждый из трех месяцев вносят в отдельные графы. Алгоритм заполнения отдельных строк раздела 1 и подраздела 1 — в Готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Раздел 3 по сотрудникам
Персональные данные необходимо представить на всех физических лиц, которые работали в организации или у индивидуального предпринимателя во II квартале 2026 года. В этом разделе нужно заполнить сведения, в том числе на сотрудников в декрете и мобилизованных, за которыми сохраняется место работы.
Коды категорий застрахованных лиц указывают в зависимости от статуса работника:
- для граждан Российской Федерации применяют код НР;
- для иностранных граждан, временно пребывающих на территории России, использует код ВПНР;
- для временно проживающих в России иностранцев предназначен код ВЖНР.
В графе 140 отражают общую сумму всех доходов, начисленных физическому лицу за апрель, май и июнь. Здесь суммируют все доходы — облагаемые взносами и освобожденные от них.
При заполнении раздела 3 на директора ООО необходимо сравнивать сумму начислений и действующий МРОТ. Если выплаты меньше 27 093 рублей, в графе 140 заполните сумму МРОТ. Когда директор исполнял свои обязанности неполный месяц, сумму дохода рассчитывают пропорционально количеству календарных дней, когда он числился руководителем в ЕГРЮЛ.
Образец заполнения РСВ за полугодие 2026 по директору без зарплаты можно скачать в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Проверка по контрольным соотношениям
Контрольные соотношения помогают проверить отчет до отправки в налоговую.
Основные контрольные соотношения, которые проверит ФНС
Среднесписочная численность. Данные на титульном листе сравнят с общим количеством застрахованных из двух мест: строка 010 подраздела 1 и строка 010 подраздела 4 раздела 1. Это правило действует, только если у компании нет обособленных подразделений.
Персональные данные. Отчет с ошибками в Ф. И. О. или СНИЛС не примут. Налоговая сверит эти сведения из раздела 3 со своей базой. Пустых строк здесь быть не может — это обязательные поля.
Количество людей не может быть меньше количества тех, кому начисляли взносы. Проверка идет отдельно по каждому коду тарифа (строка 001) и отдельно за каждый месяц. Сравнивают данные за весь расчетный период и помесячно за II квартал.
Особые коды МСП — 32, 24 или 30. Если страхователь указал один из них, налоговая проверит, действительно ли он относится к малому или среднему бизнесу. Пониженный тариф применяют только к той части выплат сотруднику за месяц, которая превышает 1,5 МРОТ. Всё, что в пределах этой суммы, облагается по обычному тарифу 01. Поэтому в отчете обязательно должен быть отдельный подраздел 1 с кодом 01.
Сумма взносов. За отчетный период она должна быть равна сумме двух частей: взносы с базы в пределах лимита плюс взносы с базы сверх лимита. Инспекторы сверят эти строки в подразделе 1 отдельно по каждой графе и каждому тарифу.
МРОТ и зарплата. Налоговая проверит каждого сотрудника: средняя зарплата за последние три месяца отчетного периода должна быть не меньше минимального размера оплаты труда. Для этого возьмут данные из раздела 3.
Частые ошибки и как их избежать
Первая ошибка — опечатки в СНИЛС или в фамилии, имени и отчестве. Из-за этого отчет не пройдет первичную проверку форматов. Поэтому лучше заранее сверить все данные с оригиналами документов.
Вторая ошибка — расхождения между суммами в разделе 3 и подразделе 1. Чаще всего проблема в нарастающих итогах: где-то потеряли месяц или неправильно прибавили. Пересчитайте арифметику.
Третья ошибка — старые коды. Для малых и средних предприятий из приоритетных отраслей действуют новые значения. Вместо кода 20 теперь нужно использовать 32, а вместо МС — ПВ. Если отправить отчет со старыми кодами, налоговая его не примет.
Четвертая ошибка — забыли приложение 3.1. Если компания имеет право на льготы и не вложили этот лист в отчет, инспекция автоматически пересчитает взносы по полной ставке и доначислит разницу.
Пятая ошибка — путаница с МРОТ. Для расчета полуторного МРОТ (1,5 МРОТ) нужно брать только федеральную величину, которая действует на начало года. В 2026 году это 27 093 рубля. Региональные значения в этом случае не используют, даже если они выше.
Шестая ошибка — нулевой РСВ при наличии директора. Если в компании числится единственный сотрудник — директор, нулевой отчет сдавать нельзя, даже если ему не начисляют зарплату. С 2026 году в РСВ нужно показать базу не ниже МРОТ и начислить взносы. Нулевой отчет в такой ситуации — это нарушение.
Чек-лист для сдачи отчета
Алгоритм подготовки расчета по страховым взносам за полугодие 2026 года
- Проверьте, может ли компания применять пониженные тарифы. Если да, то следите за долей профильного дохода — она должна быть не меньше 70 %.
- Соберите все данные по каждому сотруднику: доходы за полугодие, сумму начисленных взносов, паспортные данные и СНИЛС.
- Заполните титульный лист. Оформите подраздел 1. Их может быть один или несколько — по количеству применяемых тарифов.
- По каждому работнику заполните раздел 3 и проверьте коды категорий застрахованных.
- Проверьте итоговые цифры по разделу 1 и обязательно прогоните отчет через контрольные соотношения, чтобы налоговая не вернула его из-за арифметических ошибок. Только после этого проставьте номера страниц и укажите их общее количество на титульном листе.
- Подпишите РСВ и отправьте его до 27 июля 2026 года. Если численность сотрудников 11 человек и больше — только в электронном виде. Если 10 человек или меньше — можно на бумаге.
