НДС с апреля 2026
Новые законодательные изменения затронули правила налогообложения налогом на добавленную стоимость. Ключевые новации:
Проценты по вкладам не нужно учитывать в лимите доходов
Для освобождения НДС при УСН годовой доход должен быть меньше 20 млн рублей. При расчете этого лимита за 2025 год можно не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах. Льготу могут применять ИП, которые потеряли право на освобождение от НДС или на патент с 1 января 2026 года.
Важно
Если в течение 2026 года доход (без учета процентов) превысит 20 млн рублей, то предпринимателю придется платить НДС с начала следующего месяца.
Предприятия общепита: временные послабления
Для организаций общепита, которые с 2026 года стали плательщиками НДС (включая бывших ИП на патенте), временно отменено требование контролировать уровень зарплат сотрудников. Чтобы не платить НДС с апреля по декабрь 2026 года, достаточно соблюдения двух условий:
- доход за 2025 год — не более 60 млн рублей;
- доля выручки от услуг общепита за тот же год — не менее 70 %.
Вычет для предпринимателей, ранее применявших патент
ИП, который перешел с патента на уплату НДС, вправе принять к вычету налог по товарам, работам или услугам, которые были приобретены и не были использованы в период действия патентной системы налогообложения.
Каждая налоговая льгота скрывает подводные камни. Неверное применение освобождения от НДС грозит доначислениями и пенями. На экспертном стриме подробно рассказали, кто сможет экономить на НДС по новым правилам.
Нововведения по УСН
Важные изменения затронули упрощенную систему налогообложения. Разберем основные нововведения:
Переход на упрощенку «задним числом»
Если ИП в декабре 2025 года применял патент, но потерял право на него из-за превышения лимита дохода в 20 млн рублей, он может уведомить налоговую о переходе на УСН до 1 июня 2026 года. В этом случае ФНС будет считать, что ИП применяет упрощенку с 1 января 2026 года.
Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, возьмите пробный от Что делать Консалт на два дня.
Аналогичное правило действует для изменения объекта налогообложения на УСН — с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот. Необходимо подать заявление до 1 июня 2026 года. Новый порядок расчета налога будет действовать с начала года.
Учет НДС с авансов
Если упрощенец получил предоплату, когда еще не был плательщиком НДС, а отгрузил товар уже в статусе плательщика, он вправе уменьшить свой доход на сумму начисленного налога. Это правило можно применять при условии, что покупатель отказался компенсировать продавцу возникший НДС сверх суммы аванса.
НДС в расходах
При УСН с объектом «доходы минус расходы» будет действовать новое правило: нельзя включать в затраты ту сумму НДС, которую бизнес уже принял к вычету — например, при использовании общей ставки 22 %.
Из-за изменений в законодательстве и цифрового анализа данных от ФНС даже формально законные способы снижения налоговой нагрузки могут быть признаны необоснованной налоговой выгодой, если у них нет реальной деловой цели или экономического смысла. На авторском семинаре подробно рассказали, как безопасно оптимизировать налогообложение и снижать фискальные риски.
Изменения по страховым взносам
Малому и среднему бизнесу упростили получение льгот по взносам. Новации действуют в двух направлениях:
- Обрабатывающие производства. Для получения льготной ставки страховых взносов 7,6 % можно суммировать доходы от всех видов деятельности, включенных в правительственный перечень. Раньше учитывали только доход от основного ОКВЭД. Также ввели новое правило: требование о минимальной доле дохода (не менее 70 %) нужно выполнять только в текущем году. Данные за прошлый год больше не важны.
- Другие отрасли. Аналогичный порядок ввели для остальных малых и средних предприятий, которые претендуют на пониженный тариф 15 %. При расчете доли в 70 % можно суммировать доходы по всем льготным видам деятельности из перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р, которыми занимается компания.
Льготы по страховым взносам в 2026
Для некоторых категорий компаний и ИП законодательно предусмотрены пониженные тарифы взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. Льготы действуют для IT-компаний, резидентов ОЭЗ, малых компаний и другие. Эксперты КонсультантПлюс составили Готовое решение, которое подскажет, как можно сэкономить на взносах. Собрали в одном месте условия применения льгот, критерии и действующие ставки.
