Шаг 1. Определите правила учета доходов
Доходы по 176-ФЗ считайте по налоговому режиму, применяемому в отчетном периоде.
1.1. Организация на УСН:
Считайте доходы кассовым методом (по дате поступления денег), без учета НДС, если вы уже признаны плательщиком.
1.2. ИП, совмещающие режимы (например, УСН и ПСН):
Суммируйте доходы от всех видов деятельности по совмещаемому режиму.
1.3. Иной режим налогообложения, но запланирован переход на УСН:
- ОСНО. Организации – правила главы 25 НК РФ, ИП – правила главы 23 НК РФ.
- ЕСХН. Следуйте правилам главы 26.1 НК РФ.
- АУСН. Следуйте правилам 17-ФЗ.
Шаг 2. Определите период учета
Доходы считайте за предыдущий календарный год.
2.1. За какой период считать:
В 2026 году право на освобождение от НДС определяется по доходам за 2025 год.
2.2. Какие лимиты действуют:
В 2025 году лимит на освобождение от НДС составлял 60 млн рублей (статья 145 НК РФ). С января 2026 года он снизится до 20 млн рублей.
2.3. Что делать, если лимит будет превышен в течение текущего года:
Если в 2026 году ваши доходы (нарастающим итогом с начала года) за товары, работы или услуги превысили 20 млн рублей, вы теряете право на освобождение от НДС.
С первого дня следующего месяца после превышения вы обязаны начислять и платить НДС по общим (20 %) или пониженным (5 %, 7 %) ставкам.
Шаг 3. Определите, какие доходы ВКЛЮЧАТЬ в расчет
Включаются доходы от реализации и внереализационные доходы. Во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта, нужно выставлять счета-фактуры.
Шаг 4. Определите, какие доходы НЕ ВКЛЮЧАТЬ в расчет
Уберите из общей суммы доходов:
4.1. Положительные курсовые разницы.
4.2. Субсидии, полученные при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность.
Полезные материалы:
Типовые ситуации — это инструкции, содержащие основную информацию по вопросу с учетом действующих норм и актуальных разъяснений госорганов. Материал отличается краткостью, что способствует оперативному ознакомлению. В шпаргалке найдете необходимые формы с образцами заполнения, а также ссылки на дополнительные материалы по теме.
Готовые решения — исчерпывающая информация по вопросу с учетом действующего законодательства, разъясняющих писем органов власти и актуальной судебной практики. Найдете детальные ответы на самые сложные вопросы.
