Кому необходимо сдавать 6-НДФЛ за 2024 год
Форма 6-НДФЛ обязательна для всех организаций и ИП, которые выплачивают сотрудникам официальный доход. Исключение, когда в отчетном периоде не было никаких выплат, которые подлежат налогообложению НДФЛ. В такой ситуации компанию не считают налоговым агентом и сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Чтобы у налоговиков не было вопросов, лучше направить уведомление о нулевых доходах в свободной форме. Если всё же возникнет желание подать нулевой отчет, налоговая инспекция обязана его принять.
Столкнулись со сложной ситуацией при подготовке отчета? Собрали для вас разбор самых актуальных вопросов бухгалтеров по 6-НДФЛ с подробными ответами в нашем Хабе знаний.
Как заполнить отчет 6-НДФЛ за 2024 год
Чтобы правильно заполнить отчет, смотрите таблицу ниже.
Что указывать в каждом разделе расчета 6-НДФЛ
| Раздел | Что указать |
|---|---|
| Раздел 1 | Укажите обобщенную информацию об удержанном НДФЛ за весь период. Отразите общую сумму дохода сотрудников, начисленного за отчетный период, а также сумму налоговых вычетов и удержанный налог |
| Раздел 2 | Укажите детальную информацию о выплатах и удержаниях за последние три месяца отчетного периода. Включите даты получения доходов, удержания налогов и сроки их перечисления |
| Приложение | Укажите дополнительные сведения. Приложение включает справки о доходах физлиц, которые ранее подавались в виде отдельной формы 2-НДФЛ. Теперь они являются частью 6-НДФЛ |
Подробно о том, как заполнять расчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды, мы рассказывали в статьях:
Как заполнить 6-НДФЛ по новой рекомендованной форме
Как заполнить 6-НДФЛ за ll квартал 2024 года
Как сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года
Инструкция от экспертов КонсультантПлюс с контрольными соотношениями
Эксперты КонсультантПлюс подробно разобрали каждый раздел и каждую строку 6-НДФЛ. А еще рассказали, как при помощи контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ за год. Всё это в Готовом решении: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ.
Если у вас нет доступа к системе, берите бесплатный на два дня.
Примеры заполнения 6-НДФЛ за 2024 год
Примеры заполнения по разным ситуациям есть в КонсультантПлюс. Собрали их для вас в одной подборке. Переходите по нужной ссылке и смотрите пример уже заполненного отчета. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному, но только два дня.
Выплаты работникам в 6-НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь
Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ
Матвыгода с беспроцентного займа в 6-НДФЛ
Сверхнормативные суточные в 6-НДФЛ
Какие ошибки бывают при заполнении расчета 6-НДФЛ
Ошибки в отчетах 6-НДФЛ встречаются довольно часто, наиболее популярные из них:
- некорректные даты. Например, путаница в датах получения доходов, сроках удержания налога или его перечисления;
- неправильное распределение данных. Несоответствие между показателями в разных разделах формы;
- ошибки в расчетах налоговых вычетов. Особенно это касается стандартных и имущественных вычетов.
Чтобы избежать ошибок, рекомендуется пользоваться Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, и использовать специализированные бухгалтерские программы, такие как 1С, где расчеты устраиваются автоматически.
Куда и как подать отчет 6-НДФЛ за 2024 года
Куда сдают расчет 6-НДФЛ:
- ИП — в ИФНС по месту своего жительства;
- организации — в ИФНС по месту своего нахождения;
- филиалы организации, если они налоговые агенты — в ИФНС по месту их нахождения.
Отчетность можно сдать двумя способами.
- Электронная подача.
Самый удобный и быстрый способ. Используйте личный кабинет налогоплательщика или ЭДО. - Бумажный вариант.
Допускается только для компаний с количеством работников до 10 человек. Документ можно сдать лично в отделение налоговой инспекции или отправить почтой с уведомлением.
Какая ответственность грозит за несоблюдение сроков и ошибок в отчете
Несвоевременная подача 6-НДФЛ грозит штрафами:
- 1000 рублей ― за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- 500 рублей ― за каждую ошибку в предоставленных данных.
Помимо финансовой ответственности, налоговая имеет право заморозить банковские счета вашей компании до устранения нарушений. Поэтому важно подходить к сдаче отчетности с высокой степенью ответственности.
