Коротко: единой даты выплаты тринадцатой зарплаты по закону нет. Трудовой кодекс не обязывает работодателя ее платить, поэтому срок, размер и условия устанавливает сама компания в положении о премировании, коллективном или трудовом договоре. Чаще всего 13-ю зарплату выплачивают в декабре, до новогодних праздников, или в первом квартале следующего года, когда подведены итоги года.
Когда выплачивают 13-ю зарплату
Тринадцатая зарплата — это годовая премия по итогам работы. Обязательной ее делает только локальный документ работодателя: если в положении о премировании записано, что премия выплачивается при выполнении условий, и работник их выполнил, отказать в выплате нельзя (ст. 135 и 191 ТК РФ). Если же такого условия в документах нет, премия остается правом работодателя.
Типичные сроки на практике:
- в декабре — если премию считают по предварительным итогам года и хотят выплатить до праздников;
- в феврале — апреле — если премия зависит от годовой прибыли или выполнения плана и ее размер ясен только после закрытия года и сдачи годовой отчетности. Так чаще делают крупные промышленные предприятия и заводы;
- в любой месяц, указанный в коллективном договоре — например, ко дню основания предприятия или профессиональному празднику.
Чтобы узнать точную дату на своем предприятии, загляните в положение о премировании или коллективный договор либо спросите в отделе кадров или бухгалтерии. Работодатель обязан ознакомить работника с локальными актами об оплате труда под подпись (ст. 68 ТК РФ).
Положена ли 13-я зарплата, если работник уволился
Зависит от положения о премировании. Если в нем сказано, что премию получают только работники, состоящие в штате на дату выплаты, уволившемуся ее не платят. Если такого условия нет, а год отработан и показатели выполнены, работник вправе требовать премию и после увольнения.
Когда и в каком размере выплачивают тринадцатую зарплату
Работодатель может сам решать, как и когда выплачивать тринадцатую зарплату, если это прописано в коллективном договоре или других локальных документах. Трудовой кодекс позволяет это делать, но не требует.
Тринадцатая зарплата может быть рассчитана как процент от месячного, квартального или годового оклада, от среднего заработка за год, зависеть от прибыли компании или быть просто фиксированной суммой. Главное, чтобы все правила и условия выплаты были четко записаны в документах компании.
Планируете выплату годовых премий? Чтобы эффективно распределить финансовую нагрузку, важно правильно формировать резервы. Получите подробную инструкцию по налоговому и бухгалтерскому учету резервов в нашем Хабе знаний.
Смотрите на примере, как рассчитать премию, которая установлена в процентах от оклада за 12 месяцев.
Пример
У работника оклад 50 тыс. руб. Размер тринадцатой зарплаты — 20 % от оклада за год. Расчетный период отработан полностью.
Размер начисленной премии: 120 000 руб. = 50 000 руб. x 12 мес. x 20 %
НДФЛ 15 600 руб. = 120 000 руб. x 13 %
Премия «на руки» работнику: 104 400 руб. = 120 000 руб. - 15 600 руб.
Рассмотрим еще один пример, когда тринадцатая зарплата определена в фиксированном размере.
Пример
У работника оклад 50 тыс. руб. Размер тринадцатой — 30 тыс. руб.
Работник отработал неполный год, потому что устроился на работу 1 июля расчетного года, премия выплачивается за фактически отработанное время.Размер начисленной годовой премии: 15 000 руб. = 30 000 руб. x 6 мес. / 12 мес., где 6 ― количество отработанных месяцев у данного работодателя.
НДФЛ: 1 950 руб. = 15 000 руб. x 13 %.
Премия «на руки» работнику: 13 050 руб. = 15 000 руб. - 1950 руб.
Как отразить тринадцатую зарплату в учете и 6-НДФЛ
При расчете налога на прибыль годовую премию учитывают в расходах в периоде их начисления, если налогоплательщик не формировал резерв на выплату такого вознаграждения. При кассовом методе тринадцатую зарплату отражают в расходах того периода, в котором выплачена работникам (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В отчете 6-НДФЛ необходимо учитывать все премии, с которых удержан НДФЛ, включая годовые. Главное — это дата, когда сотрудник получил премию. Доход считают полученным в тот день, когда он был выплачен или передан в натуральной форме.
Если премия за 2024 год будет выплачена в любой месяц 2025 года, ее нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за тот квартал, когда она была выплачена. Неважно, за какой год эта премия начислена, важна именно дата ее фактической выплаты.
Подробнее о премиях рассказали эксперты КонсультантПлюс в материалах
Как учитывать премии при расчете среднего заработка
Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
Если нет доступа к КонсультантПлюс, возьмите пробный на два дня. Это бесплатно.
